ทำไมธนาคารถึงตัดหนี้เสีย?

การตัดจำหน่ายคืออะไร?

หนี้ที่ไม่สามารถเรียกคืนหรือเรียกเก็บจากลูกหนี้ได้นั้นเป็นหนี้สูญ ภายใต้วิธีการตั้งสำรองหรือค่าเผื่อการบัญชี ธุรกิจจะเครดิตประเภท "บัญชีลูกหนี้" ในงบดุลตามจำนวนหนี้ที่ยังไม่ได้เรียกเก็บ รายการเดบิตสำหรับจำนวนเดียวกันจะถูกป้อนลงในคอลัมน์ "ค่าเผื่อสำหรับบัญชีต้องสงสัย" เพื่อสร้างยอดคงเหลือในงบดุล กระบวนการนี้เรียกว่าการตัดหนี้สูญ

ภายใต้วิธีการตัดจำหน่ายโดยตรง หนี้สูญเป็นค่าใช้จ่าย บริษัท เครดิตบัญชีลูกหนี้ในงบดุลและหักบัญชีค่าใช้จ่ายหนี้สูญในงบกำไรขาดทุน ภายใต้รูปแบบการบัญชีนี้ ไม่มีส่วน "ค่าเผื่อสำหรับบัญชีที่น่าสงสัย" ในงบดุล

ธนาคารจะตัดหนี้เสียอย่างไร

ธนาคารไม่ต้องการตัดจ่าย

หนี้สูญ เนื่องจากพอร์ตสินเชื่อของพวกเขาเป็นสินทรัพย์หลักและแหล่งรายได้ในอนาคต อย่างไรก็ตาม เงินกู้พิษ—เงินกู้ที่ไม่สามารถเก็บได้หรือยากเกินสมควร รวบรวม - สะท้อนงบการเงินของธนาคารได้ไม่ดีและสามารถเบี่ยงเบนทรัพยากรจากอีกมาก กิจกรรมการผลิต

ธนาคารใช้ ตัดจำหน่ายซึ่งบางครั้งเรียกว่า "การหักเงิน" เพื่อนำเงินกู้ยืมออกจากงบดุลและลดภาระภาษีโดยรวม

ตัวอย่างของธนาคารที่ตัดหนี้เสีย

ธนาคารไม่เคยคิดว่าพวกเขาจะรวบรวมเงินกู้ทั้งหมดที่พวกเขาทำ นี่คือเหตุผล หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) กำหนดให้สถาบันสินเชื่อสำรองเงินสำรองสำหรับสินเชื่อที่คาดว่าจะไม่ดีในอนาคต หรือเรียกอีกอย่างว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ทำเงินให้สินเชื่อ 100,000 ดอลลาร์อาจมีค่าเผื่อหนี้เสีย 5% หรือ 5,000 ดอลลาร์ เมื่อทำเงินกู้แล้ว 5,000 ดอลลาร์นี้จะถูกนำไปใช้เป็นค่าใช้จ่ายทันที เนื่องจากธนาคารไม่รอจนกว่าจะถึงจำนวนเงินจริง ค่าเริ่มต้น เกิดขึ้น ส่วนที่เหลืออีก 95,000 ดอลลาร์จะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์สุทธิในงบดุล

หากปรากฎว่าผู้กู้ผิดนัดเกินคาด ธนาคาร เขียนออก NS ลูกหนี้ และรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ดังนั้น หากธนาคารมีการผิดสัญญาเงินกู้มูลค่า 8,000 เหรียญสหรัฐ ธนาคารจะตัดยอดทั้งหมดและนำค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 3,000 เหรียญเป็นค่าใช้จ่าย

ตัดทิ้งเทียบกับ เขียนลงไป

เมื่อมีการตัดจำหน่ายหนี้จะถูกลบออกจากงบดุลเป็นสินทรัพย์เนื่องจากบริษัทไม่คาดว่าจะได้รับชำระหนี้

ในทางตรงกันข้าม เมื่อหนี้สูญถูกจดบันทึก มูลค่าหนี้สูญบางส่วนยังคงเป็นสินทรัพย์เพราะบริษัทคาดว่าจะกู้คืนได้ ส่วนที่บริษัทไม่คาดว่าจะรวบรวมจะถูกหักออก

ตัวอย่างเช่น พิจารณาธนาคารที่เสนอโอกาสในการชำระหนี้ให้กับลูกค้าภายใต้ข้อตกลงยุติคดี ธนาคารอาจเสนอข้อเสนอการชำระหนี้แบบครั้งเดียวให้ลูกค้า 50% เพื่อปฏิบัติตามภาระหนี้ของตน หากยอมรับ ส่วนที่จ่าย 50% จะถูกย้ายจากบัญชีลูกหนี้เป็นเงินสด ในขณะที่ส่วนที่ค้างชำระจะถูกตัดออก โดยมี จำนวนเงินที่โอนจากบัญชีลูกหนี้และหักเป็นค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญหรือค่าใช้จ่ายหนี้สูญ บัญชีผู้ใช้.

ข้อพิจารณาพิเศษ

เมื่อ สินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ ถูกตัดออกผู้ให้กู้ได้รับการหักภาษีจากมูลค่าเงินกู้ ธนาคารไม่เพียงแต่ได้รับการหักเงินเท่านั้น แต่ยังได้รับอนุญาตให้ใช้หนี้และสร้างรายได้จากพวกเขา อีกทางเลือกหนึ่งคือให้ธนาคารขายหนี้เสียให้บุคคลที่สาม หน่วยงานรวบรวม.