วิธีอุทธรณ์การตรวจสอบ IRS ของคุณ

การตรวจสอบ. คำพูดนี้สามารถทำให้กระดูกสันหลังของพวกอนุรักษ์นิยมสุดสั่นสะท้านได้ ผู้เสียภาษี. สำหรับหลายคน ขั้นตอนอันน่าสะพรึงกลัวนี้ส่งผลให้เกิดการมาเยือน สรรพากรบริการ (IRS) สำนักงานหรือเยี่ยมชมจาก ตัวแทนรายได้ ไปที่บ้านและธุรกิจของพวกเขา

ผลลัพธ์มักจะเป็นการประเมินของ ภาษีย้อนหลังดอกเบี้ย บทลงโทษ และบางครั้งกระทั่งการลงโทษทางอาญา แต่ผู้เคราะห์ร้ายได้รับคำวินิจฉัยปรับที่ไม่เอื้ออำนวยจากการตรวจสอบมีมากกว่า ไล่เบี้ย กว่าที่พวกเขาตระหนัก การตรวจสอบสามารถอุทธรณ์ได้ในลักษณะเดียวกับคำตัดสินของศาลที่น้อยกว่า และในหลายกรณี สำนักงานอุทธรณ์จะพลิกกลับ (หรืออย่างน้อยก็แก้ไข) ข้อค้นพบของการตรวจสอบเดิมเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี ต่อไปนี้คือเคล็ดลับบางประการที่คุณสามารถใช้เพื่อช่วยในการอุทธรณ์การตรวจสอบ หากคุณได้รับหนังสือแจ้งจาก IRS

สำนักงานอุทธรณ์กรมสรรพากร

IRS เข้าใจดีว่าผู้เสียภาษีจำนวนมากไม่เห็นด้วยกับผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบบัญชี จึงได้จัดตั้งสาขาบริการแยกต่างหาก เรียกว่า สำนักงานอุทธรณ์ ซึ่งประกอบด้วยพนักงานประมาณ 2,000 คน ทั่วประเทศ ส่วนใหญ่เป็น ผู้ตรวจสอบบัญชี ตัวเองในคราวเดียว แต่ตอนนี้เป็นพนักงานอาวุโสในระบบ IRS และมักมีประสบการณ์ด้านกฎหมายหรือบัญชี

หน้าที่เดียวของบุคคลเหล่านี้คือการตรวจสอบรายงานการตรวจสอบที่เสร็จสิ้นแล้วและจัดให้มีแพลตฟอร์มที่เป็นกลางสำหรับผู้เสียภาษีในการอ้างสิทธิ์ในคดีของตนในอำนาจที่สูงขึ้นภายใน IRS พวกเขาพยายามที่จะหลีกเลี่ยงการดำเนินคดีโดยการแก้ไขข้อพิพาทด้านภาษีภายในในลักษณะที่กระตุ้นให้ผู้เสียภาษีอากรโดยสมัครใจในอนาคตปฏิบัติตาม กฎหมายภาษี.

เจ้าหน้าที่อุทธรณ์มีอำนาจและความยืดหยุ่นในการพิจารณาคดีมากกว่าผู้ตรวจสอบบัญชี ความสามารถของพวกเขาถูกตัดสินโดยความถี่ที่พวกเขาสามารถบรรลุข้อตกลงประนีประนอมกับผู้เสียภาษีได้สำเร็จ—ไม่ใช่ด้วยความเต็มใจที่จะสนับสนุนข้อค้นพบของผู้สอบบัญชี สำนักงานอุทธรณ์จะรับฟังเหตุผลใดๆ ที่คุณไม่เห็นด้วยกับการตรวจสอบอื่นๆ ที่ไม่ใช่ความเชื่อทางศาสนา ศีลธรรม หรือทางการเมือง

วิธีการอุทธรณ์การตรวจสอบของคุณ

กรมสรรพากรจะส่งรายงานการตรวจสอบโดยละเอียดหลังจากการตรวจสอบของคุณเสร็จสิ้น โดยสรุปการประเมินและการเปลี่ยนแปลงที่เสนอทั้งหมด และแบ่งตามดอกเบี้ย ค่าปรับ และภาษี

เริ่มอุทธรณ์ของคุณ

ขั้นตอนแรกในกระบวนการอุทธรณ์คือไม่ลงนามและส่งคืนสำเนารายงานนี้ ซึ่งมักจะส่งผลให้มีการสร้างจดหมาย 30 วันที่อธิบายวิธีการอุทธรณ์การตรวจสอบ คุณต้องยื่นคำคัดค้านอย่างเป็นทางการภายใน 30 วันนับจากวันที่ระบุในจดหมาย คุณอาจต้องการพิจารณายื่นอุทธรณ์ต่อผู้จัดการของผู้ตรวจสอบบัญชี แม้ว่าการดำเนินการนี้จะไม่ขยายกำหนดเวลา 30 วันก็ตาม

นี่คือข้อมูลที่กรมสรรพากรระบุว่าการประท้วงอย่างเป็นทางการของคุณจะต้องรวมถึง:

1. ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ในเวลากลางวันของคุณ
2. คำชี้แจงที่คุณต้องการอุทธรณ์ กรมสรรพากร ผลการพิจารณาต่อสำนักงานอุทธรณ์
3. สำเนาจดหมายที่คุณได้รับซึ่งแสดงการเปลี่ยนแปลงที่เสนอ
4. ระยะเวลาภาษี (s) หรือปีที่เกี่ยวข้อง
5. รายการที่เสนอแต่ละรายการที่คุณไม่เห็นด้วย
6. เหตุผลที่คุณไม่เห็นด้วยกับแต่ละรายการ
7. ข้อเท็จจริงที่สนับสนุนตำแหน่งของคุณในแต่ละรายการ
8. กฎหมายหรืออำนาจหน้าที่ที่สนับสนุนตำแหน่งของคุณในแต่ละรายการ—ถ้ามี
9. บทลงโทษการให้การเท็จมีดังนี้: “ภายใต้บทลงโทษของการให้การเท็จ ข้าพเจ้าขอประกาศว่าข้อเท็จจริงดังกล่าว ในการประท้วงนี้และเอกสารประกอบใด ๆ ที่เป็นจริง ถูกต้อง และครบถ้วนเท่าที่ฉันรู้และ ความเชื่อ”
10. ลายเซ็นของคุณภายใต้บทลงโทษของคำให้การเท็จ

พลาดกำหนดเวลา?

หากด้วยเหตุผลใดก็ตาม คุณไม่สามารถยื่นคำร้องได้ภายในเวลาที่กำหนด คุณสามารถขอขยายเวลา 30 หรือ 60 วัน ซึ่งโดยปกติแล้วจะได้รับ จากนั้นคุณมีสามทางเลือกในการย้ายการตรวจสอบของคุณไปยังสำนักงานอุทธรณ์:

1. หากคุณมีหนี้น้อยกว่า 2,500 ดอลลาร์ คุณสามารถขอให้ผู้ตรวจสอบบัญชีของคุณอุทธรณ์ได้
2. หากคุณมีหนี้ระหว่าง 2,500 ถึง 25,000 ดอลลาร์ คุณควรเขียนจดหมายประท้วงโดยตั้งชื่อว่า "คำขอเป็นกรณีเล็ก" จดหมายนี้ต้องมีข้อมูลติดต่อทั้งหมดของคุณและ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ของฝ่ายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด ตลอดจนการแสดงเจตนาที่จะอุทธรณ์และการแยกรายการของข้อพิพาท หรือคุณสามารถกรอกแบบฟอร์ม IRS 12203: "Request for Appeals Review" ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ IRS
3. หากคุณเป็นหนี้มากกว่า $25,000 แบบฟอร์ม 12203 เป็นตัวเลือกเดียวของคุณ ขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีในประเภทแรกเขียนจดหมายหรือกรอกแบบฟอร์ม 12203 นอกเหนือจากการขอด้วยวาจาเพื่อให้แน่ใจว่าคดีของพวกเขาจะไม่หลุดพ้น รอยแตก

ไม่ได้รับการตอบกลับ?

ในกรณีส่วนใหญ่ พนักงานอุทธรณ์จะตอบกลับการประท้วงของคุณภายใน 90 วัน แม้ว่าจะแตกต่างกันบ้างขึ้นอยู่กับลักษณะของคดีของคุณ หากคุณไม่ได้รับการตอบกลับหลังจาก 120 วัน ให้ติดตามผลกับสำนักงานที่คุณส่งคำขอรายงานสถานะ

หากคุณไม่สามารถรับข้อมูลอัปเดตเกี่ยวกับสถานะเคสของคุณได้ ให้ลองค้นหาว่าสำนักงานจะติดต่อคุณเมื่อใด หากคุณไม่สามารถหาวันที่ได้ โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านการแก้ปัญหาบัญชีอุทธรณ์ (AARS) ที่ (559) 233-1267 AARS ควรจะสามารถให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่บัญชีของคุณได้รับมอบหมายและวิธีติดต่อบุคคลนั้น

การเตรียมพร้อมสำหรับการรับฟังของคุณ

ผู้เสียภาษีมักจะมีเวลาอย่างน้อย 60 วันในการเตรียมตัวสำหรับกระบวนการอุทธรณ์หลังจากส่งคำขออุทธรณ์ ใช้เวลานี้เพื่อประสานรายละเอียดและข้อโต้แย้งที่คุณตั้งใจจะทำในระหว่างการอุทธรณ์

อย่าลืมขอสำเนาไฟล์ของผู้สอบบัญชี คุณมีสิทธิ์ตามกฎหมายภายใต้พระราชบัญญัติเสรีภาพในการให้ข้อมูลของรัฐบาลกลาง สิ่งนี้ต้องมีจดหมายอีกฉบับหนึ่งเพื่อส่งถึงเจ้าหน้าที่ FOIA ที่สำนักงาน IRS ในพื้นที่ของคุณ อย่าลืมระบุ ปีภาษี ครอบคลุมในการตรวจสอบและอาสาที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายของสำเนาที่จำเป็นทั้งหมด ส่งจดหมายทางไปรษณีย์รับรองและขอใบเสร็จส่งคืน อาจต้องใช้เวลาอย่างน้อยหนึ่งเดือนก่อนที่คำขอของคุณจะได้รับการอนุมัติ และอย่าลังเลที่จะติดตามผลหากใช้เวลานานกว่านั้น ในระหว่างนี้ ให้เตรียมเอกสารและเอกสารอื่นๆ ทั้งหมดของคุณให้พร้อม

เตรียมสำเนาใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งยอด และแบบฟอร์มอื่นๆ ที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อพิสูจน์กรณีของคุณ แจกแจงข้อมูลในสเปรดชีตให้ชัดเจนซึ่งเจ้าหน้าที่อุทธรณ์สามารถเข้าใจได้ง่าย แม้แต่การนำเสนอด้วยภาพที่ทำด้วยมือก็อาจมีประสิทธิภาพได้หากสถานการณ์เรียกร้อง สร้างโฟลเดอร์ไฟล์แยกกันสำหรับรายการที่โต้แย้งแต่ละรายการเพื่อความสะดวกของเจ้าหน้าที่

นำเสนอกรณีของคุณ

การพิจารณาคดีอุทธรณ์มักจะค่อนข้างไม่เป็นทางการ และคุณสามารถบันทึกการดำเนินการได้หากต้องการ ขอแนะนำให้สร้างโครงร่างคร่าวๆ ของสิ่งที่คุณต้องการบอกเจ้าหน้าที่เป็นอย่างน้อย และคุณอาจต้องการทบทวนประเด็นของคุณก่อน

เมื่อคุณอยู่ต่อหน้าเจ้าหน้าที่ ให้ระบุข้อผิดพลาดที่คุณรู้สึกว่าผู้ตรวจสอบกระทำในระหว่างการตรวจสอบอย่างชัดเจน อย่างไรก็ตาม อย่าพูดไม่ดีกับผู้ตรวจสอบบัญชีหรือ IRS ไม่ว่าคุณต้องการมากแค่ไหน

เตรียมพร้อมที่จะรับฟังเจ้าหน้าที่ขอเอกสารเพิ่มเติมหรือเวลาในการค้นคว้าเรื่อง หากเกิดเหตุการณ์นี้ขึ้น อย่าลังเลที่จะขอเวลามากเท่าที่คุณต้องการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเรื่องนี้ต้องการการมีส่วนร่วมของคุณ และตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณจดบันทึกสิ่งที่เจ้าหน้าที่พูดอย่างระมัดระวังในระหว่างการพิจารณาหากไม่สามารถบันทึก (หรือไม่สามารถ) ได้

เจรจาข้อตกลง

เจ้าหน้าที่อุทธรณ์ได้รับคำสั่งให้หลีกเลี่ยงโอกาสที่ IRS จะแพ้คดีในศาล สิ่งแรกที่คุณควรขอให้เจ้าหน้าที่อุทธรณ์ทำคือละเว้นบทลงโทษใดๆ ที่ผู้สอบบัญชีประเมินไว้ เจ้าหน้าที่สามารถทำได้ค่อนข้างง่ายหากพวกเขามั่นใจว่าเจตนาของคุณไม่ได้หลอกลวง

การตกลงที่จะจ่ายการปรับอย่างน้อยสองสามรายการยังแสดงให้เห็นโดยสุจริตใจด้วย แต่อย่าระบุด้วยว่าการปรับเปลี่ยนใด ความเต็มใจที่จะประนีประนอมจะเพิ่มความน่าเชื่อถือของคุณในสายตาของเจ้าหน้าที่ พูดในแง่ของการปรับปรุง รายการ หรือเปอร์เซ็นต์—ไม่ใช่ดอลลาร์ มันไปโดยไม่บอกว่าศิลปะของ การเจรจา เป็นสิ่งสำคัญยิ่งในการกำหนดผลลัพธ์ที่คุณได้รับจากการได้ยิน

จำนวนเงินที่ชำระมักจะถึงด้วยวาจาแล้วคัดลอกลงในแบบฟอร์ม IRS 870: "การสละสิทธิ์การจำกัดในการประเมินและการรวบรวม ความบกพร่องในภาษีและการยอมรับการประเมินเกิน" อาจใช้เวลาเป็นเดือนกว่าที่แบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาจะมาถึงกล่องจดหมายของคุณหลังจากการไต่สวน เกิน. ควรสังเกตว่าการลงนามในแบบฟอร์มนี้จะป้องกันไม่ให้คุณนำ IRS ไปยัง U NS. ศาลภาษีอากรหากคุณควรพบข้อผิดพลาดอื่นที่ทำโดยผู้สอบบัญชีหรือเจ้าหน้าที่อุทธรณ์ในภายหลัง

ก่อนที่คุณจะลงนาม ต้องแน่ใจว่าคุณเข้าใจทุกอย่างที่พิมพ์อยู่บนนั้นอย่างถี่ถ้วน ตรวจสอบให้แน่ใจว่าตัวเลขในแบบฟอร์มสัมพันธ์กับข้อตกลงด้วยวาจาที่คุณบรรลุในระหว่างการประชุม และอย่าลังเลที่จะปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหากคุณมีคำถามใดๆ

ข้อดีและข้อเสียของการอุทธรณ์การตรวจสอบ

ข้อดี

มีผู้เสียภาษีจำนวนน้อยมากที่อุทธรณ์การตรวจสอบของพวกเขาจริงๆ เหตุใดเปอร์เซ็นต์นี้จึงต่ำมากจึงเป็นเรื่องลึกลับ เมื่อพิจารณาจากความสะดวกและความเร็วของกระบวนการอุทธรณ์ แต่การอุทธรณ์การตรวจสอบมักจะลด (หรือกำจัด) การประเมินก่อนหน้านี้ได้ ภาษี และ บทลงโทษ. นอกจากนี้ยังไม่มีค่าใช้จ่ายใด ๆ เว้นแต่คุณจะขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีซึ่งมักจะไม่จำเป็น

โอกาสในการชนะคดีของคุณสูงมากอย่างน่าประหลาดใจ ผู้เสียภาษีโดยเฉลี่ยที่อุทธรณ์การตรวจสอบสามารถคาดหวังว่าจะได้เห็นจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับการประเมินโดย ผู้ตรวจสอบบัญชี ลดลงทั้งหมด 40%

ยิ่งไปกว่านั้น การยื่นอุทธรณ์คดีของคุณจะทำให้วันครบกำหนดของใบเรียกเก็บภาษีของคุณล่าช้าไปตลอดระยะเวลาของกระบวนการอุทธรณ์ ซึ่งอาจใช้เวลานานหลายเดือน ซึ่งจะทำให้คุณมีเวลาเพิ่มเติมในการรวบรวมเงินทุนที่จำเป็นเพื่อจ่ายการประเมินหรือวางแผนการชำระเงิน

ข้อเสียของการอุทธรณ์

มีเพียงไม่กี่กรณีที่กระบวนการตรวจสอบอาจพิสูจน์ได้ว่าเป็นอันตราย มีความเป็นไปได้ที่เจ้าหน้าที่อุทธรณ์อาจพบรายการเพิ่มเติมที่ผู้สอบบัญชีพลาดไป สิ่งนี้เกิดขึ้นได้ยาก แต่ถ้าคุณรู้ว่ามีบางสิ่งที่เป็นอันตรายต่อการกลับมาของคุณซึ่งไม่ได้ถูกตั้งค่าสถานะก่อนหน้านี้และยังสามารถพบได้ ให้ฟ้อง IRS ในสหรัฐอเมริกา ศาลภาษีอากร อาจเป็นทางเลือกที่ปลอดภัยกว่า เนื่องจากไม่สามารถนำเสนอประเด็นใหม่ๆ ในสถานที่นี้ได้

อีกประเด็นที่ต้องพิจารณาก็คือทั้ง น่าสนใจ และบทลงโทษจะยังคงสะสมจากยอดประเมินของคุณในระหว่างกระบวนการอุทธรณ์ ซึ่งหมายความว่าหากคุณแพ้คดีอุทธรณ์ คุณจะต้องจ่ายเงินมากกว่าเดิม

บรรทัดล่าง

แม้ว่าการอุทธรณ์การตรวจสอบในทางทฤษฎีอาจส่งผลเสียในบางกรณี แต่ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ที่ออกมา การตรวจสอบที่สิ้นสุดในระยะสั้นมีโอกาสที่ดีที่จะได้รับการตัดสินจากการตรวจสอบอย่างน้อย ย้อนกลับ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณดาวน์โหลดสิ่งพิมพ์ 5: "สิทธิ์ในการอุทธรณ์ของคุณและวิธีการเตรียมการประท้วงหากคุณไม่ตกลง" จากเว็บไซต์ IRS หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิ์ในการอุทธรณ์ของคุณ