ทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับกองทุนทรัสต์ในแคนาดา

ความไว้วางใจเป็นพาหนะในการถือครองและส่งต่อทรัพย์สินของครอบครัว ดังนั้น โดยปกติแล้วจะทำหน้าที่อย่างน้อยหนึ่งในสองวัตถุประสงค์: สามารถลดภาษีของครอบครัวโดยการเปลี่ยนรายได้ให้สมาชิกต่ำกว่า วงเล็บภาษีและสามารถจัดหาสมาชิกที่โชคดีน้อยกว่า (หรือหุนหันพลันแล่น) โดยการควบคุมวิธีการเบิกจ่ายเงินของพวกเขา

กฎหมายที่เกี่ยวกับความไว้วางใจนั้นแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ เพียงเพราะอาจมีกฎเกณฑ์บางอย่างเกี่ยวกับทรัสต์ในสหรัฐอเมริกา ไม่ได้หมายความว่ากฎเหล่านั้นใช้กับการเชื่อถือในแคนาดา บทความนี้กล่าวถึงข้อมูลพื้นฐานบางประการในการจัดตั้งกองทุนทรัสต์ในแคนาดาและวิธีดูแลทรัสต์ในประเทศนั้น

ความไว้วางใจคืออะไร?

ความไว้วางใจไม่มีอะไรมากไปกว่าความสัมพันธ์ เกิดขึ้นเมื่อบุคคลหนึ่งมักเรียกกันว่า ผู้ตั้งถิ่นฐาน, ให้ทรัพย์สินแก่บุคคลอื่น—the ผู้ดูแลผลประโยชน์—เพื่อจัดการแทนผู้อื่น คนเหล่านี้เรียกว่าผู้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่น การใช้การอายัดอสังหาริมทรัพย์ เจ้าของบริษัทที่กำลังเติบโตจะแปลงหุ้นของธุรกิจที่มีอยู่ให้เป็นบุริมสิทธิ หุ้นปรับเทียบมูลค่าของธุรกิจและขายหุ้นสามัญใหม่ให้ความไว้วางใจของครอบครัวที่จับอนาคตของบริษัท การเจริญเติบโต.

ทรัสต์ไม่ใช่นิติบุคคลที่สามารถทำสัญญาหรือต้องรับผิดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทที่ตั้งค่า เช่นนี้ การสร้างความไว้เนื้อเชื่อใจจึงไม่ใช่เรื่องยากเป็นพิเศษ ในความเป็นจริง ในทางเทคนิค ความไว้วางใจส่วนใหญ่ไม่ต้องการเอกสารการก่อตั้งด้วยซ้ำ แต่ กฎหมายภาษี ความไว้วางใจโดยรอบนั้นซับซ้อนอย่างที่ใคร ๆ คาดคิด บุคคลที่สนใจในการจัดตั้งทรัสต์ควรปรึกษาทนายความก่อน

ความน่าเชื่อถือของแคนาดาแตกต่างกันอย่างไร

เนื่องจาก เครดิตภาษีเงินปันผล และเครดิตภาษีส่วนบุคคล ชาวแคนาดาที่ไม่มีรายได้อื่นใด โดยเฉพาะนักเรียนที่หักลดหย่อนได้ ค่าเล่าเรียน—สามารถรับเงินปันผลจากบริษัทในแคนาดาได้หลายหมื่นดอลลาร์ ปลอดภาษี.แต่ในขณะที่ความไว้วางใจในครอบครัวมีชื่อเสียงที่หามามาอย่างดีในฐานะเครื่องมือสำหรับคนมั่งคั่ง ผลประโยชน์เหล่านี้สามารถเข้าถึงชนชั้นกลางได้อย่างลึกซึ้ง ตัวอย่างเช่น กฎพิเศษที่เรียกว่า an อสังหาริมทรัพย์แช่แข็ง สามารถสร้างความไว้วางใจที่ขาดไม่ได้สำหรับธุรกิจครอบครัวที่ประสบความสำเร็จอย่างพอประมาณ การอายัดอสังหาริมทรัพย์เป็นกลยุทธ์ประเภทหนึ่งที่เจ้าของอสังหาริมทรัพย์จะโอนทรัพย์สินไปยังผู้รับผลประโยชน์โดยไม่ก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษีใดๆ

โดยการล็อคหุ้นของคนรุ่นปัจจุบันที่มูลค่าปัจจุบันของบริษัท พวกเขาสามารถเตรียมความพร้อมสำหรับ ความรับผิดทางภาษี เมื่อตายโดยไม่ต้องกังวลว่าจะต้องขายบริษัท ในขณะเดียวกัน คนรุ่นต่อไปสามารถแบ่งปันผลกำไรของบริษัทผ่านเงินปันผลที่จัดสรรให้กับ หุ้นสามัญ.

ที่อยู่อาศัยหรืออสังหาริมทรัพย์เชื่อถือ?

ทรัสต์มีพื้นฐานอยู่สองประเภท พินัยกรรมไว้วางใจ ถูกสร้างขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของพินัยกรรมและมีผลเมื่อผู้ทำพินัยกรรมถึงแก่กรรม การเปลี่ยนแปลงกฎหมายของแคนาดาทำให้เสียเปรียบทางภาษีจากการจัดตั้งทรัสต์ด้านอสังหาริมทรัพย์ตามพินัยกรรมระยะยาว ทำให้มีประโยชน์น้อยลง

ความไว้วางใจอื่น ๆ รวมถึงการใช้การอายัดที่ดินเป็นการดำรงชีวิตหรือ ระหว่างร่างกายวางใจ ก่อตั้งในขณะที่สถาปนิกยังมีชีวิตอยู่ ความไว้วางใจที่มีชีวิตสามารถสร้างขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ที่หลากหลาย—สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ได้ระบุ 33 ทรัสต์เพื่อการอยู่อาศัยที่แตกต่างกัน- สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่หลากหลาย สิ่งเหล่านี้รวมถึง:

• เปลี่ยนอัตตาไว้วางใจ: ความไว้วางใจนี้ทำให้ผู้ตั้งถิ่นฐานอายุ 65 ปีขึ้นไปได้รับรายได้ทั้งหมดในช่วงชีวิตของพวกเขา บุคคลนี้ยังเป็นคนเดียวที่สามารถรับรายได้หรือทุนของทรัสต์ได้ตลอดอายุของผู้ตัดสิน
• ความน่าเชื่อถือของพนักงาน: นายจ้างในทรัสต์ประเภทนี้จ่ายเงินให้กับผู้ดูแลผลประโยชน์ สิ่งเหล่านี้ทำขึ้นเพื่อประโยชน์ของพนักงาน รายได้จากธุรกิจใด ๆ ที่ได้มาไม่สามารถแจกจ่ายและเก็บภาษีได้
• มาสเตอร์ทรัสต์: ท่ามกลางกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับความไว้วางใจนี้ องค์กรจะต้องไม่มีเงินฝากใด ๆ เป็นผู้อยู่อาศัยในแคนาดา และสามารถลงทุนได้เพียงเงินทุนเท่านั้น
• ทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ (กองทรัสต์): เงื่อนไขบางประการในกองทรัสต์นี้รวมถึงพอร์ตโฟลิโอของทรัสต์อย่างน้อย 90% ต้องมีทรัพย์สิน REIT ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม นอกจากนี้ อย่างน้อย 90% ของรายได้ที่ต้องมาจากค่าเช่า—ท่ามกลางรายได้อื่นๆ

กฎพิเศษอนุญาตให้บุคคลที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไปหมุนเวียนสินทรัพย์ในทรัสต์เหล่านี้โดยไม่ต้องจ่ายกำไรจากสินทรัพย์ก่อน เฉพาะบุคคลและพันธมิตรในกรณีของความไว้วางใจร่วมกันเท่านั้นที่จะได้รับประโยชน์จากความไว้วางใจในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ เมื่อผู้ตัดสินหรือหุ้นส่วนที่รอดตายเสียชีวิต ทรัสต์จะจ่ายภาษีสำหรับกำไรที่ได้รับ แต่ทรัพย์สินในทรัสต์สามารถแจกจ่ายให้กับทายาทได้โดยไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมภาคทัณฑ์

คำนึงถึงกฎการระบุแหล่งที่มา

แม้ว่าความไว้วางใจของแคนาดาจะไม่ใช่นิติบุคคล แต่ก็ถือว่าเป็นผู้เสียภาษีในอัตราสูงสุดภายใต้กฎหมายของแคนาดา นั่นคือเหตุผลที่ทรัสตีพยายามส่งต่อรายได้ที่ได้รับจากทรัพย์สินทรัสต์ไปยังผู้รับผลประโยชน์ เพื่อที่พวกเขาจะได้จ่ายภาษีตามอัตราของตนเองซึ่งน่าจะต่ำกว่านี้ แต่ในความพยายามที่จะจำกัดการใช้ trusts for เลี่ยงภาษีกฎหมายภาษีของแคนาดาระบุรายได้ของทรัสต์ให้กับบุคคลที่โอนทรัพย์สินไปยังทรัสต์หากผู้รับเป็นญาติสนิท

โดยทั่วไปสิ่งเหล่านี้ กฎการแสดงที่มา ใช้เมื่อผู้รับผลประโยชน์เป็นคู่สมรสหรืออายุต่ำกว่า 18 ปี ในกรณีของเงินปันผลและดอกเบี้ยรับ แต่ไม่ใช่กำไรจากการขายหลักทรัพย์ กฎการแสดงที่มาจะไม่มีผลบังคับใช้เมื่อผู้รับผลประโยชน์เป็นเด็กที่โตแล้ว หลาน หลานสาว หรือหลานชาย

กฎอื่นๆ ระบุรายได้ให้กับผู้โอนที่สามารถควบคุมหรือเรียกคืนทรัพย์สินในทรัสต์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ มีข้อยกเว้นรวมถึงทรัสต์แบบเปลี่ยนอัตตาและทรัสต์ของหุ้นส่วนร่วม แต่มิฉะนั้น กฎเกณฑ์จะทำให้การเพิกถอนทรัสต์ที่เพิกถอนได้เป็นเรื่องธรรมดามากขึ้นในสหรัฐอเมริกา ในขณะที่ใช้งานยากในแคนาดา

เลือกผู้ตั้งถิ่นฐานและผู้ดูแลผลประโยชน์

กฎการระบุแหล่งที่มาเป็นแนวทางในการตัดสินใจเหล่านี้ ตั้งแต่ ผู้โอน ไม่สามารถควบคุมทรัพย์สินในทรัสต์ได้ พวกเขาไม่สามารถเป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ แต่เพียงผู้เดียว บุคคลที่โอนทรัพย์สินที่จะไว้วางใจมักจะขอให้คนอื่นเป็นผู้ตัดสิน นี่อาจเป็นปู่ย่าตายาย บางที หรืออาจจะเป็นเพื่อนสนิทในครอบครัว

อย่างไรก็ตาม มีบางครั้งที่คุณต้องแต่งตั้งบุคคลอื่นให้เป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ เช่น บริษัททรัสต์ ตัวอย่างเช่น ถ้าคุณต้องการสร้างทรัสต์ในจังหวัดอื่น ผู้ดูแล หรือส่วนใหญ่หากมีผู้ดูแลหลายคน จะต้องอาศัยอยู่ที่นั่น ในกรณีอื่นๆ คุณสามารถแต่งตั้งผู้ดูแลทรัพย์สินภายนอกได้เมื่อคุณต้องการความเป็นอิสระอย่างแท้จริงหรือคาดว่าจะมีความขัดแย้งภายในครอบครัว

ตัดสินใจว่าจะโอนทรัพย์สินอะไร

ทรัสต์ไม่มีอยู่จริงหากไม่มีการโอนทรัพย์สินบางส่วนหรือตามที่เรียกกันว่า โอกาสหรือสัญญาในการโอนไม่เพียงพอที่จะสร้างความไว้วางใจล่วงหน้า นอกจากนี้ ด้วยกฎการแสดงที่มา อาจไม่ฉลาดที่จะยุติความไว้วางใจกับทรัพย์สินจริงที่ จะให้รายได้หรือทุนแก่ผู้รับประโยชน์แม้ว่าทรัพย์สินที่ตกลงกันไว้จะมีอยู่บ้าง ค่า.

หากผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์จะทริกเกอร์กฎการระบุแหล่งที่มา ผู้ตัดสินหรือบุคคลที่มีทรัพย์สินจริงสามารถ หลีกเลี่ยงพวกเขาโดยการทำสิ่งที่เรียกว่าเงินกู้อัตราดอกเบี้ยที่กำหนด เงินกู้ที่มีเอกสารอัตราดอกเบี้ยไม่ต่ำกว่า CRA อัตราดอกเบี้ยที่กำหนด.

ความไว้วางใจสามารถใช้เงินที่ได้จากเงินกู้เพื่อซื้อสินทรัพย์ที่จะถือไว้ ตัวอย่างเช่น ในกรณีของการอายัดอสังหาริมทรัพย์ เงินกู้จำนวนเล็กน้อย เช่น 100 ดอลลาร์ ควรจะเพียงพอสำหรับความไว้วางใจในการซื้อหุ้นสามัญใหม่ของบริษัทครอบครัวด้วยมูลค่าที่ตราไว้เล็กน้อย ทรัสต์สามารถชำระคืนเงินกู้เมื่อได้รับเช็คเงินปันผลครั้งแรก