คำนิยามแบบฟอร์ม W-8

แบบฟอร์ม W-8 คืออะไร?

แบบฟอร์ม W-8 เป็นแบบฟอร์ม Internal Revenue Service (IRS) ที่บุคคลและธุรกิจต่างชาติต้องยื่นต่อ ตรวจสอบประเทศที่พำนักของตนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี รับรองว่าพวกเขามีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีที่ต่ำกว่า หัก ณ ที่จ่าย แม้ว่าแบบฟอร์ม W-8 จะออกโดย IRS แบบฟอร์มดังกล่าวจะส่งไปยังผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายเท่านั้น ไม่ใช่ต่อ IRS การไม่ส่งแบบฟอร์มอาจส่งผลให้มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 30% เต็มจำนวนที่ใช้กับหน่วยงานต่างประเทศ

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม W-8 ได้บ้าง

แบบฟอร์ม W-8 คือ กรอกโดยบุคคลหรือนิติบุคคลต่างประเทศ ที่ไม่มีสัญชาติหรือถิ่นที่อยู่ของสหรัฐอเมริกา แต่เคยทำงานในสหรัฐอเมริกาหรือมีรายได้ในสหรัฐอเมริกา ผู้พำนักในสหรัฐฯ หรือคนต่างด้าวที่พำนักอาศัยจะไม่ต้องกรอกแบบฟอร์ม W-8

บุคคลหรือธุรกิจต่างชาติที่มีรายได้ในสหรัฐอเมริกาต้องเสียภาษี 30% สำหรับรายได้บางประเภท แบบฟอร์ม W-8 จะรวบรวมข้อมูลว่าใครเป็นบุคคลหรือธุรกิจ มาจากไหน และประเภทของรายได้ที่ได้รับ

วิธีการยื่นแบบฟอร์ม W-8

มีแบบฟอร์ม W-8 ห้ารูปแบบ แบบฟอร์มเหล่านี้ได้รับการร้องขอจากผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายและเก็บไว้ในไฟล์กับพวกเขา—ไม่ได้ยื่นต่อ IRS

เวอร์ชันของแบบฟอร์มที่ใช้จะถูกกำหนดโดยทั้งผู้ยื่นคำร้องเป็นบุคคลธรรมดาหรือธุรกิจ และลักษณะของรายได้ที่ผู้ยื่นคำร้องได้รับ แบบฟอร์มมีผลบังคับใช้สำหรับปีที่ลงนามและสามปีปฏิทินหลังจากนั้น ดังนั้น W-8BEN จึงลงนามเมื่อวันที่ 1, 2021, จะใช้ได้จนถึงธันวาคม. 31, 2024.

แบบฟอร์ม W-8 ค่อนข้างซับซ้อน แม้ว่าพวกเขาต้องการข้อมูลพื้นฐาน เช่น ชื่อ ประเทศต้นทาง และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) พวกเขายังขอรายชื่อผู้ติดต่อที่ผู้ยื่นเอกสารได้รับรายได้ที่รายงาน ผู้เชี่ยวชาญมักได้รับการปรึกษาเพื่อช่วยในการดำเนินการให้เสร็จสิ้น

แบบฟอร์ม W-8BEN

แบบฟอร์ม W-8BEN ("หนังสือรับรองสถานภาพการเป็นผู้ได้รับผลประโยชน์ในต่างประเทศสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายของสหรัฐอเมริกาและ การรายงาน") ต้องยื่นโดยบุคคลต่างด้าวที่ได้รับรายได้บางประเภทในสหรัฐ รัฐ แบบฟอร์มซึ่งบางครั้งเรียกว่า "ใบรับรองสถานะการต่างประเทศ" ระบุว่าบุคคลนั้นเป็นทั้ง คนต่างด้าวและเจ้าของกิจการ ในคำถาม.

แบบฟอร์ม W-8BEN มีอยู่ในเว็บไซต์ IRS.

บุคคลต่างชาติมักต้องเสียภาษีในอัตรา 30% สำหรับรายได้เฉพาะบางประเภทที่พวกเขาได้รับจากผู้จ่ายเงินในสหรัฐฯ ซึ่งรวมถึง:

• ความสนใจ
• เงินปันผล
• ค่าเช่า
• ค่าลิขสิทธิ์
• พรีเมี่ยม
• ค่างวด
• ค่าตอบแทนสำหรับการให้บริการ

แบบฟอร์มนี้ยังช่วยให้คุณเรียกร้องส่วนลดหรือได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสหรัฐฯ หากคุณอาศัยอยู่ใน ประเทศที่สหรัฐอเมริกามีสนธิสัญญาภาษีเงินได้และรายได้ที่คุณได้รับอยู่ภายใต้บังคับนั้น สนธิสัญญา.

บุคคลต่างชาติต้องแสดงแบบฟอร์ม W-8BEN แก่ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือผู้ชำระเงิน หากพวกเขาเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของรายได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณต้องส่งแบบฟอร์มโดยไม่คำนึงว่าคุณจะอ้างสิทธิ์การหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ลดลงหรือไม่

บุคคลธรรมดาต้องส่งแบบฟอร์มไปยังผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายก่อนที่จะได้รับรายได้หรือเครดิตจากพวกเขา การไม่ส่งแบบฟอร์ม W-8BEN อาจส่งผลให้ต้องชำระเงินเต็มอัตรา 30% หรืออัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรองตามมาตรา 3406

แบบฟอร์ม W-8BEN-E

แบบฟอร์ม W-8BEN-E ยังมีชื่อว่า "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting" แต่ยื่นโดยหน่วยงานต่างประเทศ ไม่ใช่บุคคลธรรมดา

แบบฟอร์ม W-8BEN-E สามารถพบได้บนเว็บไซต์ IRS.

เช่นเดียวกับบุคคลต่างชาติที่ได้รับรายได้บางประเภท เงินที่เกิดจากธุรกิจต่างประเทศมักจะถูกหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 30% โดยผู้จ่ายหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายในสหรัฐอเมริกา อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มดังกล่าวอนุญาตให้ธุรกิจต่างประเทศสามารถเรียกร้องการลดหย่อนภาษีได้ หากประเทศที่พำนักของตนมีสนธิสัญญาภาษีกับสหรัฐอเมริกา

ไม่ใช่สหรัฐอเมริกา ธุรกิจต้องจัดเตรียมแบบฟอร์ม W-8BEN-E สำหรับแหล่งรายได้เดียวกันกับที่บุคคลธรรมดาต้องยื่นแบบฟอร์ม W-8BEN หน่วยงานต่างประเทศที่ไม่ได้ระบุ W-8BEN-E ที่ถูกต้องเมื่อจำเป็นต้องดำเนินการดังกล่าว โดยทั่วไปจะต้องชำระอัตราภาษี 30% เต็มจำนวน

แบบฟอร์ม W-8ECI

แบบฟอร์ม W-8ECI คือ "หนังสือรับรองการเรียกร้องของคนต่างด้าวสำหรับการยกเว้นจากการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางการค้าหรือ ธุรกิจในสหรัฐอเมริกา" ยื่นโดยบุคคลต่างชาติที่ประกอบการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาและได้รับรายได้จากสหรัฐอเมริกา แหล่งที่มา รายได้เหล่านี้โดยทั่วไปถือว่าเป็น "รายได้ที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพ" (ECI) ไม่ว่าจะมีหรือไม่ก็ตาม ความเชื่อมโยงระหว่างรายได้กับการค้าหรือธุรกิจที่ดำเนินการในสหรัฐอเมริกาโดยเฉพาะ ปี.

แบบฟอร์ม W-ECI สามารถพบได้บนเว็บไซต์ IRS.

สิ่งสำคัญที่สุดคือ ECI ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย 30% เดียวกันกับดอกเบี้ย ค่าเช่า และรายได้อื่นๆ ที่ไม่ใช่ธุรกิจ หลังจากหักการหักเงินที่เกี่ยวข้องแล้ว จะเก็บภาษีในอัตราที่สำเร็จการศึกษาที่พลเมืองสหรัฐฯ และคนต่างด้าวที่มีถิ่นพำนักจ่าย หากงานของคุณอยู่ภายใต้สนธิสัญญาของสหรัฐอเมริกา งานของคุณจะถูกเก็บภาษีในอัตราต่ำสุดภายใต้สนธิสัญญานั้น

ในกรณีส่วนใหญ่ คุณต้องมีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาในช่วงปีภาษีเพื่อให้สามารถจัดประเภทรายได้เป็น ECI นั่นจะเป็นกรณีเช่น บุคคลต่างชาติให้บริการส่วนบุคคลในสหรัฐอเมริกาในระหว่างปี นอกจากนี้ เงินที่ทำโดยชาวต่างชาติผ่านการลงทุนในหุ้นส่วนที่ทำการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาจะถือว่าเป็น ECI ด้วย

อย่างไรก็ตาม ชาวต่างชาติที่มีรายได้สหรัฐฯ แต่เพียงผู้เดียวจากการซื้อขายหลักทรัพย์หรือสินค้าโภคภัณฑ์ ผ่านนายหน้าในสหรัฐฯ ไม่ถือว่ามีส่วนร่วมในการค้าหรือธุรกิจกับ United รัฐ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษี ECI

แบบฟอร์ม W-8EXP

แบบฟอร์ม W-8EXP ("หนังสือรับรองของรัฐบาลต่างประเทศหรือองค์กรต่างประเทศอื่นสำหรับภาษีของสหรัฐอเมริกา การหักภาษี ณ ที่จ่ายและการรายงาน") ถูกใช้โดยผู้รับเงินบางรายเพื่อเรียกร้องการลดหรือยกเว้นภาษี หัก ณ ที่จ่าย ซึ่งรวมถึงรัฐบาลต่างประเทศ มูลนิธิ และองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี ตลอดจนรัฐบาลที่สหรัฐครอบครองหรือธนาคารกลางต่างประเทศที่ออกคำสั่ง

แบบฟอร์ม W-8EXP สามารถพบได้บนเว็บไซต์ IRS.

เพื่อให้ได้รับการลดหย่อนหรือยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่าย นิติบุคคลต้องมีสิทธิ์ภายใต้รหัส IRS 115(2), 501(c), 892, 895 หรือ 1443(b) หากไม่มีข้อยกเว้นดังกล่าว นิติบุคคลต้องยื่น W-8BEN หรือ W-8ECI (หากได้รับ "รายได้ที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพ")

เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม W-8 อื่นๆ แบบฟอร์ม W-8EXP จะต้องถูกส่งไปยังผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายก่อนที่จะจ่ายรายได้ให้กับคุณ การไม่ทำเช่นนั้นอาจนำไปสู่การหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 30% อัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำรอง หรืออัตราภาษี ECI

แบบฟอร์ม W-8IMY

แบบฟอร์ม W-8IMY คือ "หนังสือรับรองของ Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity หรือบางสาขาในสหรัฐอเมริกาสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายและ การรายงาน" วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์มคือเพื่อรับรองว่าบุคคลหรือธุรกิจได้รับการชำระเงินที่หัก ณ ที่จ่ายแทนคนต่างด้าวหรือตามที่ไหลผ่าน นิติบุคคล แบบฟอร์มนี้จัดทำขึ้นเพื่อคนกลางและไม่ควรใช้โดยผู้รับประโยชน์ในธุรกิจ

แบบฟอร์ม W-8IMY สามารถพบได้บนเว็บไซต์ IRS.

ตัวอย่างของหน่วยงานที่ต้องยื่น W-8IMY ได้แก่:

• บุคคลต่างด้าวหรือสาขาต่างประเทศของบุคคลในสหรัฐอเมริกาที่รับรองว่าเป็นผู้กลางที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QI) ไม่ดำเนินการในบัญชีของตนเอง และจะจัดทำใบแจ้งยอดหัก ณ ที่จ่ายตามบทที่ 3 และ 4 ของประมวลกฎหมาย IRS
• สาขาในสหรัฐอเมริกาที่ทำหน้าที่เป็นตัวกลางและต้องการรับรองการรักษาของพวกเขาเป็น บุคคลอเมริกันตามกฎหมายภาษีอากรหรือเอกสารการรับเงินเพื่อหักภาษี ณ ที่จ่าย คำแถลง
• นิติบุคคลที่ไหลผ่านที่ต้องการเรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้สนธิสัญญาหรือรับรองว่าพวกเขาจะจัดทำใบแจ้งยอดหัก ณ ที่จ่ายตามที่กำหนด

รายชื่อบุคคลหรือนิติบุคคลทั้งหมดที่จำเป็นในการยื่นแบบฟอร์มอยู่ในคำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม W-8IMY สำเนาใบแจ้งยอดหัก ณ ที่จ่ายและเอกสารหลักฐานอื่นๆ ควรแนบไปกับแบบฟอร์มเมื่อส่ง

คำถามที่พบบ่อยของ W-8BEN

W-8BEN คืออะไร?

แบบฟอร์ม W-8BEN ถูกส่งโดยบุคคลต่างชาติที่ได้รับรายได้ในสหรัฐอเมริกา แบบฟอร์มนี้กำหนดว่าบุคคลนั้นเป็นบุคคลต่างชาติและเป็นเจ้าของธุรกิจดังกล่าว W-8BEN เรียกว่าใบรับรองสถานภาพการต่างประเทศ

ใครบ้างที่ต้องกรอกแบบฟอร์ม W-8BEN?

แบบฟอร์ม W-8BEN ใช้โดยบุคคลต่างชาติที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหรัฐอเมริกา เฉพาะบุคคลที่ไม่ใช่ชาวอเมริกันเท่านั้นที่ยื่นแบบฟอร์ม W-8BEN ไม่ใช่บุคคลในสหรัฐอเมริกา แบบฟอร์มนี้มีไว้สำหรับบุคคลเท่านั้น หน่วยงานกรอก W-8BEN-E

ฉันจะรับ W-8BEN ได้อย่างไร

แบบฟอร์ม W-8BEN ถูกส่งโดยบริษัทที่ทำการชำระเงินให้กับบุคคล ควรส่งคืนแบบฟอร์มไปยังบริษัทหรือนิติบุคคลที่ส่งแบบฟอร์ม W-8BEN ไม่ใช่ IRS มันไม่ได้หมายถึงการยื่นแบบแสดงรายการภาษี โดยปกติควรส่งแบบฟอร์มก่อนชำระเงินครั้งแรก

เหตุใดจึงต้องใช้ W-8BEN-E

W-8BEN-E ใช้สำหรับธุรกิจ ไม่เหมือนกับ W-8BEN ซึ่งมีไว้สำหรับบุคคลทั่วไปเท่านั้น จำเป็นต้องมี W-8BEN-E เนื่องจากธุรกิจต่างประเทศต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายเช่นเดียวกับบุคคลธรรมดา—30% อย่างไรก็ตาม ธุรกิจ เช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป อาจมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีที่ลดลง W-8BEN-E ช่วยให้มีสิทธิ์ได้รับอัตราที่ลดลง

บรรทัดล่าง

แบบฟอร์ม IRS W-8 มีห้าประเภท แบบฟอร์มเหล่านี้ใช้โดยบุคคลหรือนิติบุคคลต่างประเทศ แบบฟอร์มจะถูกส่งไปยังผู้ชำระเงินหรือตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย ไม่ใช่ IRS แบบฟอร์มแตกต่างกันไป แต่ข้อมูลสำคัญที่ร้องขอรวมถึงชื่อของบุคคลหรือธุรกิจ ที่อยู่ และ TIN