คำจำกัดความของการเก็บเกี่ยวความสูญเสียทางภาษี
การเก็บเกี่ยวความสูญเสียทางภาษีคืออะไร?
การเก็บเกี่ยวที่ขาดทุนทางภาษีคือการขายหลักทรัพย์ที่ขาดทุนเพื่อหักกลบ ภาษีกำไรจากการลงทุน ความรับผิด โดยทั่วไปแล้วกลยุทธ์นี้ใช้เพื่อจำกัดการรับรู้กำไรจากเงินทุนระยะสั้น การเพิ่มทุนระยะสั้นโดยทั่วไปจะเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่สูงกว่าการเพิ่มทุนระยะยาวอย่างไรก็ตาม วิธีการนี้อาจชดเชยกำไรจากเงินทุนระยะยาวได้เช่นกัน
ทำความเข้าใจกับการเก็บเกี่ยวความสูญเสียทางภาษี
การเก็บเกี่ยวที่สูญเสียทางภาษีเรียกอีกอย่างว่า "การขายที่ขาดทุนทางภาษี" โดยปกติ กลยุทธ์นี้จะดำเนินการเมื่อใกล้สิ้นปีปฏิทิน แต่อาจเกิดขึ้นเมื่อใดก็ได้ในปีภาษี
ด้วยการเก็บเกี่ยวที่ขาดทุนทางภาษี การลงทุนที่มีการสูญเสียที่ยังไม่รับรู้จะถูกขายโดยให้เครดิตกับกำไรที่เกิดขึ้นจริงที่เกิดขึ้นในพอร์ตโฟลิโอ สินทรัพย์ที่ขายจะถูกแทนที่ด้วยสินทรัพย์ที่คล้ายกันเพื่อรักษา พอร์ตโฟลิโอ การจัดสรรสินทรัพย์และระดับความเสี่ยงและผลตอบแทนที่คาดหวัง
สำหรับนักลงทุนหลายๆ คน การเก็บเกี่ยวเพื่อการสูญเสียภาษีเป็นเครื่องมือที่สำคัญที่สุดในการลดภาษี แม้ว่าการเก็บเกี่ยวที่สูญเสียทางภาษีจะไม่สามารถทำให้นักลงทุนกลับคืนสู่ตำแหน่งเดิมได้ แต่ก็สามารถลดความรุนแรงของการสูญเสียได้ ตัวอย่างเช่น การสูญเสียมูลค่าของหลักทรัพย์ A สามารถขายเพื่อชดเชยการเพิ่มขึ้นของราคาหลักทรัพย์ B ได้ ซึ่งจะช่วยขจัด
กำไรจากทุนความรับผิดทางภาษี ของ รปภ.ตัวอย่างการเก็บเกี่ยวความสูญเสียทางภาษี
สมมติว่านักลงทุนมีรายได้ที่ทำให้พวกเขาอยู่ในหมวดภาษีกำไรจากการลงทุนสูงสุด (มากกว่า 445,851 ดอลลาร์หากโสด; 501,851 ดอลลาร์ หากจดทะเบียนสมรสร่วมกัน) พวกเขาขายเงินลงทุนและตระหนัก การเพิ่มทุนระยะยาวซึ่งต้องเสียภาษีในอัตรา 20% ด้านล่างนี้คือพอร์ตกำไรและขาดทุนของนักลงทุนและกิจกรรมการซื้อขายสำหรับปี:
ผลงาน:
- กองทุนรวม A: กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น 250,000 ดอลลาร์ ถือไว้เป็นเวลา 450 วัน
- กองทุนรวม B: ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้น 130,000 ดอลลาร์ ถือไว้ 635 วัน
- กองทุนรวม C: ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้น $100,000 เป็นเวลา 125 วัน
กิจกรรมการซื้อขาย:
- กองทุนรวม E: ขายแล้ว ได้รับกำไร 200,000 เหรียญ กองทุนจัดขึ้นเป็นเวลา 380 วัน
- กองทุนรวม F: ขายแล้ว ได้รับ 150,000 ดอลลาร์ กองทุนถูกจัดขึ้นเป็นเวลา 150 วัน
หากไม่มีการเก็บผลขาดทุนทางภาษี ความรับผิดทางภาษีจากกิจกรรมนี้คือ:
- ภาษีโดยไม่ต้องเก็บเกี่ยว = (200,000 ดอลลาร์ x 20%) + (150,000 ดอลลาร์ x 37%) = 40,000 ดอลลาร์ + 55,500 ดอลลาร์สหรัฐฯ = 95,500 ดอลลาร์
หากนักลงทุนเก็บเกี่ยวผลขาดทุนด้วยการขาย กองทุนรวม B และ C จะช่วยชดเชยกำไร และภาระภาษีจะเป็น:
- ภาษีพร้อมเก็บเกี่ยว = (($200,000 - $130,000) x 20%) + (($150,000 - $100,000) x 37%) = $14,000 + 18,500 เหรียญ = 32,500 เหรียญ
รายได้จากการขายอาจถูกนำไปลงทุนในสินทรัพย์เช่นเดียวกับที่ขายได้ สรรพากรบริการ กฎของกรมสรรพากร (IRS) กำหนดให้นักลงทุนต้องรออย่างน้อย 30 วันก่อนซื้อสินทรัพย์อื่นที่ "เหมือนกันอย่างมาก" กับสินทรัพย์ที่ขายขาดทุนเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บเกี่ยวที่ขาดทุนทางภาษี
สิ่งนี้สามารถช่วยรักษามูลค่าพอร์ตการลงทุนของนักลงทุน ในขณะเดียวกันก็ช่วยลดต้นทุนภาษีกำไรจากการขายจากกำไรจากการขายกองทุนรวม E และกองทุนรวม F การใช้กลยุทธ์การเก็บภาษีเพื่อการสูญเสีย นักลงทุนสามารถประหยัดภาษีได้อย่างมาก