การเปลี่ยนแปลงรายได้คืออะไร?

การเปลี่ยนแปลงรายได้คืออะไร?

การเปลี่ยนรายได้หรือที่เรียกว่าการแบ่งรายได้เป็นเทคนิคการวางแผนภาษีที่โอนรายได้จากผู้เสียภาษีในวงเล็บภาษีสูงไปต่ำ นอกจากนี้ยังใช้เพื่อลดภาระภาษีโดยรวมโดยการย้ายรายได้จากเขตอำนาจศาลที่มีอัตราภาษีสูงไปต่ำ

การแบ่งแยกรายได้

อาจเป็นตัวอย่างที่รู้จักกันดีที่สุดของการเปลี่ยนแปลงรายได้คือการเปลี่ยนแปลงของรายได้จากการลงทุนที่ยังไม่ถือเป็นรายได้จากผู้ปกครองที่มีภาษีสูงไปเป็นเด็กที่มีวงเล็บภาษีต่ำ บ่อยครั้งการถ่ายโอนนี้เป็นความไว้วางใจภายใต้ พระราชบัญญัติการโอนเครื่องแบบไปยังผู้เยาว์ (UTMA) หรือในรูปแบบของของขวัญตาม พระราชบัญญัติการให้ของขวัญแก่ผู้เยาว์ (UGMA). การเปลี่ยนแปลงรายได้ระหว่างพ่อแม่และลูกเหล่านี้ต้องสอดคล้องกับข้อ จำกัด ของภาษีตัวเล็กที่ตราขึ้นเพื่อควบคุมช่องโหว่ทางภาษีนี้ 

รายได้จากวงเล็บภาษีสูงไปต่ำขยับตัว

วงเล็บภาษีด้านบน เจ้าของธุรกิจครอบครัวอาจย้ายรายได้จากการกระจายรายได้ของธุรกิจเป็น ญาติผู้เสียภาษีอากรต่ำโดยการจ้างญาติเหล่านี้มาทำงานให้ธุรกิจและจ่ายเงินให้ เงินเดือน เงินเดือนสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้หากสมเหตุสมผลในจำนวนเงินและสำหรับงานที่ทำ



เงินกู้ที่ไม่มีดอกเบี้ยหรือต่ำกว่าตลาด ขาย-ค่าเช่าคืน หรือการเช่าคืนของขวัญก็มีประโยชน์เช่นเดียวกับกรมธรรม์ประกันชีวิตและเงินรายปี ยานพาหนะต่างๆ เหล่านี้อาจมีความเสี่ยงที่จะเกิดดอกเบี้ยหรือการจัดประเภทของขวัญใหม่

เจ้าของธุรกิจครอบครัวสามารถใช้กลวิธีเปลี่ยนรายได้เหล่านี้เพียงอย่างเดียวหรือร่วมกับการแบ่งรายได้เป็น ห้างหุ้นส่วนจำกัดครอบครัว (FLPs). ในลักษณะนี้ เจ้าของธุรกิจจะโอนสินทรัพย์ทางธุรกิจไปยัง FLP แล้วขาย ให้สิทธิ์ทันที หรือในความไว้วางใจ ผลประโยชน์ FLP ให้กับญาติในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่า

รายได้เปลี่ยนจากการผกผันภาษี

การผกผันภาษีเป็นเทคนิคทั่วไปที่ใช้ในการเปลี่ยนรายได้จากเขตอำนาจศาลภาษีสูงเป็นต่ำ บุคคลบรรลุการผกผันทางภาษีโดยการโอนสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ไปยังทรัสต์ที่ไม่ใช่ผู้อนุญาตที่จัดตั้งขึ้นและอาศัยอยู่ในรัฐที่มีภาษีต่ำ ธุรกิจยังอาจประสบความสำเร็จ การผกผันภาษี โดยการควบรวมกิจการกับบริษัทต่างชาติในประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำ แล้วจึงนำรายได้ไปจอดนอกชายฝั่ง ตัวอย่างของการผกผันไปยังประเทศนอกอาณาเขตที่มีภาษีต่ำ ได้แก่ Apple, Nike และ Pfizer 

วิสาหกิจข้ามชาติ (MNEs) ลดภาษีเพิ่มเติมโดยย้ายรายได้ในประเทศไปยังที่ตั้งธุรกิจทางภูมิศาสตร์ที่มีอัตราภาษีต่ำกว่าหรือ ต่างประเทศโดยการขายในราคาโอนหรือโดยลูกหนี้แฟคเตอริ่งให้กับบริษัทในเครือในต่างประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำ