การต่อรองราคาซื้อในนิยามการเงิน
การต่อรองราคาซื้อคืออะไร?
การซื้อแบบต่อรองราคาเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ที่ได้มาน้อยกว่า มูลค่าตลาดยุติธรรม. ในการรวมธุรกิจการซื้อแบบต่อรองราคา นิติบุคคลอื่นได้มาจากบุคคลอื่นด้วยจำนวนที่น้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์สุทธิ กฎการบัญชีปัจจุบันสำหรับการรวมธุรกิจกำหนดให้ผู้ซื้อบันทึกความแตกต่างระหว่าง มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์สุทธิที่ได้มาและราคาซื้อเป็นกำไรจากงบกำไรขาดทุนเนื่องจาก ค่าความนิยมเชิงลบ.
ประเด็นที่สำคัญ
- การซื้อแบบต่อรองราคาเกี่ยวข้องกับการซื้อสินทรัพย์ในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรม
- ผู้ซื้อต้องบันทึกส่วนต่างระหว่างราคาซื้อกับมูลค่ายุติธรรมเป็นกำไรในงบดุลเป็นค่าความนิยมติดลบ
- ส่วนต่างของราคาที่จ่ายและมูลค่ายุติธรรมจะบันทึกเป็นกำไร
การต่อรองราคาซื้อทำงานอย่างไร
ผลพวงของความล้มเหลวของตลาดในปี 2008 บริษัททางการเงินจำนวนมหาศาลที่ทำการซื้อขายกันอย่างมหาศาล ส่วนลด ของพวกเขา มูลค่าทางบัญชี นำเสนอโอกาสในการซื้อสินค้าราคาถูกอย่างที่ไม่เคยมีมาก่อน บริษัทที่สามารถใช้ประโยชน์จากบริษัทและสินทรัพย์ที่มีราคาด้อยคุณภาพเหล่านี้สามารถเพิ่มลงใน ฐานสินทรัพย์ ที่ราคาค่อนข้างน้อย
การซื้อแบบต่อรองราคามักจะเกิดขึ้นเมื่อเกิดวิกฤตสภาพคล่อง นั่นคือ ธุรกิจและทรัพย์สินถูกขายในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมในช่วงวิกฤตสภาพคล่อง โดยทั่วไปในช่วงวิกฤตสภาพคล่อง สิ่งเหล่านี้จำเป็นต้องขายได้อย่างรวดเร็ว จึงต้องเสนอราคาลดราคา
ข้อพิจารณาพิเศษ
ในการบัญชีสำหรับการต่อรองราคาซื้อ สินทรัพย์และหนี้สินของธุรกิจที่คาดว่าจะได้มาจะถูกบันทึกด้วยมูลค่ายุติธรรม จากนั้นจึงวิเคราะห์สินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดเพื่อให้แน่ใจว่าได้ลงบัญชีอย่างเหมาะสม มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์หรือรายการที่ซื้อจะถูกบันทึก ส่วนต่างระหว่างมูลค่ายุติธรรมกับสิ่งที่จ่ายไปจะถูกบันทึกเป็นกำไร
ตัวอย่างเช่น หากบริษัท ABC ต้องขายธุรกิจเพื่อชำระภาษี บริษัทอาจตกลงราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดยุติธรรม พวกเขาตกลงที่จะขายดอกเบี้ย 50% ในบริษัทเป็นเงิน 250,000 ดอลลาร์ หลังจากคำนวณมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์และหนี้สินแล้ว พบว่ามูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์สุทธิอยู่ที่ 700,000 ดอลลาร์ หรือ 1 ล้านดอลลาร์ในสินทรัพย์หัก 300,000 ดอลลาร์ในหนี้สิน มูลค่ายุติธรรมของธุรกิจครึ่งหนึ่งอยู่ที่ 350,000 ดอลลาร์ ซึ่งสูงกว่า 250,000 ดอลลาร์ที่บริษัทเสนอ ดังนั้น บริษัทที่ซื้อกิจการจะบันทึกกำไร 100,000 ดอลลาร์ (มูลค่ายุติธรรม 350,000 ดอลลาร์ หักจากราคาที่จ่ายไป 250,000 ดอลลาร์)
ตัวอย่างของการต่อรองราคาซื้อ
บางทีการต่อรองราคาที่โด่งดังที่สุดในช่วงเวลาที่วุ่นวายนั้นก็คือการเข้าซื้อกิจการ Lehman Brothers ของ Barclay (โดยเฉพาะอย่างยิ่งคือ North การดำเนินงานวาณิชธนกิจของอเมริกา) ในเดือนกันยายน 2551 ซึ่งส่งผลให้ Barclays ส่งมอบค่าความนิยมติดลบประมาณ 2.26 พันล้านปอนด์ หนังสือ
ข้อตกลงอื่นที่เกิดขึ้นจากวิกฤตการณ์ทางการเงินเพื่อแสดงการซื้อต่อราคา: การเข้าซื้อกิจการของ HBOS plc (บริษัทโฮลดิ้งของ Bank of Scotland plc) โดย Lloyds TSB ในปี 2552 สำหรับมูลค่าทรัพย์สินสุทธิที่น้อยกว่ามากทำให้เกิดค่าความนิยมติดลบจำนวนประมาณ 11 พันล้านปอนด์ ซึ่งเพิ่มเข้าไปในฐานทุนของลอยด์และกำไรสุทธิที่ ปี.