วิธีสร้าง 401(k) สำหรับพนักงานของคุณ
ไม่ว่าคุณจะบริหารบริษัทยักษ์ใหญ่ บริษัทขนาดกลาง หรือการแสดงคนเดียว คุณก็สามารถสร้าง แผน 401(k). บทความนี้ครอบคลุมแผนประเภทต่างๆ และพื้นฐานของสิ่งที่คุณต้องรู้เพื่อเริ่มต้นแผน
ประเด็นที่สำคัญ
- ธุรกิจทุกขนาดสามารถเริ่มแผน 401(k) สำหรับพนักงานได้
- แผน 401(k) มีอยู่หลายประเภท: แบบดั้งเดิม เรียบง่าย ท่าเรือปลอดภัย และผู้เข้าร่วมคนเดียว
- ประเภทที่เหมาะสมสำหรับธุรกิจของคุณจะขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่คุณมีเป็นส่วนใหญ่
- แผนประเภทต่างๆ อาจแตกต่างกันไปในแง่ของขีดจำกัดเงินสมทบของพนักงานและข้อกำหนดเงินสมทบของนายจ้าง
ประเภทของแผน 401 (k)
มีแผน 401 (k) หลายประเภทที่นายจ้างสามารถเลือกได้ สิ่งใดที่เหมาะกับคุณจะขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่คุณมี
แบบดั้งเดิม 401(k)
คุณมักจะพบแผนประเภทนี้ในนายจ้างรายใหญ่ส่วนใหญ่ แม้ว่าธุรกิจขนาดใดก็ตามก็สามารถสร้างได้ พนักงานมีส่วนร่วมในแผนผ่านการหักเงินเดือนโดยสมัครใจ นายจ้างมักจะจับคู่เปอร์เซ็นต์ของเงินสมทบของพนักงานแม้ว่าจะไม่มีข้อกำหนดทางกฎหมายให้ทำเช่นนั้น นายจ้างบางรายยังเสนอให้กำหนด รอธ 401(k) เป็นส่วนหนึ่งของแผน และพนักงานสามารถแบ่งเงินบริจาคระหว่างสองประเภทได้หากต้องการ
ง่าย 401(k)
SIMPLE มาจากตัวพิมพ์ใหญ่ที่พบใน "แผนการจับคู่สิ่งจูงใจการออมสำหรับพนักงาน" แผนเหล่านี้มีไว้สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานไม่เกิน 100 คน
แผน 401 (k) ที่เรียบง่าย มีวงเงินสมทบของพนักงานต่ำกว่าแผน 401(k) แบบดั้งเดิม ตัวอย่างเช่น ในปี 2023 ขีดจำกัดคือ $15,500 สำหรับทุกคนที่อายุต่ำกว่า 50 และ $19,000 สำหรับผู้ที่อายุ 50 ปีขึ้นไป เทียบกับ $22,500 และ $30,000 ตามลำดับสำหรับแผนดั้งเดิม
ในฐานะนายจ้างคุณจะต้องทำอย่างใดอย่างหนึ่ง ผลงานที่ตรงกัน 1% ถึง 3% ของค่าจ้างพนักงานแต่ละคนสำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในแผนหรือ ผลงานที่ไม่มีการเลือก 2% สำหรับพนักงานที่มีสิทธิ์ทั้งหมด โดยไม่คำนึงว่าพวกเขามีส่วนร่วมหรือไม่
เซฟฮาร์เบอร์ 401(k)
ท่าเรือปลอดภัย 401(k) อนุญาตให้นายจ้างหลีกเลี่ยง การทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติ แผน 401(k) ส่วนใหญ่ต้องผ่านเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย การทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติมีไว้เพื่อให้แน่ใจว่าแผนการเกษียณอายุไม่เป็นที่ต้องการ พนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง. เช่นเดียวกับแผน SIMPLE 401(k) ธุรกิจขนาดเล็กมักจะใช้ Safe Harbor 401(k) s เพราะง่ายต่อการจัดการ
เช่นเดียวกับแผน SIMPLE 401(k) Safe Harbor 401(k) s กำหนดให้นายจ้างต้องจ่ายเงินสมทบเป็นรายปี การบริจาคเหล่านั้นสามารถมีได้หนึ่งในสามรูปแบบ:
- การมีส่วนร่วมแบบไม่เลือก—ในกรณีนี้ นายจ้างจ่ายเงินสมทบแบบไม่มีทางเลือกเท่ากับ 3% ของค่าชดเชยในนามของพนักงานแต่ละคนที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนสูง พนักงานไม่จำเป็นต้องมีส่วนร่วม
- การจับคู่ขั้นพื้นฐาน—ด้วยวิธีนี้ นายจ้างจะจับคู่ 100% ของเงินสมทบแบบเลือกของพนักงานที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนสูงแต่ละคน และสูงถึง 3% ของค่าตอบแทน บวกกับ 50% ของ 2% ถัดไปในค่าตอบแทน
- การจับคู่ที่ปรับปรุงแล้ว—ที่นี่ นายจ้างมีตัวเลือกในการคำนวณการจับคู่สูงถึง 6% ของค่าตอบแทนของพนักงาน แทนที่จะเป็นเพียง 5%
ผู้เข้าร่วมหนึ่งคน 401(k)
สุดท้าย แม้ว่าพนักงานคนเดียวของคุณคือคุณ (หรือคุณและคู่สมรสของคุณ) คุณก็สามารถเริ่มแผน 401(k) สำหรับธุรกิจของคุณได้ ผู้เข้าร่วม 401 (k) หนึ่งคนยังเป็นที่รู้จักโดยชื่อเล่นอื่น ๆ อีกมากมายรวมถึง โซโล 401(k), uni-k, ผู้ประกอบอาชีพอิสระ 401(k) และบุคคลธรรมดา 401(k)
เนื่องจากคุณเป็นทั้งนายจ้างและลูกจ้างในธุรกิจ คุณจึงสามารถมีส่วนร่วมในแผนทั้งสองบทบาทได้ ในฐานะพนักงาน คุณอยู่ภายใต้ข้อจำกัดเดียวกันกับแผน 401(k) แบบดั้งเดิม
ในฐานะนายจ้างของคุณเอง คุณยังสามารถบริจาคเงินเพิ่มเติมแบบไม่เลือกได้ จำนวนเงินสูงสุดขึ้นอยู่กับวิธีการตั้งค่าธุรกิจของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี (กรรมสิทธิ์ แต่เพียงผู้เดียว หรือ บริษัท เอส, ตัวอย่างเช่น). ในปี 2023 คุณสามารถบริจาคเงินรวมได้มากถึง 66,000 เหรียญสหรัฐในแผน บวกกับอีก 7,500 เหรียญสหรัฐหากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป
หากคู่สมรสของคุณได้รับเงินจากการทำงานในธุรกิจ พวกเขาสามารถมีส่วนร่วมได้สูงสุดเท่าเดิม พวกเขายังมีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบจากนายจ้างเพิ่มเติมอีกด้วย
แผน 401(k) อาจไม่ใช่ทางเลือกเดียวของคุณ (หรือดีที่สุด) แผนการเกษียณอายุประเภทอื่น ๆ ที่นายจ้างสนับสนุน ได้แก่ แผน 403(ข) สำหรับโรงเรียนและองค์กรการกุศล 457 แผน สำหรับข้าราชการและ แผนการแบ่งปันผลกำไร ในภาคเอกชน
วิธีสร้างแผน 401 (k)
เมื่อคุณตัดสินใจเลือกประเภทแผน 401(k) ที่เหมาะสมที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณแล้ว การเริ่มต้นแผนอาจค่อนข้างง่าย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณนำ ผู้บริหารแผนที่มีประสบการณ์เช่น ร่วมกัน บริษัทกองทุนเพื่อช่วยเหลือคุณ
เดอะ กรมสรรพากร (สรรพากร) แบ่งออกเป็นสี่ขั้นตอน:
- การนำแผนเป็นลายลักษณ์อักษร
- การจัดกองทรัสต์สำหรับทรัพย์สินของแผน
- พัฒนาระบบบันทึกข้อมูล
- ให้ข้อมูลแผนแก่ผู้เข้าร่วม
ต่อไปนี้เป็นภาพรวมคร่าวๆ ของข้อกำหนดแต่ละข้อ
แผนลายลักษณ์อักษร
แผนเป็นลายลักษณ์อักษรอธิบายวิธีการทำงานของแผนของคุณ ผลประโยชน์ที่พนักงานของคุณจะมีสิทธิ์ได้รับ และวิธีการที่พวกเขาได้รับสิทธิ์ คุณมีหน้าที่ปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ในแผน แม้ว่าคุณสามารถแก้ไขได้ในอนาคต
โปรดจำไว้ว่าแม้ว่าคุณจะจัดสรรงานส่วนใหญ่สำหรับการจัดการแผนของคุณให้กับองค์กรอื่น คุณก็ยังถือว่าเป็น ความไว้วางใจ. ซึ่งหมายความว่าคุณต้องดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ทางการเงินที่ดีที่สุดสำหรับพนักงานของคุณ และต้องรับผิดชอบเป็นการส่วนตัวหากคุณไม่ทำเช่นนั้น
กองทุนทรัสต์
หนึ่งในการป้องกันด้วยแผน 401 (k) คือเงินนั้นถูกเก็บไว้ในทรัสต์แยกต่างหาก ในฐานะนายจ้าง คุณจะต้องเลือกผู้จัดการมรดกซึ่งอาจเป็นพนักงานตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไปหากคุณมีพนักงานที่มีความเชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้อง หรือองค์กรภายนอกที่คุณจ้าง ผู้จัดการมรดกยังเป็นผู้ที่ได้รับความไว้วางใจ รับผิดชอบในการตัดสินใจเพื่อประโยชน์สูงสุดของผู้เข้าร่วมแผน
ระบบเก็บบันทึก
การใช้แผน 401 (k) ต้องมีการทำบัญชีจำนวนมาก คุณจะต้องติดตามผลงานของพนักงานและนายจ้าง ผลกำไรและขาดทุนในแต่ละบัญชี และการแจกจ่ายหรือเงินให้กู้ยืมที่ผู้เข้าร่วมใช้ ในหลายกรณี แม้แต่นายจ้างรายใหญ่ก็มอบหมายงานบริหารเหล่านี้ให้ นักบริหารแผนมืออาชีพ.
ข้อมูลแผน
แผนลายลักษณ์อักษรของคุณจะกลายเป็นพื้นฐานสำหรับเอกสารที่เรียกว่า คำอธิบายแผนสรุป (SPD). คุณต้องให้สำเนา SPD แก่พนักงานหลังจากที่พวกเขามีสิทธิ์เข้าร่วมและอัปเดตเมื่อคุณทำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกับแผน แม้ว่าจะไม่ใช่ข้อกำหนดที่เป็นทางการ แต่ IRS ตั้งข้อสังเกตว่า "นอกจากนี้ คุณอาจต้องการให้ข้อมูล [ทั้งหมด] แก่พนักงานของคุณที่เน้นข้อดีของการเข้าร่วมแผน 401(k) ของคุณ"
เมื่อแผนของคุณเริ่มทำงาน คุณจะต้องให้ข้อมูลอื่นๆ แก่ผู้เข้าร่วมด้วย เช่น สรุปรายงานประจำปี (SAR) เกี่ยวกับการเงินของแผนในแต่ละปีและใบแจ้งยอดบัญชีรายไตรมาสหรือรายปี ขึ้นอยู่กับประเภทของแผนของคุณ
นอกเหนือจากการให้ข้อมูลแก่ผู้เข้าร่วมแผน นายจ้างหรือผู้บริหารแผนของพวกเขา ต้องยื่นรายงานทางการเงินต่อรัฐบาลทุกปี โดยใช้แบบฟอร์ม 5500, 5500-SF หรือแบบฟอร์ม 5500-EZ. แบบฟอร์มที่คุณจะใช้ขึ้นอยู่กับประเภทของแผน 401(k) ที่คุณมี
401(k) วางแผนการลงทะเบียนอัตโนมัติคืออะไร?
การลงทะเบียนอัตโนมัติ เป็นคุณลักษณะที่นายจ้างสามารถเพิ่มในแผน 401(k) ของตนได้ อนุญาตให้นายจ้างเลื่อนการจ่ายเงินส่วนหนึ่งของพนักงานและฝากเงินเข้าบัญชี 401 (k) สำหรับพวกเขา พนักงานสามารถเลือกไม่ใช้ได้หากต้องการ แผนที่มีคุณสมบัตินี้บางครั้งเรียกว่าการลงทะเบียนอัตโนมัติ 401(k) s
เดอะ พระราชบัญญัติความปลอดภัย 2.0ซึ่งลงนามโดยประธานาธิบดีไบเดนเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2022 ทำให้การลงทะเบียนอัตโนมัติ (พร้อมข้อกำหนดการยกเลิก) มีผลบังคับใช้สำหรับแผน 401(k) ที่สร้างขึ้นใหม่สำหรับปีแผนซึ่งเริ่มหลังจากวันที่ 1 ธันวาคม 31, 2024.
นายจ้างสามารถมีทั้งแบบ 401(k) และแผนเงินบำนาญแบบดั้งเดิม?
ขึ้นอยู่กับประเภทของ 401 (k) นายจ้างสามารถมีได้ทั้งแผน 401(k) แบบดั้งเดิมหรือแบบปลอดภัยและแบบดั้งเดิม โครงการบำเหน็จบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์. อย่างไรก็ตาม นายจ้างที่มีแผน SIMPLE (แผนการจับคู่สิ่งจูงใจเพื่อการออมสำหรับพนักงาน) 401(k) ไม่สามารถเสนอแผนการเกษียณอายุอื่นๆ ได้
ใครเป็นผู้ควบคุมแผน 401 (k)
ผู้ควบคุมหลักของรัฐบาลกลางของแผน 401 (k) คือ ผลประโยชน์พนักงานการบริหารความปลอดภัยซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกระทรวงแรงงานสหรัฐ เป็นส่วนหนึ่งของการบังคับใช้ของ พ.ร.บ. หลักประกันรายได้หลังเกษียณของพนักงาน (ERISA)โดยจะให้ความช่วยเหลือด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดแก่นายจ้างและผู้บริหารแผน 401(k)
บรรทัดล่าง
หากคุณเป็นนายจ้างที่กำลังพิจารณาจัดทำแผน 401(k) สำหรับพนักงาน ขั้นตอนแรกของคุณคือ ตัดสินใจว่าจะเสนอแผนประเภทใด. หลังจากนั้น คุณจะต้องสร้างแผนเป็นลายลักษณ์อักษรโดยอธิบายวิธีการทำงานของ 401(k) ของคุณ และตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ปฏิบัติตามแผนดังกล่าวนับจากนี้ เว้นแต่คุณจะคุ้นเคยกับกฎทั้งหมดที่ควบคุมแผน 401(k) คุณอาจต้องการนำผู้ดูแลแผนที่มีประสบการณ์มาช่วยเหลือคุณ