คำจำกัดความค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจคืออะไร?

ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจคือต้นทุนดอกเบี้ยที่เรียกเก็บจากเงินให้กู้ยืมเพื่อธุรกิจที่ใช้ในการดำรงการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจอาจจะ หักได้ เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจปกติสำหรับบางธุรกิจ

การทำความเข้าใจค่าใช้จ่ายผลประโยชน์ทางธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจคือดอกเบี้ยที่เกี่ยวข้องกับเงินกู้ที่ใช้ชำระสำหรับการดำเนินธุรกิจหรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง จุดสนใจหลักของค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจ และด้วยเหตุนี้จึงให้ความสำคัญในการจัดประเภทคือ ความสามารถในการหักค่าใช้จ่ายได้

โดยทั่วไปสำหรับเงินกู้ น่าสนใจ เพื่อนำไปหักลดหย่อนได้ เงินกู้จะต้องใช้เพื่อซื้อสินทรัพย์สำหรับธุรกิจหรือเพื่อชำระ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ. หากมีการใช้เงินกู้จำนวนใดๆ เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่เพื่อธุรกิจ จำนวนดอกเบี้ยที่หักจากเงินกู้จะต้องลดลงตามสัดส่วน ตัวอย่างเช่น ดอกเบี้ยจากการลงทุนใดๆ จะไม่นับเป็นค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจ ดังนั้นจึงไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนตามกฎหมายภาษีเงินได้สำหรับการหักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย

การหักค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจ

ในสหรัฐอเมริกา ร่างพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานในปี 2560 ได้กำหนดไว้สำหรับบทบัญญัติหลายประการที่ช่วยลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจ ท่ามกลางการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดคือการลดลงใน อัตราภาษีนิติบุคคล เป็น 21% จาก 35% และหัก 20% ใหม่สำหรับรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรอง เพื่อชดเชยการลดหย่อนดังกล่าว สภาคองเกรสได้วางข้อจำกัดใหม่เกี่ยวกับจำนวนดอกเบี้ยที่สามารถนำไปหักลดหย่อนสำหรับธุรกิจบางประเภทได้

ก่อนปี 2561 ผู้เสียภาษีสามารถหักดอกเบี้ยธุรกิจได้โดยมีข้อยกเว้นบางประการ เมื่อมีการเปลี่ยนแปลง Tax Cuts and Jobs Act การหักเงินสำหรับดอกเบี้ยธุรกิจสุทธิขณะนี้ถูกจำกัดไว้ที่ 30% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ปรับแล้วของผู้เสียภาษี

ข้อจำกัดการหักสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายและรายได้ดอกเบี้ยธุรกิจ ขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ, รายได้ที่ไม่ใช่ธุรกิจ (เช่น กำไรจากสินทรัพย์ที่ถือเป็นเงินลงทุน) และ ค่าเสื่อมราคา, ค่าตัดจำหน่าย, หรือ พร่อง. ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับดอกเบี้ยที่ได้รับจากการลงทุน การหักค่าเสื่อมราคา ค่าตัดจำหน่าย หรือค่าเสื่อมราคาจะใช้ได้จนถึงปี 2564 เท่านั้น ดังนั้นธุรกิจที่ต้องใช้เงินทุนจำนวนมากสามารถคาดหวังให้มีการเรียกเก็บภาษีที่สูงขึ้นในปี 2565

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจะต้องหักในรูปแบบภาษีที่เหมาะสมซึ่งสัมพันธ์กับธุรกิจที่ทำรายจ่าย ผู้เสียภาษีที่มีค่าใช้จ่ายทางธุรกิจขององค์กรไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายนี้ในการส่งคืนได้ ธุรกิจต้องชดใช้คืนผู้เสียภาษีแล้วหักเงินชดใช้คืนในการคืนบริษัท

กรมสรรพากร (IRS) ได้จัดทำขึ้น แนวทางการจำกัดค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธุรกิจ ใน ประกาศ 2018-28.

ข้อพิจารณาพิเศษ

ข้อจำกัดการหักลดหย่อนดังกล่าวใช้ไม่ได้กับนิติบุคคลบางประเภท เช่น ธุรกิจขนาดเล็ก ฟาร์ม บริษัทลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ และสาธารณูปโภคบางอย่าง ในกรณีนี้ "ธุรกิจขนาดเล็ก" ได้รับการอธิบายว่าเป็นบริษัทที่มีรายรับรวมประจำปีเฉลี่ย 25 ​​ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่านั้นในช่วงสามปีที่ผ่านมา การมองย้อนกลับในระยะเวลาสามปีทำให้มั่นใจได้ว่าบริษัทต่างๆ จะไม่มีวันแตกสลายเพื่อให้อยู่ภายใต้เกณฑ์ที่มีมูลค่า 25 ล้านดอลลาร์