อุตสาหกรรมที่ไม่สามารถเรียกร้องต้นทุนขาย (COGS)

โดยทั่วไป สรรพากรบริการ (IRS) อนุญาตให้บริษัทหักต้นทุนสินค้าที่ใช้ในการผลิตหรือซื้อผลิตภัณฑ์ที่พวกเขาขายสำหรับธุรกิจของตน

สำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชีและภาษี รายการเหล่านี้อยู่ภายใต้รายการรายการ ต้นทุนขายสินค้า (COGS). การลดลงนี้อาจเป็นประโยชน์อย่างมากต่อบริษัทในภาคการผลิตหรือเหมืองแร่ที่มีกระบวนการผลิตที่ยาวนานและตัวเลข COGS ที่สูง อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่สามารถเรียกร้องการหัก COGS ได้ เนื่องจากไม่ใช่ทุกธุรกิจที่สามารถระบุ COGS ในงบกำไรขาดทุนได้

การยกเว้นจากการหักต้นทุนขาย (COGS)

บริษัทผู้ให้บริการหลายแห่งไม่มีต้นทุนสินค้าขายเลย COGS ไม่ได้กล่าวถึงในรายละเอียดใด ๆ ใน หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

(GAAP) แต่ COGS หมายถึงเฉพาะต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังที่ขายในช่วงเวลาที่กำหนด บริษัทผู้ให้บริการไม่เพียงแต่ไม่มีสินค้าที่จะขาย แต่บริษัทที่ให้บริการอย่างหมดจดก็ไม่มีสินค้าคงเหลือด้วย หาก COGS ไม่อยู่ในงบกำไรขาดทุน จะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านั้นได้

ตัวอย่างบริษัทที่ให้บริการอย่างแท้จริง ได้แก่ สำนักงานบัญชี สำนักงานกฎหมาย อสังหาริมทรัพย์ ผู้ประเมินราคา, ที่ปรึกษาทางธุรกิจ, นักเต้นมืออาชีพ เป็นต้น แม้ว่าอุตสาหกรรมเหล่านี้ทั้งหมดจะมี ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ และโดยปกติใช้จ่ายเงินเพื่อให้บริการโดยไม่ได้ระบุ COGS แต่พวกเขามีสิ่งที่เรียกว่า "ค่าบริการ" ซึ่งไม่นับรวมในการหัก COGS

ต้นทุนรายได้เทียบกับ COGS

นอกจากนี้ยังมี ต้นทุนรายได้ สำหรับบริการสัญญาต่อเนื่องที่อาจรวมถึง วัตถุดิบค่าแรงทางตรง ค่าขนส่ง และค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับพนักงานขาย แม้แต่สิ่งเหล่านี้ก็ไม่สามารถอ้างได้ว่าเป็น COGS หากไม่มีผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นเองเพื่อขาย เว็บไซต์ IRS ยังแสดงตัวอย่าง "ธุรกิจบริการส่วนบุคคล" ที่ไม่ได้คำนวณ COGS ในงบกำไรขาดทุน ได้แก่ แพทย์ ทนายความ ช่างไม้ และจิตรกร

บริษัทที่ให้บริการหลายแห่งมีสินค้าที่จะขาย ตัวอย่างเช่น สายการบินและโรงแรมเป็นผู้ให้บริการหลัก เช่น การขนส่งและที่พัก ตามลำดับ แต่ทั้งคู่ขายของขวัญ อาหาร เครื่องดื่ม และรายการอื่นๆ สินค้าเหล่านี้ถือเป็นสินค้าอย่างแน่นอน และบริษัทเหล่านี้มีสินค้าคงเหลือของสินค้าดังกล่าวอย่างแน่นอน อุตสาหกรรมทั้งสองนี้สามารถแสดงรายการ COGS ในงบกำไรขาดทุนและอ้างสิทธิ์เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

COGS และการหักเงินอื่นๆ

ต้นทุนสินค้าที่ขายรวมถึง ค่าใช้จ่ายโดยตรง ของการผลิตสินค้าหรือราคาขายส่งของสินค้าที่ขายต่อ ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่อาจนำไปหักลดหย่อนได้นั้นรวมถึงค่าแรง โดยสมมติว่าแรงงานเกี่ยวข้องโดยตรงในกระบวนการผลิต พัสดุ ค่าขนส่ง ค่าขนส่งใน และค่าโสหุ้ยที่เกี่ยวข้องโดยตรง

นอกจากนี้ยังมีต้นทุนทางอ้อมที่สามารถรวมอยู่ใน COGS ค่าใช้จ่ายทางอ้อมอาจรวมถึงค่าเช่า ภาษี การจัดเก็บ การจัดการ การบรรจุใหม่ และค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการบางอย่าง

บริษัทที่สามารถเคลม COGS ได้ ตาราง C ทางสาย 42สิ่งนี้จะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อบริษัทประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังอย่างถูกต้องเมื่อเริ่มต้นและสิ้นปีภาษีแต่ละปี หากค่าใช้จ่ายรวมอยู่ใน COGS จะไม่สามารถนับเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้อีก