การกำหนดทรัสต์ให้เป็นผู้รับผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุ

ไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับเจ้าของ an บัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) เพื่อกำหนด a เชื่อมั่น เป็นผู้รับผลประโยชน์ของตน ด้วยการใช้ความไว้วางใจ เจ้าของ IRA ยังคงควบคุมวิธีการได้อยู่บ้าง ทรัพย์สิน จะแจกจ่ายหลังจากที่พวกเขาตาย อย่างไรก็ตาม แม้ว่าความไว้วางใจเป็นเครื่องมือในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสิทธิภาพ เจ้าของ IRA จะต้องดำเนินการเพื่อให้แน่ใจว่าผลลัพธ์ที่ต้องการจะสอดคล้องกับความต้องการของพวกเขา

พระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยและการเปลี่ยนแปลง IRA ที่สืบทอดมา

ก่อนที่เราจะพิจารณาการกำหนดความไว้วางใจเป็นผู้รับผลประโยชน์ของ IRA เราต้องเข้าใจว่า พระราชบัญญัติความปลอดภัยผ่านในเดือนธันวาคม 2019 เปลี่ยนแปลงข้อกำหนดสำหรับ IRA ที่สืบทอดมา กฎหมายฉบับนี้แก้ไขการปฏิบัติการแจกจ่ายจาก IRA ที่สืบทอดมาสำหรับเจ้าของ IRA ที่เสียชีวิตหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2020

การจัดประเภทบุคคลหรือนิติบุคคลที่กำหนดให้เป็นผู้รับผลประโยชน์ให้กับ IRA มีความสำคัญ เช่นเดียวกับความสัมพันธ์กับผู้ถือครอง นอกจากนี้ อายุของเจ้าของ IRA ณ วันที่เสียชีวิตมีความสำคัญ ขึ้นอยู่กับการจัดประเภทของผู้รับผลประโยชน์ พระราชบัญญัติความปลอดภัยแยกผู้รับผลประโยชน์ออกเป็นสามประเภท: ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดที่มีสิทธิ์ ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดและอื่น ๆ ที่ไม่ถือว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด

ประเภทของผู้รับผลประโยชน์ IRA

ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดที่มีสิทธิ์

มีบุคคลห้าประเภทที่รวมอยู่ในการจัดประเภทผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดที่มีสิทธิ์:

1. คู่สมรสของเจ้าของ
2. ลูกของเจ้าของ (เร็น) อายุต่ำกว่า 18 ปี
3. คนพิการ
4. ผู้ป่วยเรื้อรัง
5. บุคคลอื่นใดที่อายุน้อยกว่าเจ้าของ IRA ที่เสียชีวิตไม่เกิน 10 ปี

อันเป็นผลมาจากพระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัย ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายที่มีสิทธิ์ต้องถอนยอดคงเหลือออกจากบัญชี IRA ตลอดอายุขัยของผู้รับผลประโยชน์หรือเจ้าของ คู่สมรสที่รอดตายยังได้รับการดูแลเป็นพิเศษ โดยที่พวกเขาได้รับอนุญาตให้ก้าวเข้าไปในรองเท้าของเจ้าของและถอนยอดคงเหลือออกจาก IRA ตลอดอายุขัยของพวกเขาหรือพวกเขาสามารถหมุน IRA ที่สืบทอดมาเป็น IRA ของตนเองได้

ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด

ผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดคือบุคคลใดๆ ที่มีชื่อเป็นผู้รับผลประโยชน์ของ IRA ที่ไม่รวมอยู่ในรายชื่อผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดที่มีสิทธิ์ด้านบน สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด กฎสิบปีจะมีผลบังคับใช้ กฎสิบปีไม่มีผลกับผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดที่มีสิทธิ์หรือใครก็ตามในประเภทที่สามด้านล่างซึ่งไม่ใช่ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายเลย กฎสิบปีระบุว่าผู้รับผลประโยชน์ต้องถอนยอดคงเหลือในบัญชี IRA ภายใน 10 ปีนับจากวันที่เจ้าของเสียชีวิต

ไม่ได้กำหนดผู้รับผลประโยชน์

อสังหาริมทรัพย์, องค์กรการกุศล และ ทรัสต์ (โดยทั่วไป) ไม่ได้ถูกกำหนดให้เป็นผู้รับผลประโยชน์ เนื่องจากไม่ใช่บุคคลธรรมดา หนึ่งในสองกฎที่ใช้ตามอายุของเจ้าของ ณ วันที่เสียชีวิต:

1. หากเจ้าของเสียชีวิตก่อนอายุ 72 ปี ให้ใช้กฎห้าปี กฎห้าปีกำหนดว่าผู้รับผลประโยชน์จะต้องนำยอดเงินคงเหลือออกในช่วงห้าปีหลังจากเจ้าของเสียชีวิต
2. หากเจ้าของเสียชีวิตหลังจากอายุ 72 ปี จะใช้กฎการจ่ายเงิน กฎการจ่ายเงินกำหนดว่าผู้รับผลประโยชน์จะต้องนำยอดเงินคงเหลือจากอายุขัยที่เหลืออยู่ของเจ้าของออก

การกำหนดความน่าเชื่อถือในฐานะผู้รับผลประโยชน์ของ IRA

ผู้รับผลประโยชน์ของ IRA สามารถเป็นบุคคลหรือนิติบุคคลใดก็ได้ที่เจ้าของ IRA เลือกในกรณีของทรัสต์ ผู้รับผลประโยชน์จากทรัสต์ แทนที่จะเป็นตัวทรัสต์เอง จะถูกใช้เพื่อกำหนดการจัดประเภทของผู้รับผลประโยชน์ของ IRA

Conduit Trust

หากทรัสต์ระบุผู้รับผลประโยชน์หรือผู้รับผลประโยชน์รายใดรายหนึ่งเพื่อรับการถอนทั้งหมดจากบัญชี IRA บุคคลหรือนิติบุคคลนั้นจะถือว่าเป็นผู้รับผลประโยชน์โดยตรงของ IRA นี่เป็นเพียงกรณีที่ความไว้วางใจไม่สามารถสะสมเงินใด ๆ ได้ก่อนที่จะเบิกถอน IRA โดยตรงกับผู้รับผลประโยชน์ ถือว่าเป็น "ท่อร้อยสาย" เนื่องจากการมีอยู่ของทรัสต์จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการระบุการจำแนกประเภทของผู้รับผลประโยชน์

ตัวอย่างเช่น หากผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุโดยทรัสต์เป็นอสังหาริมทรัพย์หรือองค์กรการกุศล (นิติบุคคลที่ไม่ใช่บุคคล) IRA จะถือว่าไม่มีผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ ในทางกลับกัน หากผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุโดยทรัสต์เป็นบุคคลธรรมดา IRA จะได้รับการปฏิบัติเสมือนได้รับมอบหมายที่มีสิทธิ์ ผู้รับผลประโยชน์หรือผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนด และกฎที่เกี่ยวข้องจะมีผลบังคับใช้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการจัดประเภทและความสัมพันธ์กับบุคคล จำเริญ

ความไว้วางใจสะสม

อีกทางหนึ่ง หากทรัสต์สามารถสะสมการถอนเงินจาก IRA แทนการเบิกจ่ายการถอนอย่างครบถ้วนไปยังผู้รับผลประโยชน์ จะถือว่า “สะสมความไว้วางใจ” นี่คือประเภทของความไว้วางใจที่ใช้ในการจ่ายเงินให้กับผู้รับผลประโยชน์ตามระยะเวลาเช่นในกรณีของ trustthrift protection trust อธิบายไว้ด้านล่าง. การสะสมส่วนใหญ่เชื่อถือชื่อที่ดินหรือองค์กรการกุศลในฐานะผู้รับผลประโยชน์ เนื่องจากบุคคลเหล่านี้ไม่ใช่บุคคลธรรมดา ความไว้วางใจจึงมักอยู่ภายใต้กฎห้าปีหรือกฎการจ่ายเงินสำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้กำหนดไว้

เหตุใดจึงกำหนดความน่าเชื่อถือเป็นผู้รับผลประโยชน์

ในกรณีส่วนใหญ่ เจ้าของ IRA กำหนดให้ความไว้วางใจเป็นผู้รับผลประโยชน์ของ IRA เพื่อควบคุมการจัดการทรัพย์สินหลังจากที่พวกเขาเสียชีวิต ต่อไปนี้เป็นสาเหตุบางประการที่เจ้าของ IRA อาจทำเช่นนี้

การคุ้มครองผู้รับผลประโยชน์จากการใช้จ่าย

เจ้าของ IRA อาจกังวลว่าผู้รับผลประโยชน์จะสิ้นเปลืองมรดก พวกเขาอาจต้องการให้มีการเบิกจ่ายสินทรัพย์ของ IRA ตามกำหนดเวลาแทนที่จะแจกเป็น การจ่ายเงินก้อน. เจ้าของ IRA ยังสามารถจัดสรรเงินทุนเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ เช่น การจัดหาเงินทุนเพื่อการศึกษาของผู้รับผลประโยชน์ เจ้าของ IRA สามารถรับรองเงื่อนไขเหล่านี้ได้ในข้อกำหนดของทรัสต์ซึ่ง ผู้ดูแลผลประโยชน์ จะเป็นผู้รับผิดชอบในการดำเนินการ

จัดหาบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อน

เจ้าของ IRA อาจต้องการให้แน่ใจว่าทั้งคู่สมรสปัจจุบันได้รับรายได้จากทรัพย์สินและบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อน ๆ จะได้รับส่วนแบ่งในทรัพย์สิน ซึ่งสามารถทำได้โดยการกำหนดความไว้วางใจที่ตรงตามข้อกำหนดบางอย่าง เช่น a อสังหาริมทรัพย์ดอกเบี้ยที่ยกเลิกได้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QTIP) ไว้วางใจ

บรรทัดล่าง

การกำหนดความไว้วางใจให้เป็นผู้รับผลประโยชน์ของ IRA นั้นมีประสิทธิภาพ การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ เครื่องมือ. อย่างไรก็ตาม หัวข้อที่ซับซ้อนอยู่แล้วนี้ยิ่งซับซ้อนมากขึ้นไปอีกจากการผ่านพระราชบัญญัติความปลอดภัย จะมีผลก็ต่อเมื่อทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้อง—โดยเฉพาะเจ้าของ IRA, ผู้ดูแล IRA, ผู้ดูแลทรัพย์สินของทรัสต์ และทนายความใด ๆ ที่เป็นตัวแทนของผู้รับผลประโยชน์ - เห็นด้วยกับการตีความบทบัญญัติของความไว้วางใจและที่เกี่ยวข้อง กฎหมาย การตีความที่ขัดแย้งกันอาจส่งผลให้การจำหน่ายสินทรัพย์ล่าช้าและอาจทำให้ผู้ที่เกี่ยวข้องรู้สึกหงุดหงิด

ยิ่งบุคคลหรือนิติบุคคลต้องถอนเงินจาก IRA ที่สืบทอดมามากเท่าไร ก็ยิ่งดีจากมุมมองการวางแผนภาษีเท่านั้น เนื่องจากกองทุนสามารถเติบโตแบบปลอดภาษีได้เป็นระยะเวลานานขึ้น เนื่องจากระยะเวลาที่อนุญาตให้ถอนจากการเปลี่ยนแปลง IRA ที่สืบทอดมาตามอายุที่เจ้าของ IRA เสียชีวิต กลยุทธ์ทางภาษีที่ดีที่สุดสำหรับ IRA ที่สืบทอดมาอาจเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา ความสัมพันธ์ของผู้รับผลประโยชน์กับผู้ถือครองก็มีบทบาทสำคัญในการตัดสินใจกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพสูงสุด

และเช่นเคย พูดคุยกับที่ปรึกษาทางการเงินหรือทนายความของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ของคุณได้รับการตอบสนองและบรรลุผลสูงสุด ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยคุณระบุข้อดีและข้อเสียของกลยุทธ์ต่างๆ จากมุมมองการวางแผนภาษี