วิธีที่ไม่ต้องเสียค่าปรับในการรับเงินคืน 529

หนึ่งในกฎที่ควบคุมแผนออมทรัพย์ 529 แผน—ที่พ่อแม่มักใช้เพื่อช่วยจ่ายค่าเล่าเรียนให้ลูก—คือเมื่อไม่มีการนำรายได้จากเงินสมทบเหล่านั้นไปใช้เพื่อ ค่าเล่าเรียนที่มีคุณภาพต้องเสียภาษีและค่าปรับ 10% น่ายินดี ที่ปรากฎว่ามีหลายวิธีที่จะหลีกเลี่ยงบทลงโทษสำหรับการถอนแผน 529 แผนไม่ใช่เพื่อการศึกษา มาดูวิธีการทำงานของแผนเหล่านี้และข้อยกเว้นของกฎเกณฑ์ต่างๆ

แผนออมทรัพย์ 529 คืออะไร?

NS 529 แผนออมทรัพย์หรือโปรแกรมค่าเล่าเรียนที่มีคุณสมบัติ (QTP) ตามที่ทราบอย่างเป็นทางการ ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีหากคุณต้องการ เพื่อบันทึกสำหรับการศึกษาระดับวิทยาลัยของบุตรหลานของคุณ (และตั้งแต่การเรียกเก็บเงินภาษีปี 2017 การศึกษาเอกชน K-12 เป็น ดี). ตามรอยของ การจัดตั้งทุกชุมชนสำหรับพระราชบัญญัติส่งเสริมการเกษียณอายุ (SECURE) ปี 2019 อาจใช้เงิน 529 กองทุนเพื่อชำระคืนเงินกู้นักเรียน (สูงสุด 10,000 ดอลลาร์) และแผนเหล่านี้ยังสามารถให้ทุนสนับสนุนโครงการฝึกงานที่มีสิทธิ์ QTP ถูกตั้งค่าและดำเนินการโดยแต่ละรัฐ แม้ว่ากฎจะอยู่ภายใต้มาตรา 529 ของ Internal Revenue Service (IRS) แต่แผนจะแตกต่างกันในรายละเอียด

มีส่วนร่วมในแผน 529 เกิดขึ้นหลังหักภาษี ดังนั้นจึงไม่มีภาษีหรือค่าปรับใด ๆ ที่ครบกำหนดเมื่อมีการถอนเงินสมทบเดิมส่วนใดส่วนหนึ่ง ไม่ว่าจะเกิดขึ้นเมื่อใด รายได้ไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียค่าปรับ ตราบใดที่ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น ค่าเล่าเรียน ค่าธรรมเนียม ค่าห้องและค่าอาหาร ตำราเรียน และอุปกรณ์คอมพิวเตอร์บางชนิด รายได้ที่ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่เข้าเงื่อนไขต้องเสียภาษี และโดยทั่วไปแล้วจะต้องเสียค่าปรับ 10% แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นตามที่ระบุไว้ข้างต้น



529 โทษถอนเงิน

หากคุณนำการแจกจ่ายจากแผน 529 ของบุตรหลานของคุณไปใช้บางส่วนหรือทั้งหมดเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ไม่มีเงื่อนไข คุณจะไม่เพียงแต่เป็นหนี้ภาษีเท่านั้น แต่โดยส่วนใหญ่แล้ว ค่าปรับเพิ่มเติม 10% สำหรับส่วนที่ต้องเสียภาษีของสิ่งเหล่านั้น รายได้ (โปรดทราบว่าผู้ดูแลระบบแผนจะแบ่งการแจกจ่ายเพื่อรวมเงินสมทบที่เป็นต้นฉบับเป็นส่วนใหญ่ แต่ยังรวมถึงรายได้บางส่วนด้วย) นี่คือตัวอย่าง:

หากบุตรของท่านมีค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่ปรับแล้ว (AQEE) จำนวน 5,000 เหรียญ แต่ท่านได้รับเงินจำนวน 6,000 เหรียญสหรัฐ ตอนนี้ท่านจะมีรายจ่ายที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวน 1,000 เหรียญหากส่วนรายได้ของการแจกจ่ายเดิม 6,000 ดอลลาร์ของคุณคือ 900 ดอลลาร์ คุณจะต้องเสียภาษีและค่าปรับ 10% สำหรับ 150 ดอลลาร์ โดยคำนวณดังนี้:

$900 (รายได้) x $5,000 (ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่ปรับแล้ว) / $6,000 (การแจกจ่าย) = $750 (รายได้ปลอดภาษี)

$900 (รายได้) - $750 (รายได้ปลอดภาษี) = $150 ที่ต้องเสียภาษีบวกกับค่าปรับ

โปรดทราบว่าในตัวอย่างข้างต้น คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีหรือค่าปรับในส่วนของการแจกจ่ายที่เป็นตัวแทนของคุณ การลงทุนหลังหักภาษีเดิม (5,100 ดอลลาร์) และไม่มีภาษีหรือค่าปรับในส่วนของรายได้ที่ถือว่าปลอดภาษี ($750).

วิธีถอนเงินแผน 529 โดยไม่มีการลงโทษ

มีหลายสถานการณ์ที่ไม่ต้องเสียค่าปรับ 10% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงการกระจายที่เกิดขึ้นเมื่อผู้รับผลประโยชน์เสียชีวิต กลายเป็นคนพิการ เข้าร่วมกองทัพสหรัฐฯ สถานศึกษาหรือรวมการกระจายรายได้เพราะใช้รายจ่ายทางการศึกษาที่มีคุณภาพเป็นตัวกำหนด NS โอกาสของอเมริกา หรือ การเรียนรู้ตลอดชีวิต เครดิตภาษี มีข้อยกเว้นเพิ่มเติมหากบุตรของท่านได้รับความช่วยเหลือด้านการศึกษาบางประเภท หนึ่งในนั้นเรียกว่าข้อยกเว้นทุนการศึกษา

529 แผนและทุนการศึกษา

หากบุตรของท่านได้รับทุนหรือทุนจากวิทยาลัยปลอดภาษี จำนวนทุนการศึกษานั้นหรือ ทุนจะต้องหักออกจากค่าใช้จ่ายการศึกษาที่มีคุณสมบัติครบถ้วนเป็นส่วนหนึ่งของการพิจารณา เอคิวอี

อย่างไรก็ตาม ข้อยกเว้นของทุนการศึกษาช่วยให้คุณสามารถถอนทุนได้มากถึงจำนวนทุนการศึกษานั้น และใช้เงินเพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้โดยไม่ต้องเสียค่าปรับ รายได้ในส่วนนั้นของการแจกจ่ายจะยังคงต้องเสียภาษีเงินได้ อย่างไรก็ตาม หากคุณใช้การถอนเงินสำหรับค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เงินนั้นจะปลอดภาษีและไม่ต้องเสียค่าปรับ

ประโยคทุนการศึกษามีความสำคัญ เพราะหากบุตรหลานของคุณไม่ได้รับทุนการศึกษา (หรือปฏิบัติตามข้อยกเว้นอื่น ๆ ) และคุณถอนเงินที่ไม่ได้ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณภาพ คุณจะต้องเป็นหนี้ทั้งภาษีและค่าปรับ 10% สำหรับ รายได้

ความขัดแย้งเรื่องเวลา

ระยะเวลาของการกระจายแผน 529 ตามทุนการศึกษาเป็นเรื่องของการอภิปรายในหมู่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีตั้งแต่มาตรา 529 ถูกรวมไว้ในกฎหมายมหาชน 104-188 ใน 1996นั่นเป็นเพราะทั้งสภาคองเกรสและกรมสรรพากรไม่ได้ให้คำแนะนำที่ชัดเจนเกี่ยวกับเวลาที่จะสามารถแจกจ่ายได้ สิ่งนี้นำไปสู่การแยกความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญตั้งแต่ “ไม่มีการจำกัดเวลา” ถึง “คุณต้องถอนเงิน ก่อนที่ลูกจะเรียนจบ” เป็น “เงินจะต้องออกมาในปีปฏิทิน (ภาษี) เดียวกันที่ทุนได้ ได้รับ."

สมัครตัวแทน Rachel Murley ของ RKM Accounting and Tax LLC ใช้แนวทางที่ค่อนข้างจำกัด "ในขณะที่ IRS ไม่ได้ให้คำแนะนำในหัวข้อนี้โดยเฉพาะ" Murley กล่าว "เช่นเดียวกับ IRS ส่วนใหญ่ คุณต้องตีความระหว่างบรรทัด"

เธอชี้ไปที่ IRS Publication 970 หน้า 52 ซึ่งระบุว่า “เพื่อพิจารณาว่าการแจกแจงทั้งหมดสำหรับปีนั้นมากหรือน้อยกว่าจำนวน ค่าใช้จ่ายการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม คุณต้องเปรียบเทียบยอดรวมของการแจกแจง QTP ทั้งหมดสำหรับปีภาษีกับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่ปรับแล้ว” เนื่องจาก “ปีการศึกษาและปีภาษีไม่จำเป็นต้องเป็นสิ่งเดียวกัน” Murley กล่าว เราต้องคิดค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาโดยใช้ปีภาษีแทน ปีการศึกษา. กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณต้องทำการแจกจ่ายในปีปฏิทินเดียวกันกับที่คุณได้รับทุนการศึกษา

อย่างไรก็ตาม, ปีเตอร์ เจ. กรีก, CPA ผู้ก่อตั้งและหัวหน้านักยุทธศาสตร์ด้านภาษีของ CSI Group เชื่อว่าคุณมีละติจูดมากขึ้นเมื่อตัดสินใจว่าจะมอบทุนการศึกษาเมื่อใด “คนส่วนใหญ่เชื่อและเขียนไว้ว่าการแจกจ่ายจะต้องทำในปีเดียวกับที่ทุนการศึกษาจ่ายเป็นค่าเล่าเรียน” Greco กล่าว “อย่างไรก็ตาม IRS 970 ยังคงนิ่งเงียบว่าจะต้องถอนเงินเมื่อใด หากสภาคองเกรสพยายามสนับสนุนแผน 529 แผน มันก็สมเหตุสมผลดีที่นโยบายจะถอนตัวได้ตลอดเวลาก่อนสำเร็จการศึกษา”

บรรทัดล่าง

ไม่อาจโต้แย้งได้ว่าคุณสามารถรับการแจกจ่ายตามทุนการศึกษาโดยปราศจากการลงโทษจากแผน 529 ของคุณ และใช้เงินเพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้ ยังคงมีคำถามอยู่ว่าเมื่อใดที่คุณสามารถทำการแจกแจงนี้ได้ คำแนะนำที่ขาดหายไปจาก IRS คำแนะนำต่อไปนี้ดูเหมือนจะรอบคอบ:

• ถ้าเป็นไปได้และเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาใด ๆ ให้ทำการแจกจ่ายก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มอบทุนการศึกษาหรือเงินช่วยเหลือ
• หากคุณต้องการชะลอการแจกจ่ายออกไปเกินกว่าปีปฏิทินดังที่ระบุไว้ โปรดติดต่อผู้ดูแลระบบแผนของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีกฎเกณฑ์ของรัฐหรือแผนที่อาจกำหนดบทลงโทษ
• ในขณะเดียวกัน ให้ติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีที่เชื่อถือได้สำหรับที่ปรึกษา

และเช่นเคย จำไว้ว่าคุณสามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษ 10%—แต่ไม่ใช่ภาษีปกติ—สำหรับการกระจายรายได้ที่ได้รับการยกเว้นใดๆ ที่ใช้สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่เข้าเงื่อนไข