ต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนคืออะไร?

ต้นทุนเงินทุนหมุนเวียน (WCC) หมายถึง ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประจำวันที่องค์กร ค่าใช้จ่ายเหล่านี้พิจารณาปัจจัยสองประการที่แตกต่างกัน: สถานะหนี้สินระยะสั้นของบริษัทและ หนี้ระยะยาวส่วนปัจจุบันซึ่งโดยทั่วไปจะเป็นส่วนของหนี้ที่ถึงกำหนดชำระภายใน 12 เดือนข้างหน้า ต้นทุนทั้งสองประเภทสามารถพบได้ในงบดุลของบริษัทในส่วนหนี้สินหมุนเวียน

รายการใดบ้างที่รวมอยู่ในต้นทุนเงินทุนหมุนเวียน

บริษัทส่วนใหญ่มีบัญชีอย่างน้อยสองประเภทใน หนี้สินหมุนเวียน ส่วนของงบดุล: บัญชีที่สามารถจ่ายได้ และเงินเดือน/ค่าจ้างที่ต้องชำระ นอกเหนือจากนั้น รายการเฉพาะที่จัดประเภทเป็นหนี้สินหมุนเวียนจะแตกต่างกันไปตามแต่ละบริษัทและภาคส่วน เนื่องจากขึ้นอยู่กับกิจกรรมประจำวันที่มีความสำคัญต่อธุรกิจมากกว่า

ตัวอย่างเช่น ในภาคการผลิต WCC มักถูกอธิบายว่าเป็นต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการแปลงวัตถุดิบเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ส่วนสำคัญของงบประมาณในการดำเนินงานของผู้ผลิตอาจมาจากการซื้อและการจัดเก็บวัตถุดิบ ในทางกลับกัน บริษัทซอฟต์แวร์อาจมีหนี้สินหมุนเวียนส่วนใหญ่ที่ถูกครอบงำโดย

วิจัยและพัฒนา (R&D) ต้นทุนและการตลาด

การวัดเงินทุนหมุนเวียนเพื่อสภาพคล่อง

เงินทุนหมุนเวียน (WC) วัดความสามารถของบริษัทในการจัดหาเงินทุนสำหรับการดำเนินงานในแต่ละวันจากสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด คำนวณจากผลต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัทกับหนี้สินหมุนเวียน WC เป็นหนึ่งในรายการที่พบบ่อยที่สุด ตัวชี้วัดทางการเงินที่ใช้ในการถอดรหัสว่าบริษัทมีสภาพคล่องเพียงพอที่จะตอบสนองระยะสั้นได้หรือไม่ ความต้องการ.

บริษัทที่มีสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่าหนี้สินหมุนเวียนมีการกล่าวกันว่ามี WC เป็นบวก ในขณะที่บริษัทที่มีหนี้สินหมุนเวียนมากกว่าสินทรัพย์หมุนเวียนจะมีค่า WC ติดลบ

ความสำคัญของการบริหารเงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนเป็นสิ่งจำเป็นรายวันสำหรับธุรกิจ เนื่องจากพวกเขาต้องการเงินสดจำนวนปกติเพื่อทำ จ่ายตามปกติ ครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด และซื้อวัสดุพื้นฐานที่ใช้ในการผลิต สินค้า.

เมื่อบริษัทไม่มีเงินทุนหมุนเวียนเพียงพอสำหรับภาระผูกพันทางการเงิน ล้มละลาย ส่งผลและนำไปสู่ปัญหาทางกฎหมาย การชำระบัญชีทรัพย์สินและศักยภาพ การล้มละลาย. ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ทุกธุรกิจจะต้องมีการบริหารเงินทุนหมุนเวียนอย่างเพียงพอ

การจัดการเงินทุนหมุนเวียนเป็นกลยุทธ์การบัญชีโดยเน้นที่การรักษาสมดุลที่เพียงพอระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียนของบริษัท ระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนที่มีประสิทธิภาพช่วยให้ธุรกิจต่างๆ ไม่เพียงแต่ครอบคลุมภาระผูกพันทางการเงินเท่านั้น แต่ยังช่วยเพิ่มรายได้อีกด้วย

การจัดการเงินทุนหมุนเวียน หมายถึง การจัดการสินค้าคงเหลือ เงินสด เจ้าหนี้การค้า และลูกหนี้ ระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนที่มีประสิทธิภาพมักใช้อัตราส่วนประสิทธิภาพหลัก เช่น อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน สินค้าคงคลัง อัตราการหมุนเวียน และอัตราส่วนการรวบรวม เพื่อช่วยระบุพื้นที่ที่ต้องการโฟกัสเพื่อรักษาสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไร

ตัวอย่างเงินทุนหมุนเวียน: Coca-Cola

สำหรับปีบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2017 บริษัท Coca-Cola (KO) มีสินทรัพย์หมุนเวียนมูลค่า 36.54 พันล้านดอลลาร์ ได้แก่เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เงินลงทุนระยะสั้น หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด, บัญชีลูกหนี้, สินค้าคงเหลือ, ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าและทรัพย์สินรอการขาย

Coca-Cola มีหนี้สินหมุนเวียนสำหรับปีงบประมาณสิ้นสุดในเดือนธันวาคม 2560 เท่ากับ 27.19 พันล้านดอลลาร์ หนี้สินหมุนเวียน ได้แก่ เจ้าหนี้รายจ่าย ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย เงินกู้ยืมและตั๋วเงินค้างจ่าย ครบกำหนดปัจจุบันของหนี้ระยะยาว, สะสม ภาษีเงินได้และหนี้สินที่ถือไว้เพื่อขาย

จากข้อมูลข้างต้น อัตราส่วนปัจจุบันของบริษัทคือ 1.34:

• 36.54 พันล้านดอลลาร์ ÷ 27.19 พันล้านดอลลาร์ = 1.34