กฎหมายใดที่ควบคุม 401 (k) s?

แผน 401(k) เป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่นายจ้างชาวอเมริกันเสนอ พนักงานที่ลงทะเบียนสำหรับ 401(k) ตกลงที่จะมีเปอร์เซ็นต์ก่อนหักภาษีของแต่ละเช็คหักและลงทุนโดยตรงในการจัดการ บัญชีเกษียณอายุและนายจ้างของพวกเขาอาจจับคู่บางส่วนหรือทั้งหมดของเงินสมทบนั้นตามที่กำหนด เปอร์เซ็นต์ พนักงานสามารถเลือกได้จากตัวเลือกการลงทุนต่างๆ ซึ่งโดยปกติจะเป็นกองทุนรวม และมาพร้อมกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประหยัด

แผน 401(k) ถูกควบคุมโดยกฎระเบียบของรัฐบาลกลางและรัฐต่างๆ ที่มีผลกระทบต่อทุกอย่างตั้งแต่วิธีการจัดการไปจนถึงวิธีการโฆษณา แผนเหล่านี้ตั้งชื่อตามส่วนหนึ่งของสหรัฐอเมริกา ประมวลรัษฎากร. อย่างไรก็ตาม สิทธิของผู้บริโภคเกี่ยวกับแผน 401(k) นั้นขึ้นอยู่กับส่วนสำคัญสองส่วนอย่างมาก กฎหมาย—พระราชบัญญัติหลักประกันรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงาน (ERISA) และการจัดตั้งชุมชนทุกแห่งเพื่อการเกษียณอายุ พระราชบัญญัติการเพิ่มประสิทธิภาพ (SECURE)

ในคู่มือนี้ เราจะพิจารณากฎหมายแต่ละข้อโดยสังเขปและผลกระทบต่อบัญชี 401(k) อย่างไร

วันแรก

แผน 401(k) ฉบับแรกย้อนกลับไปเมื่อสภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติรายได้ปี 1978 พระราชบัญญัตินี้รวมถึงบทบัญญัติซึ่งตั้งชื่อตามประมวลรัษฎากรมาตรา 401(k) ซึ่งทำให้พนักงานสามารถเลื่อนการชดเชยจากโบนัสหรือออปชั่นหุ้นได้โดยปลอดภาษี กฎหมายมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ม.ค. 1, 1980. อย่างไรก็ตาม ในปีถัดมา กรมสรรพากรได้ออกกฎที่อนุญาตให้พนักงานมีส่วนร่วมในแผน 401 (k) ผ่านการหักเงินเดือน บทบัญญัตินี้เริ่มต้นอย่างก้าวกระโดดในการเปิดตัวแผน 401(k) อย่างแพร่หลายในช่วงต้นทศวรรษ 1980 และมีส่วนสำคัญอย่างมากต่อการยอมรับอย่างแพร่หลายในปัจจุบัน

เป็นที่น่าสังเกตว่า 401(k) ไม่เคยได้รับการออกแบบมาเพื่อเป็นทางออกสำหรับการเกษียณอายุอย่างแท้จริง ในช่วงเวลาที่มีการกำหนด 401(k) ขึ้นเป็นครั้งแรก พนักงานจำนวนมากได้รับการเสนอแผนการเกษียณอายุที่มีผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ ซึ่งนักวิเคราะห์หลายคนให้เหตุผลว่าดีกว่าสำหรับพนักงานและนายจ้าง ตามรายงานปี 2021 โดย Congressional Report Service มีเพียง 15% ของพนักงานภาคเอกชนเท่านั้นที่สามารถเข้าถึงแผนเงินบำนาญ เทียบกับ 68% ของพนักงานภาครัฐและท้องถิ่น ในปีเดียวกัน ศูนย์สิทธิเงินบำนาญรายงานว่า 30% ของผู้สูงอายุชาวอเมริกันมีเงินบำนาญ

พระราชบัญญัติหลักประกันรายได้เพื่อการเกษียณอายุของพนักงาน (ERISA)

ลักษณะที่ผิดปกติอีกประการหนึ่งของแผน 401(k) คือบทบัญญัติหลักหลายข้อถูกควบคุมโดยกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ก่อนที่จะมีบทบัญญัติ 401(k) อยู่ นั่นคือพระราชบัญญัติ ERISA ปี 1974

ERISA เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางที่คุ้มครองสินทรัพย์เกษียณอายุของคนงานชาวอเมริกัน กฎหมายใช้หลักเกณฑ์ว่า แผนที่ผ่านการรับรอง จะต้องทำตามแผนนั้นให้ได้ ผู้ที่ได้รับความไว้วางใจ อย่าใช้สินทรัพย์แผนในทางที่ผิด ในเวลาที่กฎหมายผ่าน บัญชีเกษียณอายุส่วนใหญ่เป็นบัญชีผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ ไม่ใช่บัญชี 401(k) อย่างไรก็ตาม พระราชบัญญัตินี้ครอบคลุมยานพาหนะเพื่อการเกษียณอายุที่หลากหลาย รวมถึงแผน 401(k)

ERISA ระบุว่าผู้ดูแลระบบของแผน 401 (k) ต้องแจ้งให้ผู้เข้าร่วมทราบอย่างสม่ำเสมอเกี่ยวกับคุณสมบัติและเงินทุนของพวกเขา นอกจากนี้ยังกำหนดมาตรฐานขั้นต่ำสำหรับการมีส่วนร่วม การให้สิทธิ์ผลประโยชน์คงค้าง และเงินทุน และกำหนดระยะเวลาที่บุคคลอาจต้องทำงานก่อนที่จะทำงาน มีสิทธิ์เข้าร่วม ในแผนสะสมผลประโยชน์และมีสิทธิไม่เสียผลประโยชน์เหล่านั้น นอกจากนี้ยังให้สิทธิแก่ผู้เข้าร่วมแผนการเกษียณอายุในการฟ้องร้องเพื่อผลประโยชน์และการละเมิดหน้าที่ที่ได้รับความไว้วางใจ ERISA ถูกบังคับใช้โดย Employee Benefits Security Administration (EBSA) ซึ่งเป็นหน่วยงานหนึ่งของ กรมแรงงาน (กท.).

พ.ร.บ.ความมั่นคง

การอัพเดทครั้งใหญ่ครั้งหน้าจะเป็นอย่างไรนั้น 401(k) งานแผนมาพร้อมกับพระราชบัญญัติการจัดตั้งชุมชนทุกแห่งเพื่อการเกษียณอายุที่เพิ่มขึ้นของปี 2019 หรือที่รู้จักกันดีในชื่อพระราชบัญญัติความปลอดภัย

พระราชบัญญัตินี้มีบทบัญญัติมากมายที่เปลี่ยนแปลงวิธีการทำงานของแผน 401(k) อย่างละเอียด ซึ่งหลายข้ออยู่ภายใต้การอภิปรายมานานหลายปี John Lowell นักคณิตศาสตร์ประกันภัยในแอตแลนตาและที่ปรึกษาของ October Three Consulting กล่าวกับ Society for Human Resource Management ในปี 2020 ว่า "สำหรับคนจำนวนมาก ขอบเขตพระราชบัญญัติ SECURE เป็นการผสมผสานของการริเริ่มนโยบายการเกษียณอายุเพียงเล็กน้อยจำนวนมาก” แต่การเปลี่ยนแปลงอย่างมากที่นายจ้างให้เงินออมเพื่อการเกษียณอายุ แผน

การกระทำดังกล่าวเป็นการตอบสนองต่อวิกฤตที่เกิดขึ้นในระบบการเกษียณอายุของสหรัฐฯ จากข้อมูลของ U.S. Bureau of Labor Statistics ที่เผยแพร่ในเดือนมีนาคม 2019 มีเพียง 56% ของประชากรพลเรือนที่เป็นผู้ใหญ่เท่านั้นที่เข้าร่วมในแผนการเกษียณอายุในที่ทำงาน

เพื่อเป็นการตอบสนอง กฎหมาย SECURE มีวัตถุประสงค์เพื่อให้นายจ้างรายย่อยตั้งค่า 401(k) s ได้ง่ายขึ้นโดยเพิ่ม ขีด จำกัด ซึ่งพวกเขาสามารถลงทะเบียนคนงานโดยอัตโนมัติในแผนการเกษียณอายุ "ปลอดภัย" จาก 10% ของค่าจ้างถึง 15%. มันยัง:

• ให้เครดิตภาษีสูงสุด $500 ต่อปีแก่นายจ้างที่สร้างแผน 401(k) หรือ SIMPLE IRA พร้อมการลงทะเบียนอัตโนมัติ
• ช่วยให้ธุรกิจสามารถลงทะเบียนพนักงานพาร์ทไทม์ที่ทำงาน 1,000 ชั่วโมงตลอดทั้งปีหรือมี สามปีติดต่อกันโดยทำงาน 500 ชั่วโมง.
• สนับสนุนให้ผู้สนับสนุนแผนรวมเงินงวดเป็นตัวเลือกในแผนสถานที่ทำงานโดยลดความรับผิดหากผู้ประกันตนไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินได้
• ย้อนวัยที่ผู้เข้าร่วมแผนเกษียณอายุต้องดำเนินการ การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs) จาก 72 ถึง 73 สำหรับเจ้าของบัญชีที่เกิดระหว่างปี 1951 ถึง 1959 และ 75 สำหรับผู้ที่เกิดในปี 1960 หรือหลังจากนั้น
• อนุญาตให้ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี 529 บัญชี สำหรับการชำระคืนเงินกู้นักเรียนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (สูงสุด $10,000 ต่อปี)
• อนุญาตให้ถอนเงิน 5,000 ดอลลาร์จากบัญชี 401(k) โดยไม่มีค่าปรับเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายในการมีหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม
• สนับสนุนให้นายจ้างรวมเงินรายปีเพิ่มเติมในแผน 401 (k) โดยขจัดความกลัวต่อกฎหมาย ความรับผิดหากผู้ให้เงินรายปีไม่สามารถจัดหาได้ และไม่ได้กำหนดให้พวกเขาเลือก แผนต้นทุนต่ำที่สุด (นี่อาจเป็นของ ดาบสองคม. พนักงานจะต้องดูตัวเลือกเหล่านี้อย่างระมัดระวังเป็นพิเศษ)

โดยรวมแล้ว นี่เป็นการยกเครื่องบทบัญญัติ 401(k) ที่ครอบคลุมมากที่สุดตั้งแต่เริ่มใช้ในปี 1980 การพึ่งพาบัญชี 401 (k) ของชาวอเมริกันในฐานะยานพาหนะเพื่อการเกษียณอายุหลักยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง

บรรทัดล่าง

มีกฎหมายและข้อบังคับมากมายที่ใช้กับบัญชี 401(k) บัญชีเหล่านี้ตั้งชื่อตามมาตราของ Internal Revenue Code ของสหรัฐฯ และเปิดให้บริการครั้งแรกในปี 1980 ERISA ได้รับการอนุมัติในปี พ.ศ. 2517 และให้สิทธิแก่ผู้บริโภคที่มีสินทรัพย์ลงทุนในบัญชีเกษียณ รวมถึงบัญชี 401(k) SECURE ซึ่งผ่านในปี 2019 มีเป้าหมายเพื่อทำให้บัญชี 401(k) มีความยืดหยุ่นมากขึ้น และสนับสนุนให้ทั้งนายจ้างและลูกจ้างสมัครใช้งาน แม้ว่าบัญชี 401(k) ไม่เคยมีวัตถุประสงค์เพื่อแทนที่แผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ แต่นายจ้างส่วนใหญ่ได้ยุติการให้เงินบำนาญและเปลี่ยนภาระการออมเพื่อการเกษียณอายุให้กับพนักงาน