คำจำกัดความของการทดสอบเปอร์เซ็นต์การเลื่อนเวลาตามจริงและผลงานจริง

การทดสอบเปอร์เซ็นต์การเลื่อนเวลาจริง (ADP) และเปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมจริง (ACP) คืออะไร

การทดสอบเปอร์เซ็นต์การเลื่อนเวลาจริง (ADP) และเปอร์เซ็นต์การมีส่วนร่วมจริง (ACP) เป็นการทดสอบสองแบบที่บริษัทต่างๆ ต้องดำเนินการเพื่อให้แน่ใจว่าแผน 401 (k) ของพวกเขาจะไม่ให้ประโยชน์แก่พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงอย่างไม่เป็นธรรมโดยมีค่าใช้จ่าย คนอื่น.

บริษัทที่เสนอแผน 401(k) ต้องทำการทดสอบเพื่อรักษาสถานะคุณสมบัติของแผนภายใต้กฎของกรมสรรพากรและ พรบ.หลักประกันรายได้ลูกจ้างเกษียณ (เอริซ่า).

หากแผนไม่ผ่านการทดสอบอย่างใดอย่างหนึ่ง นายจ้างต้องดำเนินการแก้ไขในช่วง 12 เดือนหลังจากสิ้นสุดปีของแผนที่มีการกำกับดูแลเกิดขึ้น หากไม่ปฏิบัติตามอาจส่งผลให้กรมสรรพากรเรียกเก็บค่าปรับ การตัดสิทธิ์ตามแผน และความรับผิดจากความไว้วางใจจากนายจ้าง

การทดสอบ ADP และ ACP ทำงานอย่างไร

การทดสอบ ADP จะเปรียบเทียบเปอร์เซ็นต์การเลื่อนเงินเดือนโดยเฉลี่ยของ พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง (HCE) กับพนักงานที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนสูง (NHCE) HCE คือพนักงานคนใดก็ตามที่เป็นเจ้าของผลประโยชน์มากกว่า 5% ในบริษัทเมื่อใดก็ได้ระหว่างปีของแผนปัจจุบันหรือปีก่อนหน้า หรือมีรายได้มากกว่า $130,000 ในระหว่างปีภาษี 2020

การทดสอบ ADP พิจารณาทั้งการเลื่อนเวลาก่อนหักภาษีและการเลื่อนเวลาของ Roth หลังหักภาษี แต่ไม่มีเงินสมทบที่ตามมา ซึ่งทำได้โดยพนักงานอายุ 50 ปีขึ้นไปเท่านั้น เพื่อผ่านการทดสอบ ADP ของ HCE ต้องไม่เกิน ADP ของ NHCE มากกว่าสองเปอร์เซ็นต์ นอกจากนี้ การบริจาครวมกันของ HCE ทั้งหมดต้องไม่เกินสองเท่าของเปอร์เซ็นต์ของการมีส่วนร่วมของ NHCE

การทดสอบ ACP ใช้วิธีการเดียวกันกับการทดสอบ ADP ยกเว้นว่าจะใช้ ผลงานที่ตรงกัน หรือลูกจ้าง เงินสมทบหลังหักภาษี.

การแก้ไขการทดสอบ ADP/ACP ล้มเหลว

เมื่อนายจ้างไม่ผ่านการทดสอบ ADP/ACP พวกเขาสามารถแก้ไขความล้มเหลวได้โดยการคืนเงินสมทบส่วนเกินกลับคืนสู่ HCE ในจำนวนที่จำเป็นเพื่อให้ผ่านการทดสอบ อย่างไรก็ตาม การคืนเงินเหล่านี้จะต้องรับผิดชอบภาษีเงินได้สำหรับบุคคล HCE

บางบริษัทกำหนดเขตกันชนภายในเอกสารแผนของตนเพื่อเลี่ยงแผนงานที่อาจล้มเหลวในการทดสอบ ADP/ACP ตั้งแต่แรก ทางเลือกหนึ่งคือการกำหนดขีดจำกัดการบริจาคโดย HCE อีกทางเลือกหนึ่งคือกำหนดขีดจำกัดการบริจาคใน HCEs ณ จุดที่แผนจะล้มเหลวในการทดสอบ ADP/ACP การตั้งเขตกันชนของแผนอาจกำหนดให้นายจ้างต้องดำเนินการทดสอบประมาณการ ADP/ACP ซึ่งปกติแล้วจะอยู่ในช่วงกลางปีของแผน เพื่อพิจารณาว่าจำเป็นต้องมีข้อจำกัดใดๆ หรือไม่

ถึงกระนั้น บางบริษัทก็ใช้ a ท่าเรือปลอดภัย 401(k) วางแผนที่จะหลีกเลี่ยงการทดสอบ ADP/ACP โดยสิ้นเชิง

แผน Safe Harbor คืออะไร?

แผน Safe Harbor 401(k) อนุญาตให้ผู้สนับสนุนข้าม ADP/ACP และการทดสอบที่ไม่เลือกปฏิบัติอื่นๆ เพื่อแลกกับการจับคู่ที่มีสิทธิ์หรือ เงินสมทบที่ไม่ได้เลือก ในนามของพนักงานของตน

เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับ Safe Harbor บริษัทต้องจัดให้มีการจับคู่พื้นฐาน เช่น การจับคู่ 100% สำหรับ 3% แรกของค่าตอบแทนรอการตัดบัญชี และการจับคู่ 50% ในการเลื่อนเวลา 3% ถึง 5% พวกเขายังอาจให้เงินสมทบที่ไม่ต้องเลือกอย่างน้อย 3% ของค่าตอบแทนแก่พนักงานแต่ละคน ไม่ว่าพนักงานจะบริจาคเท่าไรหรือบริจาคทั้งหมดก็ตาม