วิธีการเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) สามารถลดภาษีได้อย่างไร?
NS เข้าก่อนออกก่อน วิธีต้นทุนสินค้าคงคลัง (FIFO) ถือว่าสินค้าคงคลังที่เก่าที่สุดจะถูกขายก่อน สิ่งนี้นำไปสู่การลดภาษีหากราคาของสินค้าคงคลังลดลง ในสถานการณ์เช่นนี้ราคาของสินค้าที่ซื้อก่อนจะสูงขึ้นเนื่องจากราคาลดลง แนวโน้มและด้วยเหตุนี้ต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังที่ซื้อก่อนหน้านี้ (เช่นสินค้าคงคลังแรกใน) เป็น สูงขึ้น ส่งผลให้บริษัทสูงขึ้น ต้นทุนขายสินค้า (COGS). Last-in, first-out (LIFO) ถือว่าการซื้อสินค้าคงคลังล่าสุดจะถูกขายก่อน
การใช้ต้นทุนสินค้าคงคลังที่สูงขึ้น (ก่อนใน) จะทำให้รายงานลดลง รายได้สุทธิ หรือกำไรสำหรับ รอบระยะเวลาบัญชี (เทียบกับสุดท้ายออก). ด้วยเหตุนี้ รายได้สุทธิที่ลดลงจึงหมายความว่าบริษัทจะรายงานผลกำไรที่ใช้คำนวณจำนวนภาษีที่ค้างชำระน้อยลง
ประเด็นที่สำคัญ
- หากบริษัทใช้วิธีสินค้าคงคลังแบบ FIFO รายการแรกที่ซื้อและวางไว้ในสินค้าคงคลังจะเป็นรายการที่มีการขายครั้งแรก
- หากรายการสินค้าคงคลังที่เก่ากว่าถูกซื้อเมื่อราคาสูงขึ้น FIFO จะนำไปสู่ต้นทุนขายที่สูงขึ้นและรายได้สุทธิที่ลดลงเมื่อเปรียบเทียบกับ LIFO
- รายได้สุทธิที่ต่ำกว่าจะหมายถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยลงและท้ายที่สุดก็คือค่าใช้จ่ายภาษีที่ลดลงสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีนั้น
ทำความเข้าใจก่อนเข้าก่อนออกก่อน (FIFO)
เมื่อบริษัทสร้างของพวกเขา งบการเงิน, พวกเขาจะต้องคำนวณ รายได้ ที่เกิดจากการขาย ต้นทุนในการผลิต (หรือ COGS) และกำไรที่ได้รับในช่วงเวลานั้นด้วย บริษัทจะนำรายได้ทั้งหมดมาลบด้วย รายการสิ่งของ ค่าใช้จ่าย (รวมถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) เพื่อกำหนดกำไรที่ได้รับ
บริษัทต้องกำหนดว่ารายการใดในสินค้าคงคลังถูกใช้จนหมดในการสร้างยอดขายสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีนั้นตลอดจนต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังเหล่านั้น หากบริษัทใช้วิธีสินค้าคงคลังแบบ FIFO รายการแรกที่ซื้อและวางไว้ในสินค้าคงคลังจะเป็นรายการที่มีการขายครั้งแรก เป็นผลให้รายการสินค้าคงคลังที่ซื้อก่อนจะถูกบันทึกในต้นทุนขายซึ่งรายงานเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท งบกำไรขาดทุน.
กล่าวอีกนัยหนึ่ง ด้วยวิธี FIFO สินค้าคงคลังที่เก่าที่สุดจะถูกใช้ในการกำหนดต้นทุนขาย เมื่อมีการบันทึกยอดขายสำหรับรอบระยะเวลาบัญชี ต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังที่เก่าที่สุดจะถูกหักออกจากรายได้เพื่อคำนวณกำไรจากการขายเหล่านั้น
เข้าก่อนออกก่อน (FIFO) และภาษี
แม้ว่าบริษัทต่างๆ ต้องการที่จะสร้างผลกำไรที่สูงขึ้นในแต่ละปีที่ผ่านไป พวกเขายังต้องการลดผลกำไรของพวกเขาลง รายได้ที่ต้องเสียภาษี. หากต้นทุนสินค้าคงคลังของบริษัทเพิ่มขึ้น 50% ตัวอย่างเช่น บริษัทจะรายงานรายได้สุทธิที่ต่ำกว่า โดยสมมติว่าราคาขายไม่เพิ่มขึ้นเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายสินค้าคงคลังที่สูงขึ้น ยอดรวมของรายได้สุทธิที่ต่ำกว่าจะหมายถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยลงและท้ายที่สุดก็คือค่าใช้จ่ายภาษีที่ลดลงสำหรับปี
วิธี FIFO สามารถช่วยลดภาษีได้ (เมื่อเทียบกับ LIFO) เมื่อราคาลดลง อย่างไรก็ตาม ส่วนใหญ่ราคามีแนวโน้มสูงขึ้นในระยะยาว หมายความว่า FIFO จะสร้างรายได้สุทธิและใบกำกับภาษีที่สูงขึ้นในระยะยาว
หากสินค้าเก่าถูกซื้อเมื่อราคาสูงขึ้น การใช้วิธี FIFO จะเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นสำหรับต้นทุนขายจะลดรายได้สุทธิและรายได้ที่ต้องเสียภาษี สินค้าคงคลังที่ใหม่กว่าและราคาไม่แพงจะถูกใช้ในภายหลัง หมายความว่าบริษัทจะรายงานกำไรที่สูงขึ้นในรอบระยะเวลาบัญชีต่อมาและรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สูงขึ้น—อย่างอื่นเท่าเทียมกัน
ข้อพิจารณาพิเศษ
อย่างไรก็ตาม ราคามีแนวโน้มสูงขึ้นในระยะยาว หมายความว่า FIFO อาจไม่ลดภาษีสำหรับบริษัท ในสภาพแวดล้อมที่มีราคาสูงขึ้นในระยะยาว รายการสินค้าคงคลังที่เก่ากว่าจะมีราคาถูกที่สุด ในขณะที่รายการสินค้าคงคลังที่ใหม่กว่าที่เพิ่งซื้อจะมีราคาแพงกว่า
FIFO จะลดภาษีให้เหลือเพียงช่วงที่ราคาตกต่ำเท่านั้น เนื่องจากรายการสินค้าคงคลังที่เก่ากว่าจะมีราคาแพงกว่าสินค้าที่ซื้อล่าสุด ทางที่ดีควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนกำหนดวิธีการที่ดีที่สุดในการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากมีองค์ประกอบหลายอย่างที่นำมาใช้ในการคำนวณภาระภาษีของบริษัท
