IRS Publication 721: คู่มือภาษีสำหรับผลประโยชน์การเกษียณอายุราชการของสหรัฐอเมริกา
IRS Publication 721 คืออะไร?
NS สรรพากรบริการ จัดทำเอกสารชื่อว่า สิ่งพิมพ์ 721: คู่มือภาษีสำหรับผลประโยชน์การเกษียณอายุของข้าราชการพลเรือนของสหรัฐอเมริกา. มันอธิบายและปรับปรุง ภาษีเงินได้ กฎเกณฑ์ในแต่ละปีสำหรับผู้ที่มี เกษียณแล้ว จากบริการของรัฐบาลกลาง กล่าวอีกนัยหนึ่งคือคู่มือภาษีสำหรับผลประโยชน์การเกษียณอายุของข้าราชการพลเรือนของสหรัฐอเมริกาที่จัดทำโดย IRS ในแต่ละปี
ทำความเข้าใจกับสิ่งพิมพ์ของกรมสรรพากร 721
IRS Publication 721: คู่มือภาษีสำหรับผลประโยชน์การเกษียณอายุราชการของสหรัฐอเมริกา ให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับกฎภาษีเงินได้สำหรับบุคคลที่เกษียณจากราชการและผู้รอดชีวิต ครอบคลุมกฎภาษีปัจจุบันและฉบับปรับปรุงเกี่ยวกับผู้เกษียณอายุราชการของรัฐบาลกลาง ผลประโยชน์ของผู้รอดชีวิต แผนการออมทรัพย์แบบประหยัด โรลโอเวอร์ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง และใบงานสำหรับการคำนวณ เงินงวด ประโยชน์.
ประเด็นที่สำคัญ
- IRS Publication 721 เป็นคู่มือภาษีสำหรับสวัสดิการบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
- Internal Revenue Services เผยแพร่สิ่งพิมพ์ 721 ทุกปีและให้รายละเอียดข้อมูลเกี่ยวกับข้อมูลภาษีสำหรับผู้เกษียณอายุจากบริการของรัฐบาลกลาง
- แม้ว่าผลประโยชน์เงินรายปีบางส่วนเป็นการคืนเงินสมทบและไม่ต้องเสียภาษี แต่ส่วนที่เหลือต้องเสียภาษี
- ผู้รับผลประโยชน์ต้องคำนวณจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีโดยใช้วิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี (วิธีง่าย ๆ หรือกฎทั่วไป) ขึ้นอยู่กับว่าเงินงวดถูกสร้างขึ้นเมื่อใด
- สิ่งพิมพ์ 721 ยังระบุตัวเลือกสำหรับพนักงานบริการของรัฐบาลกลางที่ออกจากแรงงานหรือจำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ในเงินงวดของพวกเขา
ผลประโยชน์การเกษียณอายุราชการของสหรัฐฯ จะจ่ายภายใต้หนึ่งในสองระบบ: ระบบการเกษียณอายุราชการ (CSRS) หรือ ระบบการเกษียณอายุของพนักงานของรัฐบาลกลาง (FERS). ส่วนหนึ่งของผลประโยชน์เงินงวดคือการกู้คืนเงินสมทบ CSRS หรือ FERS ที่ไม่ต้องเสียภาษี ส่วนที่เหลือต้องเสียภาษีและถูกหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง
สำหรับเงินรายปีที่เริ่มหลังวันที่ 18 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 ผู้รับต้องใช้วิธีการแบบง่ายเพื่อคำนวณชิ้นส่วนที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี สำหรับเงินรายปีที่เริ่มก่อนวันที่ 19 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 ผู้รับอาจใช้วิธีแบบง่ายหรือกฎทั่วไปก็ได้ วันที่เริ่มต้นของเงินรายปีระบุไว้ในคำชี้แจงเงินรายปีจากสำนักงานบริหารงานบุคคล สิ่งพิมพ์ 721 รายละเอียดความแตกต่างเหล่านี้
สิ่งพิมพ์ 721 ตัวอย่าง
สิ่งพิมพ์ 721 ยังระบุตัวเลือกสำหรับพนักงานและผู้เกษียณอายุที่ออกจากราชการหรือจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงแผนเงินรายปี ตัวอย่างเช่น พนักงานของรัฐบาลกลางมีตัวเลือกของ แผนการออมทรัพย์แบบประหยัด (TSP)ด้วยเงินออมและสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่คล้ายคลึงกันที่นายจ้างภาคเอกชนจำนวนมากเสนอผ่าน 401(k) แผน. พนักงานสามารถบริจาคเงินรอการตัดบัญชีไปยังยอดดุลตามแผนเพื่อหักเงินเดือนได้ TSP ยังเสนอตัวเลือก Roth TSP และเงินสมทบในยอดคงเหลือประเภทนี้จะทำหลังหักภาษีดังนั้นการแจกจ่ายจากบัญชีจึงไม่ต้องเสียภาษี
เช่นเดียวกับเอกสารของ IRS หลายๆ ฉบับ ข้อกำหนดต่างๆ จะเปลี่ยนแปลงไปในแต่ละปี ดังนั้นจึงจำเป็นที่ผู้ที่ได้รับผลกระทบจากส่วนนี้ของรหัสภาษีจะต้องอ้างอิงถึงเวอร์ชันล่าสุด
พนักงานที่ออกจากราชการหรือผู้ที่ย้ายไปทำงานที่ไม่อยู่ภายใต้ CSRS หรือ FERS และผู้ที่ไม่ได้ มีสิทธิ์ได้รับเงินรายปีทันทีอาจเลือกที่จะรับเงินคืนในการเกษียณอายุของ CSRS หรือ FERS บัญชีผู้ใช้. การคืนเงินนี้จะรวมถึงการบริจาคทั้งแบบปกติและโดยสมัครใจให้กับกองทุน บวกกับดอกเบี้ยที่ต้องชำระ แม้ว่าเงินสมทบจะไม่ถูกเก็บภาษี ดอกเบี้ยนั้นต้องเสียภาษีเว้นแต่จะนำไปรวมกับแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เช่น an IRA.