ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์สำหรับบัญชี ABLE

บัญชี ABLE เป็นวิธีสำหรับคนพิการในการออมและใช้จ่ายเงินในขณะที่ปกป้องการเข้าถึงผลประโยชน์สาธารณะ บัญชี ABLE ช่วยให้เจ้าของบัญชี ครอบครัวหรือเพื่อนฝูง หรือบุคคลอื่นใด (รวมถึงทรัสต์) บริจาคได้ เงินก้อนนี้ถือได้ ปลอดภาษีหรือใช้จ่ายในค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์

ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์สำหรับ ABLE จะเรียกว่าค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ทุพพลภาพที่มีคุณสมบัติ (QDEs) และครอบคลุมช่วงกว้างๆ ในบางกรณี การพิจารณาว่าค่าใช้จ่ายเป็น QDE นั้นง่ายหรือไม่ บางครั้งก็ยากขึ้น ในคู่มือนี้ เราจะนำคุณผ่านกระบวนการนั้น

การทำความเข้าใจค่าใช้จ่ายด้านความพิการที่ผ่านการรับรอง (QDEs)

กฎอย่างเป็นทางการที่ควบคุมบัญชี ABLE อยู่ในมาตรา 529A(e)(5) ของ ABLE Act, 26 U.S. Code 529A(e)(5) พระราชบัญญัติระบุว่าคุณสามารถใช้บัญชี ABLE ของคุณสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ทุพพลภาพที่มีคุณสมบัติ แต่ไม่มีรายการที่สมบูรณ์ของสิ่งที่ถือเป็น QDE กฎหมายได้แสดงรายการค่าใช้จ่ายที่จะถือว่าเป็น QDE แทน

ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง:

• การศึกษา
• การฝึกอบรมและการสนับสนุนการจ้างงาน
• อาหาร
• ที่อยู่อาศัย
• การขนส่ง
• เทคโนโลยีอำนวยความสะดวกและบริการช่วยเหลือส่วนบุคคล
• สุขภาพ
• การป้องกันและสุขภาพ
• บริการด้านการจัดการและการเงิน
• ค่าใช้จ่ายสำหรับการกำกับดูแลบัญชี ABLE และการตรวจสอบ
• ค่าธรรมเนียมทางกฎหมาย
• ฌาปนกิจ
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ได้รับอนุมัติผ่านระเบียบกระทรวงการคลังของสหรัฐฯ/กรมสรรพากร (ระเบียบที่เสนอตั้งแต่ปี 2015 เพิ่ม "ค่าครองชีพขั้นพื้นฐาน" ลงในรายการนี้)

“ไม่มีรายการทั้งหมดของ QDEs แต่หมวดหมู่นั้นกว้างมาก รวมถึงค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่จ่ายเพื่อประโยชน์ของ ผู้รับผลประโยชน์ที่มีสิทธิ์” Juliana Crist ที่ปรึกษาอาวุโสของ AKF Consulting ที่ปรึกษาเทศบาลของรัฐกล่าว แผน นั่นเป็นเพราะกฎหมายไม่ได้ระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่คุณสามารถใช้บัญชี ABLE ของคุณได้ กรมสรรพากรมีหน้าที่รับผิดชอบในการตัดสินใจในสิ่งที่ได้รับอนุญาต บางครั้ง กรมสรรพากร หรือ สำนักงานประกันสังคม (สปส.) จะออกคำแนะนำเพื่อชี้แจงว่ารายการใดรายการหนึ่งเป็น QDEs หรือไม่ ตัวอย่างเช่น ในปี 2022 SSA ได้ยืนยันว่าอาหารถือเป็น QDE

สิ่งที่มีคุณสมบัติเป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์?

คำแนะนำในการพิจารณา QDEs ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าคำว่า "ควรตีความในวงกว้างเพื่ออนุญาตให้รวมค่าครองชีพขั้นพื้นฐานและ ไม่ควรจำกัดเฉพาะสิ่งของที่มีความจำเป็นทางการแพทย์หรือไม่ได้ให้ประโยชน์แก่ผู้อื่นนอกจากประโยชน์ต่อ บุคคลที่มีสิทธิ์” ซึ่งหมายความว่าช่วงของค่าใช้จ่ายที่คุณสามารถใช้ได้ในบัญชี ABLE ของคุณนั้นกว้างมาก: ซึ่งรวมถึงสมาร์ทโฟนและ แท็บเล็ต

เมื่อต้องพิจารณาว่าค่าใช้จ่ายเฉพาะเป็น QDE หรือไม่ คุณควรดูรายการด้านบนก่อน หากค่าใช้จ่ายอยู่ในหมวดหมู่ใดประเภทหนึ่งที่ IRS สะกดไว้อย่างชัดเจน แสดงว่าเป็น QDE

คุณอาจไม่แน่ใจเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายบางอย่าง ในกรณีนี้ ทางที่ดีควรตรวจสอบคู่มือที่จัดทำโดย ABLE National Resource Center คู่มือของพวกเขาครอบคลุมค่าใช้จ่ายประเภทต่างๆ มากมาย:

• การศึกษา
• ค่าเช่าหรือค่าจำนอง
• เทคโนโลยีอำนวยความสะดวก (AT)
• รับซื้อรถ
• อุปกรณ์สำหรับ COVID-19
• ค่าใช้จ่ายประจำวันรวมถึงอาหาร
• การจัดการบัญชี ABLE

เคล็ดลับในการใช้บัญชี ABLE ของคุณ

นอกเหนือจากหลักเกณฑ์ทั่วไปที่ออกโดย IRS และ SSA แล้ว ยังมีปัจจัยสำคัญบางประการที่ควรคำนึงถึงเมื่อต้องดำเนินการกับบัญชี ABLE ของคุณ

• หากค่าใช้จ่ายสอดคล้องกับหมวดหมู่ QDE อย่างชัดเจน ก็ไม่จำเป็นต้อง "เกี่ยวข้อง" กับความทุพพลภาพ ตัวอย่างเช่น ค่าที่อยู่อาศัย (เช่น ค่าเช่าหรือค่าจดจำนอง ค่าสาธารณูปโภค การกำจัดขยะ ภาษีทรัพย์สิน) เป็นหมวดหมู่ของ QDE ที่ไม่จำเป็นต้องเชื่อมโยงกับความทุพพลภาพ
• หากมีข้อสงสัย ให้ใช้เงินที่ไม่ใช่ ABLE สำหรับสิ่งที่คุณไม่แน่ใจ และประหยัดเงิน ABLE ของคุณสำหรับสิ่งที่ครอบคลุมอย่างชัดเจน คุณสามารถใช้เงิน ABLE ของคุณเพื่อจ่ายค่าเช่าได้ ตัวอย่างเช่น ซึ่งอาจเพิ่มเงินที่ไม่ใช่ ABLE เพื่อจ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายอื่นๆ
• ใช้กองทุนสาธารณะที่คุณทำได้ ตัวอย่างเช่น Medicaid อาจสามารถจ่ายค่าขนส่งให้กับผู้ให้บริการด้านสุขภาพ โปรแกรมการศึกษาพิเศษ อุปกรณ์คอมพิวเตอร์ที่ดัดแปลงเป็นพิเศษ และอื่นๆ อีกมากมาย หากผลประโยชน์สาธารณะสามารถจ่ายบางสิ่งได้ คุณควรใช้มันแทนเงิน ABLE ของคุณ ซึ่งสามารถนำไปใช้ในสิ่งที่สาธารณประโยชน์ไม่สามารถทำได้
• สุดท้าย อย่าลืมเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายที่คุณไม่แน่ใจ หากคุณใช้บัญชี ABLE ของคุณสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่มีสิทธิ์ คุณอาจจะได้รับการติดต่อจาก IRS คุณควรพร้อมที่จะอธิบายว่าทำไมคุณถึงคิดว่าค่าใช้จ่ายเฉพาะคือ QDE และหากคุณเก็บบันทึก ค่าใช้จ่ายนั้นจะง่ายกว่ามาก

Crist อธิบายว่าหากคุณใช้เงิน ABLE เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ผ่านการรับรอง คุณควรรายงานจำนวนการแจกจ่ายที่ไม่ผ่านการรับรองในการคืนภาษีประจำปีด้วยตนเอง จากนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บวกกับค่าปรับ 10% เฉพาะส่วนรายได้ของการแจกจ่ายที่ไม่ผ่านการรับรอง “กรมสรรพากรจะตรวจสอบการพิจารณา QDE/ไม่ใช่ QDE อย่างอิสระเท่านั้น” เธอกล่าว “หากผู้รับผลประโยชน์ที่มีสิทธิ์ได้รับการคัดเลือกสำหรับการตรวจสอบ IRS มาตรฐาน” ถึงกระนั้นก็ควรระวัง

บรรทัดล่าง

เงินในบัญชี ABLE ของคุณสามารถใช้สำหรับทุกอย่างที่เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ทุพพลภาพตามเงื่อนไข ซึ่งมักจะย่อให้เหลือ QDE หมวดนี้เป็นหมวดหมู่กว้างๆ ซึ่งรวมถึงการศึกษา การฝึกอบรมและการสนับสนุนการจ้างงาน อาหาร ที่อยู่อาศัย การขนส่ง เทคโนโลยีอำนวยความสะดวกและส่วนบุคคล บริการสนับสนุน สุขภาพ การป้องกันและสุขภาพ การจัดการทางการเงินและการบริการ ค่าธรรมเนียมทางกฎหมาย ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพและ ที่ฝังศพ

หากค่าใช้จ่ายตรงกับหมวดหมู่เหล่านี้อย่างชัดเจน ก็ไม่จำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับความทุพพลภาพ เพียงให้แน่ใจว่าได้เก็บบันทึกสิ่งที่คุณใช้จ่ายเงิน ABLE ของคุณไว้ในกรณีที่ IRS ตั้งคำถาม