วิธีลดภาษีและ AGI ของคุณด้วยการบริจาคเพื่อการกุศล

การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นจาก IRA อาจเป็นภาระสำหรับผู้เสียภาษีจำนวนมาก ทำให้รายได้ต่อปีเพิ่มขึ้นอย่างไม่สบายใจ บางครั้งถึงกับอยู่ในวงเล็บที่สูงกว่า แต่มีวิธีหนึ่งในการทำความดีกับ RMD ทั้งสำหรับผู้อื่นและเพื่อผลกำไรของตัวเอง ในปี 2558 สภาคองเกรสได้กำหนดกฎการแจกจ่ายเพื่อการกุศลที่ผ่านการรับรอง (QCD) อย่างถาวร กฎนี้อนุญาตให้แบบดั้งเดิม IRA เจ้าของเพื่อแยกการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) ออกจากรายได้รวมที่ปรับแล้วหากพวกเขาให้เงินแก่องค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

เมื่อพิจารณาถึงผลกระทบที่ RMDs สามารถมีต่อใบเรียกเก็บภาษีได้ คุณควรสร้างกลยุทธ์การวางแผนระยะยาวเกี่ยวกับกฎนี้

ใครบ้างที่สามารถใช้กฎ QCD ได้

เจ้าของ IRA ดั้งเดิมหรือผู้รับผลประโยชน์ที่มีอายุอย่างน้อย70½ปีสามารถใช้กฎการแจกจ่ายเพื่อการกุศลที่ผ่านการรับรอง (QCD) เพื่อยกเว้น

การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) จากการเก็บภาษี การจำกัดอายุที่นี่ใช้กับวันที่แน่นอนที่เจ้าของ IRA มีอายุครบ 70 ½ ปี ตัวอย่างเช่น หากเจ้าของ IRA มีอายุครบ 70 ปีในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พวกเขาจะไม่สามารถทำ QCD ได้จนถึงวันที่ 8 สิงหาคม 15.

Roth IRA เจ้าของยังได้รับอนุญาตให้ใช้กฎ QCD แม้ว่าพวกเขาจะไม่เห็นประโยชน์ใด ๆ จากการทำเช่นนั้นเนื่องจากการแจกจ่ายของพวกเขาปลอดภาษีแล้ว

การกระจายที่มีสิทธิ์

เงินสมทบและรายได้ทั้งหมดที่สะสมอยู่ใน IRA แบบเดิมมีสิทธิ์ได้รับ QCD ข้อยกเว้นคือเงินสมทบที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ เนื่องจากถือเป็นการคืนพื้นฐานปลอดภาษี

กลยุทธ์การให้ของขวัญร่วมกันไม่สามารถใช้ได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ QCD ซึ่งหมายความว่าคู่รักไม่สามารถ นำยอดรวม RMD ทั้งสองจากบัญชีเดียวและไม่รวมจำนวนเงินทั้งหมดจาก ของพวกเขา รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI). แต่ละคนต้องใช้ RMD จากบัญชีของตนเองเพื่อให้ทั้งสองมีคุณสมบัติ

กลยุทธ์ QCD สามารถเป็นประโยชน์กับเจ้าของ IRA แบบดั้งเดิมที่ต้องการแปลงยอดคงเหลือเป็นบัญชี Roth เนื่องจาก QCD จะลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในบัญชี

ข้อได้เปรียบของ AGI

ข้อได้เปรียบที่ใหญ่ที่สุดอย่างหนึ่งของกฎ QCD คือความสามารถสำหรับผู้เสียภาษีในการลดรายได้รวมที่ปรับแล้ว นี้มีค่ามากกว่าการรับ an หักแยกรายการซึ่งเพียงลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากมีการใช้ AGI ในการคำนวณภาษีจำนวนมาก การมีตัวเลขที่น้อยกว่าอาจทำให้ผู้บริจาคอยู่ในกรอบภาษีที่ต่ำกว่า ลดหรือขจัดการเก็บภาษีได้ ของประกันสังคมหรือรายได้อื่น ๆ และยังคงมีสิทธิ์ได้รับการหักและเครดิตที่อาจสูญหายได้หากผู้เสียภาษีต้องประกาศจำนวนเงิน RMD เป็น รายได้.

กฎการจ่ายเงิน

กฎหลักที่ต้องจำเมื่อพูดถึง QCD คือการแจกจ่ายให้กับองค์กรการกุศลโดยตรงไม่ใช่ให้กับเจ้าของหรือ ผู้รับผลประโยชน์. ซึ่งหมายความว่า ให้ส่งเช็คแจกจ่ายให้กับองค์กรการกุศล มิฉะนั้นจะถูกนับเป็นการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษี เจ้าของหรือผู้รับผลประโยชน์ของ IRA สามารถรับเช็คนี้และส่งมอบให้กับองค์กรได้ แต่ไม่สามารถฝากเช็คและนำเช็คไปมอบให้องค์กรการกุศลได้อีก

แน่นอนว่าเจ้าของ IRA สามารถรับเงินจำนวนมากเกินกว่า RMD ของพวกเขาและมอบให้กับองค์กรการกุศล โปรดจำไว้ว่าหมวก 100,000 ดอลลาร์แม้ว่า การแจกแจงใดๆ ที่เกิน 100,000 ดอลลาร์จะไม่ถูกแยกออกจาก AGI และผู้เสียภาษีต้องมีคุณสมบัติสำหรับการหักแยกรายการเพื่อหักเงินสมทบส่วนเกิน

องค์กรการกุศลที่ได้รับจะต้องเป็นองค์กรที่มีคุณสมบัติตาม 501(c) 3 ด้วย ยานพาหนะเช่นเงินงวดของขวัญเพื่อการกุศลจะไม่มีคุณสมบัติ สุดท้าย จำนวนเงินบริจาคต้องได้รับการยืนยันจากองค์กรการกุศลพร้อมใบเสร็จรับเงินเป็นลายลักษณ์อักษร

บรรทัดล่าง

เจ้าของ IRA ที่ต้องการลด AGI สามารถใช้กลยุทธ์การแจกจ่ายเพื่อการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อกระจายเงินไปยังองค์กรการกุศลที่พวกเขาเลือกอย่างมีประสิทธิภาพ กลยุทธ์นี้ดีกว่าการรับบริจาคอย่างสร้างสรรค์แล้วบริจาคให้การกุศล เนื่องจากทางเลือกที่สองจะไม่ลด AGI ของผู้บริจาค หากใช้อย่างถูกต้อง กฎ QCD จะช่วยให้เจ้าของ IRA ที่มีจิตกุศลได้รับการหักภาษีที่สะดวกสบายสำหรับปีต่อ ๆ ไป