รายได้จากการดำเนินงานเทียบกับ รายได้สุทธิ: อะไรคือความแตกต่าง?
รายได้จากการดำเนินงานเทียบกับ รายได้สุทธิ: ภาพรวม
รายได้จากการดำเนินงานและรายได้สุทธิแสดงรายได้ที่บริษัทได้รับ แต่ทั้งสองแสดงวิธีการแสดงรายได้ของบริษัทที่แตกต่างกันอย่างชัดเจน ตัวชี้วัดทั้งสองมีข้อดี แต่ก็มีต่างกัน การหักเงิน และเครดิตที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณของพวกเขา อยู่ในการวิเคราะห์ตัวเลขสองตัวนี้ที่นักลงทุนสามารถระบุได้ว่าบริษัทเริ่มได้รับผลกำไรหรือขาดทุนจากกระบวนการใดในกระบวนการ
ประเด็นที่สำคัญ
- รายได้จากการดำเนินงานคือรายได้หักค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ในขณะที่รายได้สุทธิคือรายได้จากการดำเนินงานหักค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการอื่นๆ เช่น ดอกเบี้ยและภาษี
- รายได้จากการดำเนินงานประกอบด้วยค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น ค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหาร (SG&A) และค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย
- รายได้สุทธิ (เรียกอีกอย่างว่าบรรทัดล่าง) อาจรวมถึงรายได้เพิ่มเติม เช่น รายได้ดอกเบี้ยหรือการขายสินทรัพย์
รายได้จากการดำเนินงาน
รายได้จากการดำเนินงาน เป็นกำไรของบริษัทหลังหักออก ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประจำวัน รายได้จากการดำเนินงาน ซึ่งมีความหมายเหมือนกันกับกำไรจากการดำเนินงาน ช่วยให้นักวิเคราะห์และนักลงทุนเจาะลึกเพื่อดูผลการดำเนินงานของบริษัทโดยตัดดอกเบี้ยและภาษีออก
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานรวม ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร (SG&A) ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ รายได้จากการดำเนินงานไม่รวมรายการต่างๆ เช่น เงินลงทุนในบริษัทอื่น (รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ) ภาษี และดอกเบี้ยจ่าย นอกจากนี้ยังไม่รวมรายการที่ไม่เกิดซ้ำ เช่น เงินสดที่ชำระสำหรับการระงับคดี รายได้จากการดำเนินงานยังคำนวณโดยการลบค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานออกจากกำไรขั้นต้น กำไรขั้นต้นคือรายได้ทั้งหมด หักต้นทุนสินค้าขาย (COGS).
รายได้สุทธิ
รายได้สุทธิ คือกำไรหรือกำไรของบริษัท รายได้สุทธิเรียกว่า บรรทัดล่าง เนื่องจากอยู่ด้านล่างสุดของงบกำไรขาดทุนและเป็นรายได้ที่เหลืออยู่หลังจากหักค่าใช้จ่าย หนี้สิน แหล่งรายได้เพิ่มเติมและ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน. บรรทัดล่างยังเรียกว่ารายได้สุทธิใน งบกำไรขาดทุน.
รายได้สุทธิ คำนวณโดยการหักออกจากรายได้จากการดำเนินงานที่รวม ค่าเสื่อมราคาดอกเบี้ย ภาษี และค่าใช้จ่ายอื่นๆ บางครั้ง กระแสรายได้เพิ่มเติมจะเพิ่มรายได้ เช่น ดอกเบี้ยจากการลงทุนหรือเงินที่ได้จากการขายสินทรัพย์
สรุปคือกำไรสุทธิคือกำไร ค่าใช้จ่าย ถูกหักออกจาก รายได้. ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหาร ภาษีเงินได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน เช่น ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค และเงินเดือน
รายได้จากการดำเนินงานเทียบกับ ตัวอย่างรายได้สุทธิ
ด้านล่างนี้คืองบกำไรขาดทุนปี 2017 ของ J.C. Penney ตามที่รายงานใน งบประจำปี 10-K. พื้นที่ไฮไลท์ประกอบด้วยรายได้จากการดำเนินงานและรายได้สุทธิเพื่อสาธิตวิธีการคำนวณตัวเลข
- รายรับ (ยอดขายสุทธิทั้งหมด) อยู่ที่ 12.5 พันล้านดอลลาร์ ยอดขายสุทธิหมายถึงรายได้ลบด้วยสินค้าที่ส่งคืน ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับผู้ค้าปลีก
- รายได้จากการดำเนินงานอยู่ที่ 116 ล้านดอลลาร์ และรวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานสำหรับปี รวมทั้งค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค และเงินเดือน
- รายได้สุทธิ (ขาดทุนในกรณีนี้) ติดลบ 116 ล้านดอลลาร์ ซึ่งเป็นผลขาดทุนสำหรับปีและเน้นเป็นสีชมพูที่ด้านล่างของแถลงการณ์
คุณจะสังเกตเห็นว่า J.C. Penney ได้รับรายได้จากการดำเนินงาน 116 ล้านดอลลาร์ ในขณะที่มีรายได้รวมหรือยอดขายสุทธิ 12.5 พันล้านดอลลาร์ อย่างไรก็ตาม หลังจากหักดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับหนี้ของพวกเขาซึ่งมีมูลค่ารวม 325 ล้านดอลลาร์ รายได้จากการดำเนินงานของบริษัทก็หายไป เป็นผลให้รายได้สุทธิขาดทุน 116 ล้านดอลลาร์สำหรับปี
รายได้จากการดำเนินงานและรายได้สุทธิแสดงรายได้ให้กับบริษัท อย่างไรก็ตาม การวิเคราะห์ทุกด้านในงบการเงินเป็นสิ่งสำคัญเพื่อพิจารณาว่าบริษัทใดทำเงินหรือขาดทุนได้เช่นในกรณีของ J.C. Penney สำหรับปี 2017