คำจำกัดความของหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS)

หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) คืออะไร?

หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) หมายถึงหุ้นของธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSB) ตามที่กำหนดโดย ประมวลรัษฎากร (ไออาร์ซี). QSB เป็นหน่วยงานภายในประเทศที่กระตือรือร้น ซี คอร์ปอเรชั่น ซึ่งมีทรัพย์สินรวม—มูลค่าตามราคาทุนเดิม—ไม่เกิน 50 ล้านดอลลาร์ในและทันทีหลังจากการออกหุ้น

บุคคลที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดสามารถรับได้ สิทธิประโยชน์ทางภาษี หากพวกเขาถือหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QSBS)

การทำความเข้าใจหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS)

รัฐบาลกลางอนุญาตให้บุคคลทั่วไปลงทุนในธุรกิจขนาดเล็กภายใต้ มาตรา 1202 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น QSB คือบริษัท C ในประเทศที่ทำงานอยู่ซึ่ง ทรัพย์สิน ไม่เกิน 50 ล้านดอลลาร์ในหรือหลังการออกหุ้น

เฉพาะบริษัทบางประเภทเท่านั้นที่อยู่ภายใต้หมวดหมู่ของ QSB บริษัทด้านเทคโนโลยี ค้าปลีก ค้าส่ง และการผลิต ภาค มีสิทธิ์เป็น QSB ในขณะที่ในอุตสาหกรรมการบริการ การบริการส่วนบุคคล ภาคการเงินการทำฟาร์มและการขุดไม่ใช่

หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) คือหุ้นใดๆ ที่ได้มาจาก QSB หลังจากวันที่ 1 สิงหาคม 10, 1993. ภายใต้มาตรา 1202 ให้ กำไรจากทุน จากธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองได้รับการยกเว้นจากรัฐบาลกลาง ภาษี. ในการเรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีของหุ้นที่มีคุณสมบัติต้องปฏิบัติตาม:

• ผู้ลงทุนต้องไม่ บริษัท.
• นักลงทุนจะต้องได้มาซึ่งหุ้นที่ออกฉบับเดิมและไม่ใช่ใน ตลาดรอง.
• ผู้ลงทุนต้องซื้อหุ้นด้วยเงินสดหรือทรัพย์สิน หรือรับเป็นค่าบริการ
• นักลงทุนต้องถือหุ้นอย่างน้อยห้าปี
• อย่างน้อย 80% ของทรัพย์สินของบริษัทที่ออกหลักทรัพย์จะต้องใช้ในการดำเนินงานของธุรกิจการค้าหรือธุรกิจที่มีคุณสมบัติอย่างน้อยหนึ่งรายการ

ข้อกำหนดสำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีหุ้นของธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSB)

การรักษาภาษีสำหรับหุ้น QSB ขึ้นอยู่กับเวลาที่ได้มาและถือครองหุ้นไว้นานเท่าใด วินาที. 1202: การยกเว้นการเพิ่มทุนในหุ้นของธุรกิจขนาดเล็กซึ่งประกาศใช้ในปี 2536 โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่องค์กรสามารถยกเว้น 50% ของกำไรจากการขายหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSB) ที่ถือไว้เป็นเวลาห้าปี

สำหรับหุ้น QSB ที่ได้มาหลังเดือนก.พ. 17 พ.ย. 2552 และในหรือก่อนวันที่ ก.ย. 27, 2010 เปอร์เซ็นต์การยกเว้นเพิ่มขึ้นเป็น 75% สำหรับหุ้นที่เข้าเงื่อนไขที่ได้มาหลังเดือนก.ย. 27 ต.ค. 2553 และก่อนม.ค. 1, 2014 เปอร์เซ็นต์การยกเว้นคือ 100%

นอกจากนี้ภายใต้ ก.ล.ต. 1202 จำนวนกำไรที่นำมาพิจารณาในหนึ่งปีถูกจำกัดด้วยวงเงินสะสม 10 ล้านดอลลาร์ และขีดจำกัดรายปี 10 เท่าของพื้นฐานของหุ้น QSB ที่ขายในระหว่างปี (สิ่งนี้ใช้กับผู้ถือหุ้นและต่อองค์กร)

วินาที. 1202 ถูกเพิ่มเข้าใน IRC ในปี 1993 โดยเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการกระทบยอดรายได้ มีวัตถุประสงค์เพื่อให้รางวัลและจูงใจผู้เสียภาษีให้ลงทุนในธุรกิจขนาดเล็ก

นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดการถือครองสำหรับการยกเว้นแบบเต็มของ ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) และ รายได้จากการลงทุนสุทธิ (สนช.) ภาษี โดยทั่วไปแล้ว AMT จะกำหนดให้กับบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีมิฉะนั้นจะอนุญาตให้พวกเขาจ่ายภาษีต่ำอย่างไม่สมส่วนสำหรับผู้ที่มีรายได้ในระดับของพวกเขา

ภาษี NII จะถูกนำไปใช้กับจำนวนเงินที่ต่ำกว่าระหว่าง NII ของแต่ละบุคคลหรือ รายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วที่ปรับปรุงแล้ว (MAGI) เกินวงเงินที่กำหนดไว้ต่อไปนี้เป็นรายการวิธีการใช้ข้อยกเว้น:

• การยกเว้นการเพิ่มทุน 100% สำหรับ QSBS ที่ได้มาหลังวันที่ 1 กันยายน 27, 2010.มีการยกเว้น 100% สำหรับกำไรจากการขาย ซึ่งรวมถึงข้อยกเว้นจากภาษี AMT และ NII
• การยกเว้นการเพิ่มทุน 75% สำหรับ QSBS ที่ได้มาระหว่างเดือนกุมภาพันธ์ 18, 2009 และกันยายน 27, 2010.อย่างไรก็ตาม 7% ของกำไรที่ไม่รวมอยู่ภายใต้ AMT
• การยกเว้นการเพิ่มทุน 50% สำหรับ QSBS ที่ได้มาระหว่างส.ค. 11 ก.พ. 2536 และ ก.พ. 17, 2009.อย่างไรก็ตาม 7% ของกำไรที่ไม่รวมอยู่ภายใต้ AMT

ตัวอย่างสิทธิประโยชน์ทางภาษีของหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS)

พิจารณาผู้เสียภาษีที่ยื่นเป็นบุคคลเดียวและมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติ 410,000 เหรียญ รายได้ของพวกเขาทำให้พวกเขาอยู่ในวงเล็บภาษีสูงสุดสำหรับภาษีกำไรจากการขาย (20%)พวกเขาขาย หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ได้มาเมื่อเดือนกันยายน วันที่ 30 พ.ย. 2558 และมีกำไรที่รับรู้ได้ 50,000 ดอลลาร์ ผู้เสียภาษีอาจไม่รวมกำไรจากการขาย 100% ซึ่งหมายความว่าภาษีของรัฐบาลกลางที่ครบกำหนดจากกำไรคือ $ 0

สมมติว่าผู้เสียภาษีซื้อหุ้นเมื่อวันที่ 10 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2552 และหลังจากห้าปีขายได้กำไร 50,000 เหรียญสหรัฐฯ ภาษีของรัฐบาลกลางที่ครบกำหนดจากการเพิ่มทุนจะเป็น 20% x (50% x 50,000) = $5,000

ผู้ถือหุ้น ผู้ที่ต้องการขายหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) ที่ไม่ได้ถือไว้เป็นระยะเวลาห้าปีขั้นต่ำก็สามารถได้รับประโยชน์เช่นกัน มาตรา 1045 ของ IRC อนุญาตให้พวกเขาเลื่อนการได้รับโดยนำเงินที่ได้จากการขายหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) ไปใช้กับ QSBS อื่นภายใน 60 วัน

ประเภทของหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS)

การเริ่มต้นที่ผ่านการรับรองและธุรกิจที่มีอยู่ที่มีคุณสมบัติที่ต้องการขยายการดำเนินงานอาจเพิ่มการเริ่มต้นหรือเพิ่มเติม เงินทุนผ่านการเสนอขายหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS)

บริษัทเหล่านี้ยังสามารถใช้หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) เป็นรูปแบบของ การชำระเงินในประเภทซึ่งมักใช้เพื่อชดเชยพนักงานในการให้บริการเมื่อ กระแสเงินสด น้อยที่สุด หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSBS) อาจถูกนำมาใช้เพื่อรักษาพนักงานและเป็นแรงจูงใจที่จะช่วยให้บริษัทเติบโตและประสบความสำเร็จ