คำจำกัดความผู้เสียภาษีแบบสองสถานะ

ผู้เสียภาษีสองสถานะคืออะไร?

ผู้เสียภาษีสองสถานะเป็นพลเมืองของอีกประเทศหนึ่งซึ่งอาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาในปีปฏิทินเดียว เพียงพอที่จะมีคุณสมบัติเป็นคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่และอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกาได้นานพอที่จะมีคุณสมบัติเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ คนต่างด้าว

ในฐานะที่เป็นชาวต่างชาติ โดยทั่วไปคุณจะถูกหักภาษีหนึ่งในสามวิธี: ในฐานะคนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ คนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่ หรือคนต่างด้าวที่มีสถานะสองสถานะ หากคุณคงสถานะทั้งสองไว้ในปีปฏิทินเดียวกัน คุณจะต้องยื่นแบบผู้เสียภาษีสองสถานะ

การจัดประเภทเป็นผู้เสียภาษีสองสถานะไม่มีผลใดๆ ต่อความเป็นพลเมืองของปัจเจกบุคคล เป็นเพียงการอ้างอิงถึงสถานะการพำนักเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของสหรัฐอเมริกาเท่านั้น

Internal Revenue Service (IRS) จำเป็นต้องมี ผู้เสียภาษีสองสถานะ เพื่อยื่นแบบฟอร์ม 1040 ผู้เสียภาษีสองสถานะจะเก็บภาษีจากรายได้จากทุกแหล่งที่ได้รับระหว่างพำนักอยู่ในสหรัฐอเมริกา และเฉพาะรายได้สหรัฐฯ ที่ได้รับขณะอยู่นอกสหรัฐอเมริกา

การทำความเข้าใจผู้เสียภาษีสองสถานะ

การกำหนดผู้เสียภาษีแบบสองสถานะขึ้นอยู่กับจำนวนวันที่ชาวต่างชาติพำนักอยู่ในสหรัฐอเมริกา ทางลัดพื้นฐานคือ 183 วัน แต่กรมสรรพากรมี การทดสอบการมีอยู่ที่สำคัญ เพื่อตรวจสอบว่าผู้เสียภาษีอยู่ในหมวดหมู่นี้หรือไม่ ชาวต่างชาติที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกานานพอที่จะผ่านการทดสอบการมีอยู่จริงจะถูกจัดประเภทเป็นคนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ผู้เสียภาษีที่มีสถานะสองสถานะส่วนใหญ่มาที่สหรัฐอเมริกาเพื่อทำงานและได้รับกรีนการ์ดที่อนุญาตให้พวกเขาทำงานอย่างถูกกฎหมาย หลายคนจะมีสถานะนี้เพียงปีภาษีเดียว ปีที่พวกเขามาถึง และอาจจะมากกว่านั้นอีกหนึ่งปี (ปีที่พวกเขาจากไป) ในระหว่างนั้น ส่วนใหญ่จะอาศัยและทำงานในสหรัฐอเมริกาทั้งปี

ข้อพิจารณาพิเศษ

ข้อจำกัดเมื่อยื่นแบบ Dual-Status Return

สิทธิประโยชน์หลายประการของการเป็นพลเมืองสหรัฐฯ นั้นไม่มีให้สำหรับผู้เสียภาษีแบบสองสถานะ สิ่งที่น่าสังเกตในหมู่คนเหล่านี้คือการไม่สามารถหักมาตรฐานได้ แบบฟอร์ม 1040แม้ว่าจะอนุญาตให้หักแยกรายการบางอย่างได้

ตัวอย่างเช่น เราสามารถเรียกร้องการยกเว้นสำหรับคู่สมรสและผู้ติดตามสำหรับส่วนของปีที่สถานะการยื่นของผู้เสียภาษีเป็นคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่ แต่ผู้ยื่นภาษีสองสถานะไม่สามารถยื่นเป็นหัวหน้าครัวเรือนหรือยื่นร่วมกับคู่สมรสได้ ตัวเลือกหลังจะใช้ได้หากบุคคลนั้นแต่งงานกับพลเมืองสหรัฐฯ ภายในวันสุดท้ายของภาษี ปี.

แบบฟอร์มภาษีของสหรัฐอเมริกาที่จะยื่นขึ้นอยู่กับสถานะของบุคคลในวันสุดท้ายของปี สิ่งสำคัญคือต้องเขียนที่ด้านบนของแบบฟอร์มภาษี "ผู้เสียภาษีสองสถานะ" IRS มีข้อมูลมากมายเกี่ยวกับภาษีของสหรัฐฯ สำหรับชาวต่างชาติ บนเว็บไซต์.

ตัวอย่างของผู้เสียภาษีสองสถานะ

Brigitta เป็นพลเมืองออสเตรียที่ไม่เคยไปเยือนสหรัฐอเมริกาจนกระทั่งเธอมาถึงด้วยวีซ่าในวันที่ 10 มิถุนายน 2020 และพำนักอยู่ตลอดทั้งปี เนื่องจากเธออยู่ในสหรัฐอเมริกานานกว่า 183 วัน เธอจึงมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดของการทดสอบการมีอยู่จริง

Brigitta เป็นเอเลี่ยนสองสถานะเพราะเธอเป็นทั้งคนต่างด้าวที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยและคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่ในปีเดียวกัน เธอถือเป็นคนต่างด้าวตั้งแต่ม.ค. 1 ถึง 10 มิถุนายน และคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่สำหรับส่วนที่เหลือของปีปฏิทิน

ในช่วงเวลาของปีที่เธอถูกจัดว่าเป็นคนต่างด้าวที่มีถิ่นพำนัก เธอจะค้างชำระภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐสำหรับรายได้ทั้งหมดที่เธอได้รับจากแหล่งใด ๆ สำหรับส่วนที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ของปี เฉพาะรายได้ที่เธอได้รับจากแหล่งที่มาในสหรัฐฯ เท่านั้นที่จะถูกหักภาษี

คนต่างด้าวส่วนใหญ่ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่สามารถเรียกร้องค่าหัก ณ ที่จ่ายได้หนึ่งรายการในแบบฟอร์ม W-4 เงินเดือนของพวกเขา แม้ว่าบางคนอาจได้รับอนุญาตน้อยกว่า บางสถานการณ์.