แบบฟอร์ม 8917: คำจำกัดความการหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม

แบบฟอร์ม 8917 คืออะไร: การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม?

แบบฟอร์ม 8917 คือ สรรพากรบริการ (IRS) แบบฟอร์มภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องกรอกเพื่อรับการหักภาษีที่เรียกว่าการหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม มีการต่ออายุการหักเงินสำหรับค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดที่ชำระในปีปฏิทิน 2018, 2019 และ 2020 ผู้เสียภาษีไม่สามารถเรียกร้องการหักสำหรับค่าใช้จ่ายที่จ่ายหลังจากปี 2020 เว้นแต่จะมีการขยายอีกครั้ง

ค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่ผ่านการรับรองเป็นจำนวนเงินที่จ่ายให้กับสถาบันอุดมศึกษา จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ชำระในปีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการศึกษาที่เริ่มต้นในสามเดือนแรกของปีถัดไปก็มีสิทธิ์เช่นกัน จำนวนเงินที่ชำระในปีภาษีก่อนหน้าหรือปีถัดไปจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักในปีของรอบระยะเวลาการศึกษา ตัวอย่างเช่น $2,000 ที่จ่ายในเดือนธันวาคม 2020 สำหรับหลักสูตรที่เริ่มต้นในเดือนมกราคม 2021 จะมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินในปี 2020 แต่จะไม่มีการหักในปี 2021

ค่าธรรมเนียมที่กำหนดรวมถึงหนังสือ อุปกรณ์ และอุปกรณ์ หากจำเป็นต้องใช้เงินจ่ายให้กับสถาบันซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการลงทะเบียนในโปรแกรมที่มีคุณสมบัติ นอกจากนี้ยังรวมค่าธรรมเนียมที่ไม่ใช่ทางวิชาการ เช่น ค่าธรรมเนียมกิจกรรมนักศึกษาหรือค่าธรรมเนียมการกีฬา—อีกครั้ง ตราบเท่าที่ จะต้องชำระให้กับสถาบันตามเงื่อนไขของการลงทะเบียนในโปรแกรมที่มีคุณสมบัติ

instagram viewer

ประเด็นที่สำคัญ

แบบฟอร์ม 8917 คือแบบฟอร์มภาษีสรรพากร (IRS) ที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 และใช้เพื่ออ้างสิทธิ์การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม
ผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบฟอร์ม 8863 สำหรับเครดิตภาษีการศึกษาไม่มีสิทธิ์เรียกร้องค่าใช้จ่ายทางการศึกษาเดียวกันสำหรับการหักภาษีในแบบฟอร์ม 8917
การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมสูงสุดที่อนุญาตคือ $4,000

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 8917: การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม ผู้เสียภาษี คู่สมรส หรือผู้อ้างสิทธิ์ขึ้นอยู่กับ จะต้องลงทะเบียนแบบแสดงรายการภาษีในสถาบันการศึกษาที่มีคุณสมบัติในระหว่างปีภาษีใน คำถาม. ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติในการหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมจะได้รับแบบฟอร์ม 1098-T จากสถาบันการศึกษาที่ผ่านการรับรอง มีบางกรณีที่ผู้เสียภาษีอาจมีคุณสมบัติโดยไม่ได้รับ 1098-T; พวกเขาจะต้องพิสูจน์สิทธิ์เมื่ออ้างสิทธิ์การหักเงิน นี่เป็นกรณีของ คนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่, ตัวอย่างเช่น.

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นการสมรสแยกกันจะทำให้คุณไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม

ใครไม่สามารถยื่นแบบฟอร์ม 8917: การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม?

มีบุคคลบางกลุ่มที่ไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม:

ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็น ยื่นแบบแยกกัน (MFS) จึงไม่มีสิทธิหักลดหย่อนภาษีได้
ผู้เสียภาษีอ้างว่าเป็น ขึ้นอยู่กับ ในการส่งคืนของผู้อื่นก็ไม่มีสิทธิ์ยื่นขอลดหย่อนภาษีด้วยตนเอง เด็กที่โตแล้วที่อ้างสิทธิ์ในการกลับมาของพ่อแม่ เช่น ไม่มีสิทธิ์ยื่นแบบฟอร์ม 8917 แต่ผู้ปกครองจะสามารถยื่นแบบฟอร์ม 8917 ในการคืนภาษีของตนเองได้
เป็นผู้เสียภาษีอากรที่ รายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วหรือ MAGI (ตามที่คำนวณในบรรทัดที่ 5 ของแบบฟอร์ม 8917) มากกว่า $80,000 เป็นa ไฟล์เดียว (160,000 เหรียญหากยื่นเป็น จดทะเบียนสมรสร่วมกัน หรือ MFJ) ไม่มีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีได้
คนต่างด้าวที่ไม่ได้มาจากการเลือกตั้ง คนต่างด้าว สถานะภาษีไม่สามารถหักภาษีได้
ผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบฟอร์ม 8863 สำหรับเครดิตภาษีการศึกษาไม่มีสิทธิ์เรียกร้องค่าใช้จ่ายทางการศึกษาเดียวกันสำหรับการหักภาษีในแบบฟอร์ม 8917

วิธีการยื่นแบบฟอร์ม 8917: การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม

บรรทัดที่ 1 ของแบบฟอร์ม 8917 ประกอบด้วยข้อมูลสำคัญ เช่น ชื่อและนามสกุลของนักเรียน หมายเลขประกันสังคมของนักเรียน และค่าใช้จ่ายที่ปรับแล้ว หากมีนักเรียนที่มีสิทธิ์มากกว่าหนึ่งคน จำนวนเงินสำหรับแต่ละคนจะถูกรวมเข้าด้วยกันและรวมเป็นบรรทัดที่ 2 (ถ้าไม่ใช่ ให้คัดลอกจำนวนเงินจากบรรทัดที่ 1 ไปยังบรรทัดที่ 2) คัดลอกรายได้รวมจากแบบฟอร์ม 1040 ถึงบรรทัดที่ 3 ในแบบฟอร์ม 8917 การปรับรายได้จากตารางที่ 1 (1040) ที่ใช้ในการคำนวณ MAGI จะรวมอยู่ในบรรทัดที่ 4 ลบบรรทัดที่ 4 จากบรรทัดที่ 3 และคัดลอกไปยังบรรทัดที่ 5 หากยอดรวมในบรรทัดที่ 5 มากกว่าการตัดยอดของ MAGI ที่ระบุไว้ข้างต้น ผู้เสียภาษีจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน

การหักเงินสูงสุดที่อนุญาตคือ 4,000 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีที่มี MAGI น้อยกว่า 65,000 ดอลลาร์หากโสด (130,000 ดอลลาร์สำหรับ MFJ) สำหรับผู้เสียภาษีที่มี MAGI อยู่ระหว่างสองจำนวน (เช่นระหว่าง 65,000 ถึง 80,000 ดอลลาร์หากเป็นโสด) การหักเงินสูงสุดที่อนุญาตคือ 2,000 ดอลลาร์ บรรทัดที่ 6 ของแบบฟอร์ม 8917 ถามว่าจำนวนเงินในบรรทัดที่ 5 มากกว่าขีดจำกัดล่างเหล่านี้หรือไม่ ถ้าใช่ ให้ป้อนจำนวนเงินที่น้อยกว่าในบรรทัดที่ 2 หรือ $2,000 หากไม่มี ให้ป้อนจำนวนเงินที่น้อยกว่าในบรรทัดที่ 2 หรือ $4,000 ยอดเงินในบรรทัดที่ 6 ในแบบฟอร์ม 8917 ไหลผ่านไปยังกำหนดการ 1 ของแบบฟอร์ม 1040

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 8917: การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม

ที่นี่คือ ลิงค์ ไปยังแบบฟอร์มที่ดาวน์โหลดได้ 8917: การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมสำหรับปีภาษี 2020

คำถามที่พบบ่อย

คุณสามารถหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมจากภาษีเงินได้ของคุณหรือไม่?

ได้ แต่ไม่จำเป็นต้องเต็มจำนวน แบบฟอร์ม Internal Revenue Service (IRS) 8917 กำหนดวงเงินการหักเงิน $4,000 สำหรับปีภาษี 2020 หากจำนวนเงินที่คุณจ่ายมากกว่า ส่วนที่เกินนั้นจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้และไม่สามารถใช้ในปีภาษีในอนาคตได้

การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมหรือหน่วยกิตใดบ้างที่มีให้สำหรับนักเรียน

สำหรับปีภาษี 2020 มีสาม การหักค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียม (แบบฟอร์ม IRS 8917) อนุญาตให้หักเงินได้สูงถึง $4,000 NS American Opportunity Tax Credit หรือ AOTC (แบบฟอร์ม IRS 8863) เสนอข้อเสนอที่ดีที่สุดด้วยเครดิตมูลค่า $2,500 ต่อดอลลาร์ ซึ่งสามารถขอคืนเงินได้บางส่วน และ เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต (รวมถึงแบบฟอร์ม IRS 8863) เสนอเครดิตที่ไม่สามารถขอคืนได้สูงถึง 2,000 ดอลลาร์

เครดิตภาษีที่ขอคืนได้และขอคืนไม่ได้แตกต่างกันอย่างไร

NS เครดิตภาษีคืนได้ จะได้รับเงินคืนแม้ว่าภาระภาษีของคุณจะน้อยกว่าเครดิตหรือศูนย์ก็ตาม กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณได้รับเงินจาก IRS ไม่ว่าอะไรจะเกิดขึ้น NS เครดิตภาษีที่ขอคืนไม่ได้ จะได้รับคืนตามจำนวนภาระภาษีของคุณ แม้ว่าเครดิตจะมีมูลค่ามากกว่าจำนวนภาษีที่คุณเป็นหนี้ คุณก็จะได้รับเงินเพิ่มขึ้นตามจำนวนที่คุณค้างชำระเท่านั้น