มีภาษีสำหรับ Bitcoins หรือไม่?

กว่าทศวรรษต่อมา Bitcoinการแนะนำ ยังมีความสับสนเกี่ยวกับภาษีอยู่มาก คริปโตเคอเรนซีถูกมองว่าเป็นสื่อกลางในการทำธุรกรรมรายวัน แต่ยังไม่ได้รับแรงฉุดเป็นสกุลเงิน ในขณะเดียวกันก็ได้รับความนิยมจากนักเก็งกำไรและนักเทรดที่สนใจที่จะทำกำไรจากความผันผวนอย่างรวดเร็ว

NS สรรพากรบริการ ระบุธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลใน ประกาศ 2014-21. หน่วยงานระบุว่า cryptocurrencies จะถือว่าเป็นสินทรัพย์ที่คล้ายกับทรัพย์สิน ในปี 2019 กรมสรรพากรเริ่มตั้งคำถามเกี่ยวกับ แบบฟอร์ม 1040 เพื่อตรวจสอบว่าผู้เสียภาษีมีธุรกรรม cryptocurrency ใด ๆ ในช่วงปีภาษีที่กำหนดหรือไม่

สินทรัพย์ต้องเสียภาษีประเภทต่างๆ ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม แต่ลักษณะเฉพาะและกรณีการใช้งานสำหรับ Bitcoin หมายความว่ามีข้อยกเว้นหลายประการ

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ Bitcoins & การเก็บภาษี

ตอนนี้ Bitcoin อยู่ในรายการ การแลกเปลี่ยน และได้จับคู่กับสกุลเงินชั้นนำของโลก เช่น ดอลลาร์สหรัฐและ ยูโร. กระทรวงการคลังสหรัฐยอมรับความสำคัญที่เพิ่มขึ้นของ bitcoin เมื่อมีการประกาศว่าธุรกรรมและการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับ bitcoin ไม่ถือว่าผิดกฎหมาย

ต่อไปนี้เป็นคำตอบสำหรับคำถามสำคัญเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้องกับ Bitcoin

คุณต้องจ่ายภาษีในการทำธุรกรรม Bitcoin หรือไม่?

คำตอบสั้น ๆ สำหรับคำถามนั้นคือใช่ การจัดประเภทของ Bitcoin เป็นสินทรัพย์ทำให้ภาษีมีความชัดเจน IRS ได้กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องรายงานธุรกรรม Bitcoin ทุกประเภท ไม่ว่าจะมีมูลค่าเพียงเล็กน้อย ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ทุกคนจะต้องเก็บบันทึกการซื้อ การขาย การลงทุน หรือการใช้งานทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ Bitcoin IRS ได้ส่งจดหมายเตือนในเดือนกรกฎาคม 2019 ไปยังผู้เสียภาษีมากกว่า 10,000 ราย โดยสงสัยว่า “อาจล้มเหลวในการรายงานรายได้และชำระภาษีที่เกิดจากสกุลเงินเสมือน หรือไม่รายงานธุรกรรมของตนอย่างถูกต้อง” โดยเตือนว่าการรายงานรายได้ที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้ได้รับโทษ ดอกเบี้ย หรือแม้กระทั่งความผิดทางอาญา ดำเนินคดี..

ธุรกรรม Bitcoin ประเภทใดที่ต้องเสียภาษี?

ธุรกรรมประเภทต่อไปนี้ที่ใช้ Bitcoin ถือเป็นรายการที่ต้องเสียภาษี:

• การขาย Bitcoins ที่ขุดเป็นการส่วนตัวให้กับบุคคลที่สาม

ตัวอย่างเช่น หากคุณขุด Bitcoin และขายให้อีกฝ่ายหนึ่งเพื่อผลกำไร คุณจะต้องจ่ายภาษีกำไรจากการทำธุรกรรมในการทำธุรกรรม

• การขาย Bitcoins ซื้อจากใครบางคนไปยังบุคคลที่สาม

ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ Bitcoin ที่การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลหรือจากบุคคลอื่นและขายเพื่อผลกำไร คุณจะต้องจ่ายภาษีกำไรจากการทำธุรกรรม

• การใช้ Bitcoins ที่ขุดเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการ

ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อกาแฟโดยใช้ Bitcoin ที่คุณขุดได้ที่บ้าน คุณจะต้องจ่ายภาษีในการทำธุรกรรม (จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของการทำธุรกรรม เช่น มูลค่าของ Bitcoin ณ เวลาที่ขาย และราคาของกาแฟ)

• ใช้ Bitcoin ซื้อจากใครสักคนเพื่อซื้อสินค้าและบริการ

ตัวอย่างเช่น หากคุณถอน Bitcoin จากการแลกเปลี่ยนไปยังกระเป๋าเงินส่วนตัวของคุณและซื้อสินค้าด้วย คุณจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขาย

สถานการณ์แรกและที่สามจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ส่วนบุคคลหรือธุรกิจหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างกระบวนการขุด สถานการณ์ที่สองและสี่เป็นเหมือนการลงทุนในสินทรัพย์

สมมติว่าคุณซื้อ Bitcoin ในราคา $200 และขายไปในราคา $300 หรือใช้มูลค่าเทียบเท่ากับสินค้า คุณต้องเสียภาษีกำไรจากการขายจากกำไร 100 ดอลลาร์จากการทำธุรกรรม

ฉันต้องจ่ายภาษีหรือไม่หากฉันได้รับสกุลเงินดิจิทัลเพื่อชำระค่าสินค้าและบริการ?

เงินเดือนหรือการชำระเงินที่ได้รับในสกุลเงินดิจิทัลถือเป็นรายได้ปกติเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี มูลค่าหรือต้นทุนพื้นฐานสำหรับสกุลเงินดิจิทัลคือราคาในวันที่ใช้จ่ายเงินเดือน

ฉันต้องจ่ายภาษีหรือไม่หากฉันเป็นคนขุด Bitcoin

ใช่. การขุด Cryptocurrency ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี มูลค่าตลาดยุติธรรมหรือต้นทุนพื้นฐานของเหรียญคือราคา ณ เวลาที่คุณขุด ข่าวดีก็คือคุณสามารถหักเงินค่าอุปกรณ์และทรัพยากรที่ใช้ในการขุดได้ ลักษณะของการหักเงินเหล่านั้นแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าคุณขุด cryptocurrencies เพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวหรือส่วนตัว หากคุณทำธุรกิจเหมืองแร่ คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ แต่คุณไม่สามารถหักเงินเหล่านี้ได้หากคุณขุด cryptocurrencies เพื่อประโยชน์ส่วนตัว

ฉันต้องจ่ายภาษีเมื่อแปลงจากสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งเป็นอีกสกุลเงินหนึ่งหรือไม่

บางคนแย้งว่าการแปลงสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งเป็นอีกสกุลหนึ่ง จาก Bitcoin เป็น Ether ควรจัดเป็น โอนเหมือนเดิม ตามมาตรา 1031 แห่ง ประมวลรัษฎากร. กรมสรรพากรอนุญาตให้คุณเลื่อนภาษีเงินได้สำหรับธุรกรรมดังกล่าว นักลงทุน crypto หลายคนใช้ประโยชน์จากบทบัญญัตินี้เพื่อเลื่อนรายได้จากการซื้อขาย crypto ในช่วงแรก ๆ ของการซื้อขาย crypto อย่างไรก็ตาม ในบันทึกข้อตกลงจากสำนักงานที่ปรึกษาหัวหน้าที่เผยแพร่เมื่อวันที่ 18 มิถุนายน พ.ศ. 2564 กรมสรรพากรได้วินิจฉัยว่าการแลกเปลี่ยนดังกล่าวไม่เข้าข่ายเป็นการแลกเปลี่ยนที่คล้ายคลึงกันภายใต้มาตรา 1031 ยิ่งไปกว่านั้น Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ปี 2017 ได้ยุติการปฏิบัติดังกล่าวโดยชี้แจงว่าการโอนประเภทเดียวกันนั้นจำกัดเฉพาะธุรกรรมทรัพย์สิน

อะไรคือผลกระทบทางภาษีเมื่อบล็อคเชนผ่านฮาร์ดฟอร์คหรือคริปโตเคอเรนซีตก?

Hard Fork ของ cryptocurrency เกิดขึ้นเมื่อเกิดการแตกตัวของ blockchain ซึ่งหมายความว่ามีการเปลี่ยนแปลงในโปรโตคอล มีการสร้างเหรียญใหม่ที่มีความแตกต่างในการขุดและกรณีการใช้งานจากรุ่นก่อน ผู้ถือสกุลเงินดิจิทัลดั้งเดิมอาจได้รับเหรียญใหม่ แนวทางปฏิบัตินี้เรียกอีกอย่างว่า airdrop และยังใช้เป็นกลยุทธ์ทางการตลาดโดยนักพัฒนาเหรียญใหม่เพื่อกระตุ้นความต้องการและการใช้งาน

ก่อนหน้านี้ มีคำถามหลายข้อเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของฮาร์ดฟอร์คและแอร์ดรอป ตัวอย่างเช่น ควรถือว่าเป็นการแตกหุ้นหรือการจ่ายเงินปันผล? รายได้ airdrop ฟรีหรือไม่?

ใน คำพิพากษาปี 2019กรมสรรพากรชี้แจงว่าการฮาร์ดฟอร์คไม่ส่งผลให้เกิดรายได้รวม หากผู้ถือกระเป๋าเงินไม่ได้รับหน่วยของสกุลเงินดิจิทัล ในทางกลับกัน Airdrops มีคุณสมบัติเป็นรายได้รวมหลังจากที่ผู้ถือได้รับหน่วยของสกุลเงินดิจิทัลใหม่ไม่ว่าจะหลังจากการ hard fork หรือโดยนักการตลาดของเหรียญ ในกรณีหลัง ปริมาณและเวลาที่ผู้ถือกระเป๋าเงินดิจิตอลเข้ารหัสได้รับเหรียญใหม่จะเป็นตัวกำหนดจำนวนภาษี Airdrops ถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ

ผลกระทบทางภาษีของการบริจาค การให้ของขวัญ หรือการสืบทอด cryptocurrencies คืออะไร?

การบริจาค Cryptocurrency ได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกับการบริจาคเงินสด พวกเขาสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ผู้ประเมินราคาจะกำหนดมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมสำหรับเหรียญตามราคาตลาดในขณะนั้น ผู้บริจาคไม่ต้องเสียภาษีใดๆ จากราคาที่เพิ่มขึ้น ของขวัญที่มีมูลค่าต่ำกว่า $15,000 นั้นไม่ต้องรับรายได้ หากผู้รับของขวัญ crypto ที่มีมูลค่ามากกว่า $15,000 ตัดสินใจขายของขวัญ ต้นทุนของผู้รับจะยังคงเท่าเดิมกับของผู้บริจาค ทรัพย์สิน crypto ที่สืบทอดมานั้นได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับทรัพย์สินอื่น ๆ ซึ่งหมายความว่าอยู่ภายใต้กฎระเบียบด้านอสังหาริมทรัพย์เดียวกันกับทรัพย์สินอื่น ๆ

ข้อควรพิจารณาพิเศษสำหรับภาษีเงินดิจิตอลมีอะไรบ้าง?

การเก็บภาษีของ Bitcoin และการรายงานไม่ง่ายอย่างที่คิด สำหรับผู้เริ่มต้น ความผันผวนของราคา bitcoin ทำให้ยากต่อการกำหนดมูลค่ายุติธรรมของสกุลเงินดิจิทัลในธุรกรรมการซื้อและการขาย นอกจากนี้ยังเป็นการยากที่จะระบุวิธีการบัญชีที่เหมาะสมสำหรับใช้ในการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัล เข้าก่อนออกก่อน (LIFO) และ เข้าสูงสุดออกก่อน (HIFO) มีศักยภาพในการลดภาษี แต่ IRS ได้อนุมัติกรณีการใช้งานน้อยมากสำหรับผู้ค้า crypto เข้าก่อนออกก่อน เป็นวิธีที่ใช้กันมากที่สุดสำหรับการบัญชีสกุลเงินดิจิตอล