คำจำกัดความดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีคืออะไร?

ดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีคือรายได้ดอกเบี้ยที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ในบางกรณี จำนวนดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่ผู้เสียภาษีได้รับสามารถจำกัดคุณสมบัติของผู้เสียภาษีสำหรับการลดหย่อนภาษีอื่นๆ แหล่งที่พบบ่อยที่สุดของดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีมาจากพันธบัตรเทศบาลหรือสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ภายใน บัญชีเกษียณ Roth.

อธิบายดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีอาจเป็นการเรียกชื่อผิด เนื่องจากอาจยังคงเก็บภาษีในระดับรัฐหรือระดับท้องถิ่น นอกจากนี้ยังอาจอยู่ภายใต้ ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (เอเอ็มที).นอกจากนี้ กำไรจากทุน สำหรับการลงทุนที่ได้รับการยกเว้นภาษียังคงต้องเสียภาษี เฉพาะดอกเบี้ยจากการลงทุนเหล่านี้เท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นภาษี

วิธีทั่วไปในการรับดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีในระดับรัฐและระดับท้องถิ่นนอกเหนือจาก ระดับรัฐบาลกลางมีไว้สำหรับนักลงทุนในการซื้อพันธบัตรเทศบาลที่ออกในรัฐหรือท้องที่ของ ที่อยู่อาศัย

พันธบัตรเทศบาล เป็นหนึ่งในประเภทการลงทุนทั่วไปที่จ่ายดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่ในขณะที่ดอกเบี้ยอาจได้รับการยกเว้นภาษีในระดับรัฐบาลกลาง แต่อาจยังคงเก็บภาษีในระดับรัฐ ตัวอย่างเช่น ผู้อยู่อาศัยในแคลิฟอร์เนียที่ซื้อพันธบัตรเทศบาลในนิวยอร์กจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐแคลิฟอร์เนียสำหรับดอกเบี้ยนั้นอย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีเหล่านี้แตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ ตัวอย่างเช่น บางรัฐ เช่น วิสคอนซินและอิลลินอยส์ ดอกเบี้ยภาษีที่ได้รับจากพันธบัตร Muni ส่วนใหญ่ รวมถึงของตนเอง ในขณะที่รัฐเช่นแคลิฟอร์เนียและแอริโซนาได้รับการยกเว้นภาษีหากนักลงทุนอาศัยอยู่ในรัฐของตน ยูทาห์เป็นตัวอย่างของรัฐที่ยกเว้นดอกเบี้ยพันธบัตรนอกรัฐ ตราบใดที่รัฐนั้นไม่ได้เก็บภาษีจากพันธบัตรที่ออกโดยยูทาห์ หลักทรัพย์ธนารักษ์ ที่ออกโดยรัฐบาลสหรัฐฯ จ่ายดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีในระดับรัฐและระดับท้องถิ่น แต่ไม่ใช่ระดับรัฐบาลกลาง

การเก็บภาษีดอกเบี้ยของรัฐและท้องถิ่น

ตาม Internal Revenue Service (IRS) ดอกเบี้ยจากภาระผูกพันของรัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่นอาจได้รับการยกเว้นภาษีแม้ว่าภาระผูกพันจะไม่ใช่พันธบัตรก็ตาม ตัวอย่างเช่น ดอกเบี้ยของหนี้ที่มีหลักฐานโดยสัญญาจะซื้อจะขายแบบธรรมดาเท่านั้นอาจได้รับการยกเว้นภาษี นอกจากนี้ ดอกเบี้ยที่จ่ายโดยผู้ประกันตนโดยผิดนัดโดยรัฐหรือหน่วยงานย่อยทางการเมืองอาจได้รับการยกเว้นภาษี

กองทุนรวม ที่ถือหุ้นรวมกันและพันธบัตรเทศบาลจะมีส่วนของรายได้ที่ได้จากพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แนวปฏิบัติและอาจได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐ ขึ้นอยู่กับสถานที่ซึ่งพันธบัตรนั้นถือกำเนิดขึ้น และ/หรือรัฐของผู้เสียภาษีอากร ที่อยู่อาศัย

ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ

เนื่องจากดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษีไม่อยู่ภายใต้ ภาษีเงินได้, ไม่รวมอยู่ในการคำนวณของ รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) เพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีผู้ออกหรือผู้ให้กู้ที่จ่ายดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีมากกว่า $ 10 จะต้องรายงานรายได้ดอกเบี้ยต่อทั้งผู้เสียภาษีและ IRS ใน แบบฟอร์ม 1099-INT.ในทางกลับกัน ผู้เสียภาษีหรือผู้กู้ต้องรายงานดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษีนี้ใน แบบฟอร์ม 1040.จำนวนเงินที่ได้รับเป็นดอกเบี้ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะใช้โดย IRS เพื่อกำหนดจำนวนเงินของผู้เสียภาษี สวัสดิการประกันสังคม ต้องเสียภาษี