คำจำกัดความเครดิตภาษีรวม
เครดิตภาษีรวมคืออะไร?
เครดิตภาษีรวมเป็นสินทรัพย์จำนวนหนึ่งที่แต่ละคนได้รับอนุญาตให้มอบให้แก่บุคคลอื่นโดยไม่ต้องจ่ายของขวัญ มรดก หรือภาษีการโอนข้ามรุ่น เครดิตนี้มีให้สำหรับชายหญิงและเด็กทุกคนในอเมริกาโดย Internal Revenue Service (IRS)
ประเด็นที่สำคัญ
- เครดิตภาษีแบบรวมจะให้จำนวนเงินที่กำหนดซึ่งบุคคลสามารถให้ของขวัญได้ในช่วงชีวิตก่อนที่จะใช้ภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือของขวัญ
- เครดิตภาษีจะรวมภาษีของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์เข้าไว้ในระบบภาษีเดียว ซึ่งจะลดค่าภาษีของบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์ จากดอลลาร์ต่อดอลลาร์
- เนื่องจากบางคนชอบที่จะใช้เครดิตภาษีแบบรวมเพื่อประหยัดภาษีอสังหาริมทรัพย์หลังการเสียชีวิตของพวกเขา เครดิตภาษีแบบรวมอาจไม่เป็นเช่นนั้น ใช้สำหรับลดภาษีของขวัญในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ และอาจใช้กับจำนวนมรดกที่ยกมรดกให้กับผู้รับผลประโยชน์แทน ความตาย
การทำความเข้าใจเครดิตภาษีรวม
บุคคลที่มอบทรัพย์สินจำนวนมากให้กับครอบครัวและเพื่อนฝูงในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่มักจะต้องเผชิญกับ ภาษีของขวัญ. นอกจากนี้ ทรัพย์สินใด ๆ ที่เหลืออยู่สำหรับผู้รับผลประโยชน์หลังจากบุคคลเสียชีวิตอาจอยู่ภายใต้ ภาษีที่ดิน.
ในปี 2564
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง เป็น 40% ของจำนวนมรดก อย่างไรก็ตาม เครดิตภาษีรวมมีจำนวนเงินที่กำหนดไว้ซึ่งบุคคลสามารถให้ของขวัญได้ในช่วงชีวิตของตนก่อนที่จะใช้ภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือของขวัญ กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางปี 2021 ใช้ภาษีอสังหาริมทรัพย์กับจำนวนเงินใดๆ ที่สูงกว่า 11.7 ล้านดอลลาร์ ซึ่งเมื่อจัดทำดัชนีสำหรับ เงินเฟ้ออนุญาตให้บุคคลทั่วไปส่งเงินได้ 11.7 ล้านดอลลาร์และคู่สมรสสามารถโอนเงินได้สองเท่าโดยไม่ต้องเสียภาษีตัวอย่างเช่น สมมติว่าบุคคลหนึ่งทิ้งเงิน 12.7 ล้านดอลลาร์ (คิดตามอัตราเงินเฟ้อ) ในทรัพย์สินที่ไม่ได้รับการยกเว้นสำหรับบุตรหลานของเขา จำนวนเงินที่สูงกว่าระดับรัฐบาลกลาง ซึ่งก็คือ 12.7 ล้านดอลลาร์ – 11.7 ล้านดอลลาร์ = 1 ล้านดอลลาร์ จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ อสังหาริมทรัพย์จะถูกเก็บภาษี 40% x 1 ล้านเหรียญ = 400,000 เหรียญ
เครดิตภาษีแบบรวมจะรวมภาษีของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์ไว้ในระบบภาษีเดียว มันคือ เครดิตภาษี ที่ลดค่าภาษีของบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์ จากดอลลาร์ต่อดอลลาร์ บุคคลหรือคู่สามีภรรยาที่วางแผนจะมอบทรัพย์สินบางส่วนให้กับผู้อื่นอาจต้องยื่น การคืนภาษีของขวัญ หากมูลค่าทรัพย์สินสูงกว่ามูลค่ายกเว้นรายปี ของขวัญที่ทำเพื่อการกุศลหรือเพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลหรือค่าเล่าเรียนของบุคคลอื่นได้รับการยกเว้นจากข้อกำหนดในการคืนภาษีของขวัญ
เครดิตรวมและภาคทัณฑ์
ตั้งแต่ ภาคทัณฑ์ กระบวนการอาจมีราคาแพง บางคนค่อนข้างจะใช้เครดิตภาษีรวมเพื่อประหยัดภาษีอสังหาริมทรัพย์หลังจากพวกเขาเสียชีวิต ซึ่งหมายความว่าเครดิตจะไม่ถูกใช้เพื่อลดภาษีของขวัญในขณะที่ยังมีชีวิตอยู่ แต่จะนำไปใช้กับจำนวนมรดกที่ยกมรดกให้กับผู้รับผลประโยชน์หลังความตายแทน เพื่อใช้ประโยชน์จากเครดิตตลอดชีพนี้ ผู้รับผลประโยชน์หรือผู้จัดการมรดกของผู้ถือครองจะต้องกรอก IRS แบบฟอร์ม 706ซึ่งใช้ในการคิดภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่กำหนดโดยบทที่ 11 ของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC)
ผู้เสียภาษีสามารถใช้เครดิตภาษีแบบรวมก่อนหรือหลังความตาย สิ่งสำคัญคือต้องติดตามข้อมูลล่าสุดอยู่เสมอเนื่องจากเครดิตภาษีมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง