รายได้จากกองทุนทรัสต์ถูกเก็บภาษีอย่างไร?
การเก็บภาษีรายได้จากกองทุนทรัสต์
ความตายและภาษี นี่คือสองสิ่งที่คุณหลีกเลี่ยงไม่ได้ในชีวิต แม้ว่าจะมีหลายวิธีที่คุณสามารถลดผลกระทบทางภาษีของคุณได้ แต่คุณไม่สามารถเอาคนเก็บภาษีออกจากหลังของคุณได้ แทบทุกสิ่งที่เราสัมผัสจะถูกเก็บภาษี ตั้งแต่รายได้ของเราไปจนถึงกำไรจากการขาย หุ้น และทรัพย์สินแม้กระทั่งลงไปที่ ทรัพย์สิน เราได้รับจาก an อสังหาริมทรัพย์. เช่นเดียวกันสามารถเป็นจริงของ กองทุนทรัสต์ซึ่งมีความสัมพันธ์กับความตายและภาษี แต่เครื่องมือด้านอสังหาริมทรัพย์เหล่านี้ถูกเก็บภาษีอย่างไรและมันคืออะไร? อ่านต่อไปเพื่อหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับยานพาหนะเหล่านี้และวิธีการรายงานไปยัง สรรพากรบริการ (IRS).
กองทุนทรัสต์คืออะไร?
กองทุนทรัสต์เป็นเครื่องมือที่ใช้ใน การวางแผนอสังหาริมทรัพย์ และจัดตั้งขึ้นเพื่อช่วยสะสมทรัพย์สมบัติให้คนรุ่นหลัง เมื่อจัดตั้งขึ้นแล้ว กองทุนทรัสต์จะกลายเป็นนิติบุคคลที่ถือครองทรัพย์สินหรือทรัพย์สินอื่นๆ เช่น เงิน หลักทรัพย์ ของใช้ส่วนตัว หรือหลายอย่างรวมกัน ในนามของบุคคล บุคคล หรือ กลุ่ม. ทรัสต์ได้รับการจัดการโดยทรัสตี ซึ่งเป็นบุคคลที่สามอิสระที่ไม่มีความสัมพันธ์กับผู้ให้สิทธิ์—บุคคลที่ตั้งค่าทรัสต์—หรือผู้รับผลประโยชน์
กองทุนทรัสต์สามารถเพิกถอนได้และเพิกถอนไม่ได้—ทรัสต์สองประเภทหลัก ทรัสต์ที่เพิกถอนได้เรียกอีกอย่างว่าทรัสต์ที่มีชีวิต ถือทรัพย์สินของผู้มอบสิทธิ์ ซึ่งสามารถโอนไปยัง ผู้รับผลประโยชน์ ผู้มอบอำนาจแต่งตั้งภายหลังการตายของพวกเขา แต่การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในความไว้วางใจสามารถทำได้ในขณะที่ ผู้ให้ทุน ยังมีชีวิตอยู่ ในทางกลับกัน ความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้นั้นยากที่จะเปลี่ยนแปลง แต่จะหลีกเลี่ยงปัญหาใดๆ เกี่ยวกับภาคทัณฑ์
ทรัสต์ประเภทอื่นๆ รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงสิ่งต่อไปนี้:
- คนตาบอดไว้ใจ
- กองทุนการกุศล
- การสมรสไว้วางใจ
- พินัยกรรมไว้วางใจ
โปรดทราบว่ากองทุนทรัสต์แตกต่างจากทรัสต์ต่างประเทศ ซึ่งเพิ่งได้รับความนิยมเมื่อเร็วๆ นี้ เพื่อเป็นแนวทางในการหลีกเลี่ยงระบบภาษีของสหรัฐฯ เจ้าของทรัสต์ต่างประเทศต้องรายงานโดยใช้แบบฟอร์ม 3520 หรือแบบฟอร์ม 3520-A
กองทุนรวมภาษีอากร
กองทุนทรัสต์จะเก็บภาษีแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับประเภทของกองทุน ทรัสต์ที่กระจายรายได้ทั้งหมดถือเป็นทรัสต์ธรรมดา มิฉะนั้น ทรัสต์จะซับซ้อน NS การหักภาษี จัดทำขึ้นเพื่อรายได้ที่แจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ ในกรณีนี้ ผู้รับผลประโยชน์จะจ่ายภาษีเงินได้เป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีมากกว่าที่ทรัสต์
กองทุนทรัสต์จะเก็บภาษีแตกต่างกันไปตามปัจจัยต่างๆ ที่แปรผัน
จำนวนเงินที่แจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ถือเป็นจากรายได้ปีปัจจุบันก่อนจากนั้นจากยอดสะสม อาจารย์ใหญ่. ซึ่งมักจะเป็นเงินสมทบเดิมบวกกับเงินที่ตามมาและเป็นรายได้ที่เกินจากจำนวนเงินที่แจกจ่าย กำไรจากการลงทุน จากจำนวนนี้อาจต้องเสียภาษีให้กับทรัสต์หรือผู้รับผลประโยชน์ จำนวนเงินทั้งหมดที่แจกจ่ายไปยังและเพื่อประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ ต้องเสียภาษี แก่พวกเขาถึงขอบเขตของการแจกจ่าย การหักเงิน ของความไว้วางใจ
หากรายได้หรือการหักเป็นส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงในเงินต้นหรือส่วนหนึ่งของรายได้ที่สามารถแจกจ่ายได้ของอสังหาริมทรัพย์ ภาษีเงินได้จะถูกจ่ายโดยทรัสต์และจะไม่ส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์ หนึ่ง ความไว้วางใจที่เพิกถอนไม่ได้ ที่มีดุลยพินิจในการกระจายจำนวนเงินและเก็บรายได้จ่ายภาษีทรัสต์ที่ $3,011.50 บวก 37% ของส่วนเกินที่มากกว่า $12,500
การรายงานรายได้
กำหนดการ K-1 เป็นรูปแบบที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆ หลายประการ ในกรณีของทรัสต์ จำนวนเงินที่สร้างโดยทรัสต์จะถูกเก็บภาษีและส่งมอบให้กับ IRS ในทางกลับกัน IRS จะส่งเอกสารไปยังผู้รับผลประโยชน์เพื่อชำระภาษีความไว้วางใจก็เสร็จสิ้น แบบฟอร์ม 1041 เพื่อกำหนดหักการกระจายรายได้ที่สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แจกจ่าย
ประเด็นที่สำคัญ
- จำนวนเงินที่แจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์จากกองทุนทรัสต์จะพิจารณาจากรายได้ในปีปัจจุบันก่อน แล้วจึงมาจากเงินต้นสะสม กำไรจากเงินทุนจากจำนวนนี้อาจต้องเสียภาษีให้กับทรัสต์หรือผู้รับผลประโยชน์
- หากรายได้หรือการหักเป็นส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงในเงินต้นหรือส่วนหนึ่งของรายได้ที่สามารถแจกจ่ายได้ของอสังหาริมทรัพย์ ภาษีเงินได้จะถูกจ่ายโดยทรัสต์และจะไม่ส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์
- กำหนดการ K-1 สำหรับจำนวนภาษีที่แจกจ่ายนั้นสร้างขึ้นโดยความไว้วางใจและส่งมอบให้กับ IRS