แบบฟอร์มกำหนดการ F: กำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์ม คำนิยาม
ตาราง F คืออะไร: กำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์ม?
หากคุณเป็นเกษตรกรและธุรกิจการเกษตรของคุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว คุณต้องยื่น กำหนดการ F (ชื่อ "กำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์ม") เพื่อรายงานกำไรหรือขาดทุนสุทธิของธุรกิจการเกษตรของคุณสำหรับปีภาษี
เกษตรกรผู้เลี้ยงปศุสัตว์ ผลิตภัณฑ์นม สัตว์ปีก ปลา และผลไม้ ตลอดจนเจ้าของ/ผู้ดำเนินการสวน ฟาร์มปศุสัตว์ ทุ่งเลี้ยงสัตว์ สถานรับเลี้ยงเด็ก หรือสวนผลไม้ถือเป็นเกษตรกรตามวัตถุประสงค์ของตาราง Fกำไรหรือขาดทุนจากการทำฟาร์มของคุณจะถูกโอนไปยังแบบฟอร์ม 1040 เพื่อคำนวณภาระภาษีทั้งหมดของคุณตาราง F สำหรับเกษตรกรว่าตาราง C สำหรับเจ้าของรายอื่น
ประเด็นที่สำคัญ
- IRS Schedule F ใช้เพื่อรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากการทำฟาร์มหรือกิจกรรมทางการเกษตร
- กำหนดการนี้ต้องรวมอยู่ในการคืนภาษีแบบฟอร์ม 1040 โดยไม่คำนึงถึงประเภทของรายได้ฟาร์มและไม่ว่าจะเป็นกิจกรรมทางธุรกิจหลักหรือไม่
- ตาราง F ยังอนุญาตให้มีเครดิตและการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับฟาร์มต่างๆ
ตาราง F ใช้สำหรับอะไร?
ตาราง F ถามเกี่ยวกับกิจกรรมการทำฟาร์มหลักหรือพืชผลของคุณ รายได้จากการขายปศุสัตว์ ผลิตผล ธัญพืช หรือผลิตภัณฑ์อื่นๆ และไม่ว่าคุณจะได้รับรายได้เกษตรกรจากการแจกจ่ายสหกรณ์ การจ่ายเงินโครงการเกษตร สินเชื่อ Commodity Credit Corporation เงินประกันพืชผล การชำระเงินจากภัยพิบัติพืชผลของรัฐบาลกลาง หรืออื่นๆ แหล่งที่มา
ตาราง F มีวิธีต่างๆ ในการบัญชีสำหรับรายได้ของคุณ ขึ้นอยู่กับว่าคุณใช้เงินสดหรือวิธีคงค้างคุณจะต้องกรอกตาราง F เพื่อเรียกร้องการหักภาษีสำหรับธุรกิจการเกษตรของคุณ ซึ่งจะช่วยลดค่าภาษีของคุณ การหักเงินที่คุณอาจเรียกร้องได้นั้นรวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะค่าใช้จ่ายที่คุณจ่ายสำหรับยานพาหนะเพื่อธุรกิจ สารเคมี การอนุรักษ์ การเช่าตามสั่ง ค่าเสื่อมราคา ผลประโยชน์พนักงาน อาหารสัตว์ ปุ๋ย ค่าขนส่งและรถบรรทุก น้ำมันเบนซินและเชื้อเพลิงอื่นๆ ประกันภัย ดอกเบี้ย แรงงานจ้าง บำเหน็จบำนาญ แผนการแบ่งปันผลกำไร การซ่อมแซมและ การบำรุงรักษา เมล็ดพันธุ์และพืช การจัดเก็บและคลังสินค้า วัสดุ ภาษี สาธารณูปโภค ค่าธรรมเนียมสัตวแพทย์ และค่าเช่าหรือค่าเช่าสำหรับยานพาหนะ เครื่องจักร อุปกรณ์ ที่ดิน และ ชอบ.
ตาราง F เวอร์ชันก่อนหน้าทั้งหมดมีอยู่ในเว็บไซต์ IRS
ข้อพิจารณาพิเศษในการยื่นกำหนดการ F
รายได้จากฟาร์ม
ในนโยบายการเกษตรของสหรัฐฯ รายได้เกษตรกร สามารถแบ่งได้ดังนี้
- รายได้เงินสดขั้นต้น: ผลรวมของรายรับทั้งหมดจากการขายพืชผล ปศุสัตว์ และสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้องกับฟาร์ม ตลอดจนการชำระเงินโดยตรงจากรัฐบาล
- รายได้รวมของฟาร์ม: เช่นเดียวกับรายได้เงินสดขั้นต้นที่บวกกับรายได้ที่ไม่ใช่เงิน เช่น มูลค่าการบริโภคอาหารที่ผลิตเองที่บ้าน
- รายได้เงินสดสุทธิ: รายได้เงินสดรวมหักค่าใช้จ่ายเงินสดทั้งหมด เช่น อาหารสัตว์ เมล็ดพันธุ์ ปุ๋ย ภาษีทรัพย์สิน ดอกเบี้ยหนี้ การเดิมพัน แรงงานตามสัญญา และค่าเช่าแก่เจ้าของที่ดินที่ไม่ได้เป็นผู้ประกอบการ
- รายได้สุทธิฟาร์ม: รายได้รวมของฟาร์มหักค่าใช้จ่ายเงินสดและค่าใช้จ่ายที่มิใช่เงินสด เช่น การใช้เงินทุนและค่าใช้จ่ายครัวเรือนในฟาร์ม
- รายได้เงินสดสุทธิ: การวัดกระแสเงินสดระยะสั้น
การชำระเงินให้กับบุคคลที่สาม
ตาราง F ยังถามว่าคุณชำระเงินใด ๆ ในระหว่างปีภาษีที่คุณต้องยื่นหรือไม่? แบบฟอร์ม 1099 และถ้าคุณได้ยื่นมัน ตัวอย่างของกรณีที่คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099 คือถ้าคุณจ้างผู้รับเหมาอิสระเพื่อดำเนินการ งานที่มีมูลค่ามากกว่า $600 เช่น การขนส่งผลิตผลของคุณไปยังตลาดของเกษตรกรรายสัปดาห์ สำหรับฟาร์มของคุณ ธุรกิจ.
แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมเมื่อยื่นกำหนดการ F
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม, สิ่งพิมพ์ IRS 225หรือ Farmer's Tax Guide เป็นเอกสารที่ช่วยเหลือบุคคลที่เกี่ยวข้องกับ ธุรกิจการเกษตร นำทางไปยังรหัสภาษีเฉพาะการเกษตร รายละเอียดเอกสารและสรุปว่ารัฐบาลเก็บภาษีฟาร์มอย่างไร บุคคลจะต้องเสียภาษีหากฟาร์มดำเนินการเพื่อผลกำไรไม่ว่า ผู้เสียภาษี เป็นเจ้าของฟาร์มหรือเป็นผู้เช่า IRS Publication 225 ระบุวิธีการบัญชีต่างๆ ที่เกษตรกรอาจใช้ในการดำเนินงาน และวิธีที่เกษตรกรต้องรายงานรายได้ของฟาร์ม
นอกเหนือจาก IRS Publication 225 แล้ว IRS ยังเผยแพร่ IRS Publication 51 ซึ่งเป็นเอกสารเฉพาะสำหรับนายจ้างของคนงานเกษตร สิ่งพิมพ์ 51 ให้แนวทางว่าบุคคลที่จ้างคนงานในธุรกิจการเกษตรต้องปฏิบัติตามอย่างไร การหักภาษี ณ ที่จ่าย. บางครั้งกระทรวงแรงงานสหรัฐกำหนดให้นายจ้างต้องลงทะเบียนกับพวกเขา และยังไม่อนุญาตให้นายจ้างติดป้ายพนักงานฟาร์มว่าเป็นผู้รับเหมาอิสระ
