ภาพรวมของการหักเงินแยกรายการ

เมื่อคุณยื่นภาษีในแต่ละปี คุณมีทางเลือกที่จะรับ การหักมาตรฐาน หรือ รายการ การหักเงินของคุณ

การหักมาตรฐานคือจำนวนเงินที่กำหนดไว้ล่วงหน้าซึ่งคุณสามารถหักออกจาก รายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่ละปี. จำนวนนี้จะแตกต่างกันไปตามภาษีของคุณ สถานะการยื่น และจัดทำดัชนีทุกปีเพื่อให้ทันกับอัตราเงินเฟ้อ

สำหรับภาษีปี 2021 ค่าลดหย่อนมาตรฐานคือ 12,550 ดอลลาร์สำหรับคนโสด (12,400 ดอลลาร์ในปี 2563) 18,800 ดอลลาร์สำหรับหัวหน้าครัวเรือน (18,650 ดอลลาร์ในปี 2563) และ 25,100 ดอลลาร์สำหรับผู้แต่งงานที่ยื่นภาษีร่วมกัน (24,800 ดอลลาร์ในปี 2563) การหักมาตรฐานเพิ่มขึ้นเกือบเท่าตัวกับ การเปลี่ยนแปลงที่เกิดจากพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ประจำปี 2561

มาตรฐานเทียบกับ รายการหัก

ก่อนที่จะมีการผ่าน TCJA ผู้เสียภาษีหลายล้านคนสามารถเรียกร้องการหักภาษีที่มากขึ้นจากการคืนภาษีของพวกเขาโดยการลงรายการหักของพวกเขา เนื่องจากการหักมาตรฐานที่สูงขึ้น อาจไม่จำเป็นอีกต่อไป

เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากการคืนภาษีของคุณ อ่านต่อไปเพื่อเรียนรู้ว่าเมื่อใดควรลงรายละเอียดการหักเงินของคุณ และเมื่อใดควรยึดติดกับการหักมาตรฐาน

ระหว่างปีภาษี 2018 ถึง 2025 เมื่อ TCJA มีผลบังคับใช้ จำนวนผู้เสียภาษีที่ลงรายการจะจ่ายออกไปมีแนวโน้มลดลงอย่างมากเนื่องจากการหักมาตรฐานที่ใหญ่กว่ามาก

(สองคำเตือน: The ข้อยกเว้นส่วนบุคคล หายไปพร้อมกับ TCJA ซึ่งอาจชดเชยผลกระทบนี้สำหรับบางคน ในทางกลับกัน เครดิตภาษีเด็ก เพิ่มเป็นสองเท่าและนำไปใช้กับครอบครัวมากขึ้นซึ่งจะผลักดันผลตอบแทนในทิศทางอื่น ๆ )

กฎหมายฉบับใหม่ยังตัดการหักเงินจำนวนหนึ่งที่ผู้เสียภาษีอาจใช้ก่อนหน้านี้และเปลี่ยนแปลงการหักภาษีอื่นๆ บางส่วน

วัตถุประสงค์และลักษณะของการหักเงินแบบแยกรายการ

การหักแยกตามรายการจะอยู่ในหมวดหมู่ที่แตกต่างจากการหักเงินด้านบน เช่น ค่าใช้จ่ายในการทำงานอิสระและดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียน เป็นการหักเงินด้านล่างหรือหักจาก รายได้รวมที่ปรับแล้ว (เอจีไอ). คำนวณจาก Internal Revenue Service's กำหนดการ Aแล้วยอดรวมจะถูกโอนไปยัง .ของคุณ แบบฟอร์ม 1040.

เมื่อหักแยกรายการออกจากรายได้ของคุณ ส่วนที่เหลือจะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามจริงของคุณ การหักเงินแบบแยกรายการถูกสร้างขึ้นเพื่อเป็นเครื่องมือทางวิศวกรรมสังคมโดยรัฐบาลเพื่อให้สิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับผู้เสียภาษีในการทำบางสิ่ง เช่น ซื้อบ้านและบริจาคเงินเพื่อการกุศล

การหักเงินใดที่สามารถแยกรายการได้?

กำหนดการ A แบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ หลายส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินตามรายการแต่ละประเภท สำหรับการแจกแจงรายละเอียดการหักเงินของคุณ ให้ดูคำแนะนำของ IRS สำหรับตาราง A

ต่อไปนี้เป็นภาพรวมโดยย่อของขอบเขตและขีดจำกัดของการหักแยกแต่ละประเภท เพื่อช่วยในการวางแผนในอนาคต เราได้รวมการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญภายใต้กฎหมายภาษีใหม่ ซึ่งส่วนใหญ่เริ่มใช้ตั้งแต่ปีภาษี 2018 เมื่อ:

ค่ารักษาพยาบาลและทันตกรรมที่ไม่มีการเบิกจ่าย

การหักเงินนี้อาจจะยากที่สุด—และเจ็บปวดทางการเงินซึ่งคนๆ หนึ่งสามารถผ่านเกณฑ์ได้ ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติ ออกจากกระเป๋า ค่ารักษาพยาบาลและ/หรือทันตกรรมที่ไม่ครอบคลุมในประกันสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกิน 7.5% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว เดิมมีกำหนดจะเพิ่มขึ้นเป็น 10% โดยเริ่มในปีภาษี 2019 (ชำระในเดือนเมษายน 2020) อย่างไรก็ตาม เกณฑ์ 7.5% จะยังคงมีผลบังคับใช้สำหรับปีภาษี 2019 และ 2020 เนื่องจากการขยายเวลาลงนามในกฎหมายในวันที่ 20, 2019.

เบี้ยประกันระยะยาว

เบี้ยประกันระยะยาวคำนวณแตกต่างจากค่ารักษาพยาบาลเล็กน้อย เบี้ยประกันการดูแลระยะยาวสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ในขอบเขตที่เบี้ยประกันเกิน 10% ของ AGI ของแต่ละบุคคล มีการจำกัดการหักเงินตามอายุของคุณและประกันจะต้อง "มีคุณสมบัติ"

ดอกเบี้ยจ่าย

เจ้าของบ้านสามารถหักดอกเบี้ยที่พวกเขาจ่ายในการจำนองและหนี้บ้านบางส่วน

ดอกเบี้ยจำนองบ้าน

ดอกเบี้ยจำนองบ้านสามารถหักลดหย่อนในเงินกู้ 750,000 ดอลลาร์แรกได้ ในแต่ละปีจดหมายผู้ให้กู้จำนอง แบบฟอร์ม 1098 แก่ผู้กู้ซึ่งมีรายละเอียดจำนวนดอกเบี้ยหักลดหย่อนที่แน่นอนและคะแนนที่พวกเขาได้จ่ายไปในปีที่ผ่านมา

ผู้เสียภาษีที่ซื้อหรือรีไฟแนนซ์บ้านในระหว่างปียังสามารถหัก คะแนน พวกเขาได้ชำระเงินแล้ว ตามหลักเกณฑ์บางประการ หากการจำนองเกิดขึ้นก่อนธ.ค. เมื่อวันที่ 16 กันยายน 2560 จึงมีข้อจำกัดที่สูงกว่า 1 ล้านดอลลาร์ วงเงินที่สูงขึ้นยังคงมีผลหากคุณรีไฟแนนซ์สินเชื่อที่อยู่อาศัยที่เก่ากว่านั้น ตราบใดที่จำนวนเงินกู้ยังคงเท่าเดิม สำหรับปีภาษีหลังปี 2025 ข้อจำกัด 1 ล้านดอลลาร์จะปรากฏขึ้นอีกครั้งโดยไม่คำนึงว่าเงินกู้จะถูกนำออกเมื่อใด

สินเชื่อที่อยู่อาศัยหรือดอกเบี้ยวงเงิน

สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย / วงเงินสินเชื่อสามารถหักลดหย่อนได้หากเงินที่ยืมมาใช้เพื่อซื้อสร้างหรือปรับปรุงบ้านที่ค้ำประกันเงินกู้อย่างมีนัยสำคัญ

ภาษีที่ชำระแล้ว

ผู้เสียภาษีที่ลงรายละเอียดสามารถหักภาษีสองประเภทที่จ่ายในตาราง A ทรัพย์สินส่วนตัว ภาษีซึ่งรวมถึงภาษีอสังหาริมทรัพย์สามารถนำไปหักลดหย่อนพร้อมกับภาษีของรัฐและท้องถิ่นที่ได้รับการประเมินสำหรับปีที่แล้ว

อย่างไรก็ตาม การคืนเงินใด ๆ ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากรัฐในปีที่แล้วจะต้องนับเป็นรายได้หากผู้เสียภาษีแยกรายการหักในปีที่แล้ว ตั้งแต่ปี 2561 จนถึงสิ้นปี 2568 ผู้เสียภาษีสามารถหักภาษีรวมเหล่านี้ได้เพียง 10,000 ดอลลาร์เท่านั้น นอกจากนี้ ภาษีอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศ (ไม่เกี่ยวข้องกับการค้าหรือธุรกิจ) ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

นอกจากนี้ หากคุณชำระภาษีเงินได้ของรัฐหรือท้องถิ่นล่วงหน้าในปีหน้า จำนวนเงินดังกล่าวจะไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีในปีปัจจุบันของคุณได้

บริจาคเพื่อการกุศล

การบริจาคใด ๆ ให้กับองค์กรการกุศลที่ผ่านการรับรองสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ภายในข้อจำกัดบางประการ สำหรับการบริจาคเงินสดระหว่างปี 2561 ถึง 2568 จำนวนเงินที่สามารถหักได้นั้นจำกัดไม่เกิน 60% ของ AGI ของผู้เสียภาษี ส่วนเกินต้องยกยอดไปปีหน้า การบริจาคอื่นๆ สามารถจำกัดไว้ที่ 50%, 30% หรือ 20% ของ AGI ของคุณ ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินและองค์กรที่รับเงินบริจาคของคุณ

NS พระราชบัญญัติความช่วยเหลือ การบรรเทาทุกข์ และความมั่นคงทางเศรษฐกิจ (CARES) ของไวรัสโคโรนาลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 27 มีนาคม 2020 สร้างการหักแบบเหนือบรรทัดใหม่สูงสุด 300 ดอลลาร์สำหรับการกุศล การบริจาคและผ่อนปรนการหักเงินเพื่อการกุศลอื่น ๆ เพื่อเพิ่มการบริจาคเพื่อการกุศลในช่วง COVID-19 การระบาดใหญ่. ซึ่งรวมถึงเงินบริจาคและการบริจาคอาหาร และนำไปใช้กับบุคคลและองค์กร

การสูญเสียอุบัติเหตุและการโจรกรรม

สามารถรายงานความสูญเสียหรือการสูญหายจากการโจรกรรมอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่ประกาศโดยรัฐบาลกลางได้ในตาราง A น่าเสียดาย เฉพาะการสูญเสียที่เกิน 10% ของ AGI ของผู้เสียภาษีเท่านั้นที่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้หลังจากหัก 100 ดอลลาร์จากจำนวนเงินที่สูญเสีย หากผู้เสียภาษีได้รับความเสียหายจากอุบัติเหตุในหนึ่งปีและหักจากภาษีของพวกเขา การชำระเงินคืนที่ได้รับในปีต่อ ๆ มาจะต้องนับเป็นรายได้ ผู้เสียภาษีต้องกรอก แบบฟอร์ม 4864 และแจ้งความสูญเสียตามตาราง ก.

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานที่ไม่ได้รับการชำระเงินและการหักเบ็ดเตล็ดบางอย่าง

ก่อนผ่าน TCJA คนงานที่มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกิน 2% ของ AGI ของตนได้ ตอนนี้ คุณต้องจัดเป็นหนึ่งในสี่ประเภทเพื่อให้สามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานได้ คุณต้องเป็นทั้งกองกำลังสำรอง ศิลปินที่มีคุณวุฒิ เจ้าหน้าที่ของรัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่นที่ทำงานโดยคิดค่าธรรมเนียม หรือพนักงานที่มีค่าใช้จ่ายในการทำงานที่เกี่ยวข้องกับการด้อยค่า

คนงานที่อยู่ในหมวดหมู่เหล่านี้และเรียกร้องค่าใช้จ่ายต้องกรอกให้ครบถ้วน แบบฟอร์ม 2106. นอกจากนี้ นักการศึกษาที่มีสิทธิ์อาจหักค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้ชำระได้สูงถึง $250 และสามารถทำได้โดยกรอก กำหนดการ 1.

การหักเงินเบ็ดเตล็ดอื่นๆ

หมวดหมู่สุดท้ายของการหักแยกย่อยนี้รวมถึงรายการต่างๆ เช่น การสูญเสียจากการพนันจนถึงการชนะการพนัน การขาดทุนจาก ห้างหุ้นส่วน หรือบรรษัทย่อย S ภาษีอสังหาริมทรัพย์ใน รายได้ของผู้ถือครอง (IRD) และค่าใช้จ่ายอื่นๆ การหักเงินบางส่วนเหล่านี้ถูกยกเลิกหรือเปลี่ยนแปลงจากปี 2018 เป็น 2025 ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ สิ่งพิมพ์ IRS 17 และคำแนะนำสำหรับตาราง A. สำหรับปีภาษี 2018 เป็นต้นไป ให้ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ

สรุปการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี

หากคุณกำลังยื่นเป็น ผู้เสียภาษีคนเดียว สำหรับปีภาษี 2020—หรือคุณแต่งงานแล้วและยื่นแยกกัน—คุณอาจจะดีกว่าที่จะใช้ การหักเงินมาตรฐาน $12,400 ($12,550 สำหรับปี 2021) หากการหักแยกตามรายการของคุณรวมน้อยกว่านั้น จำนวน. เช่นเดียวกับคู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกันซึ่งมีเงินไม่เกิน 24,800 ดอลลาร์ (25,100 ดอลลาร์สำหรับปี 2564) ในปี 2564 การหักแยกรายการและหัวหน้าครัวเรือนที่มียอดหักรวมไม่เกิน 18,650 ดอลลาร์ (18,800 ดอลลาร์สำหรับ 2021).

การหักเงินเหล่านี้เพิ่มขึ้นเกือบสองเท่าเริ่มต้นในปี 2561 หลังจากผ่าน TCJA.

การหักภาษีที่คุณสามารถลงรายละเอียดได้

• ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย $750,000 หรือน้อยกว่า
• ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย 1 ล้านดอลลาร์หรือน้อยกว่า หากเกิดขึ้นก่อนธ.ค. 16, 2017
• เงินบริจาค
• ค่ารักษาพยาบาลและทันตกรรม (มากกว่า 7.5% ของ AGI)
• รายได้ของรัฐและท้องถิ่น ภาษีการขาย และทรัพย์สินส่วนบุคคลสูงถึง $10,000
• การสูญเสียการพนัน
• ดอกเบี้ยจ่ายการลงทุน
• 2,500 ดอลลาร์สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียน (ไม่จำเป็นต้องวางในตาราง A แต่สามารถนำไปเหนือบรรทัดและหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ); มีการจำกัดการหยุดรายได้
• $250 (สำหรับนักการศึกษาที่ซื้ออุปกรณ์การเรียน)

การหักเงินที่เสียไปเนื่องจาก TCJA

• ดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัย: จำนวนเงินกู้จาก $750,000+ ถึง 1 ล้าน
• รายได้ของรัฐและท้องถิ่น ภาษีการขาย และทรัพย์สินส่วนบุคคลเกิน 10,000 ดอลลาร์
• ค่าเลี้ยงดูสำหรับข้อตกลงการหย่าร้างหลังจากธันวาคม 31, 2018
• ค่าใช้จ่ายในการขนย้าย (ยกเว้นทหารประจำการ)
• ค่าใช้จ่ายพนักงานที่ไม่ได้เบิกจ่าย
• ค่าใช้จ่ายในการเตรียมภาษี
• การสูญเสียจากภัยธรรมชาติ (เว้นแต่อยู่ในพื้นที่ที่ประธานาธิบดีกำหนด)

ข้อ จำกัด ด้านรายได้สำหรับการหักแยกรายการ

ก่อนหน้านี้ ผู้เสียภาษีที่มี AGI สูงกว่าระดับที่กำหนดจะถูกจำกัดจำนวนเงินที่สามารถเรียกร้องในการหักแยกรายการได้ ข้อจำกัดเหล่านี้เรียกว่า ข้อจำกัดของ Peaseถูกระงับจาก 2018 ถึง 2025 โดย TCJA

อย่าลืมรวม

มีบางครั้งที่การหักเงินเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นจากค่ารักษาพยาบาลหรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับงานส่วนเกินจะทำให้การหักเงินแบบแยกรายการเกินการหักมาตรฐาน ดังนั้น คุณไม่ควรคิดง่ายๆ ว่าคุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด หรือคุณไม่สามารถลงรายละเอียดการหักเงินได้ หากการหักแยกตามรายละเอียดของคุณไม่เพียงพอสำหรับคุณที่จะมีคุณสมบัติ

บรรทัดล่าง

กฎหลายข้อเกี่ยวกับการหักเงินแยกประเภทอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ การทำงานกับผู้จัดเตรียมภาษีที่มีประสบการณ์และมีความสามารถสามารถช่วยให้แน่ใจว่ากฎเหล่านั้นจะนำไปใช้กับการคืนภาษีของคุณ ผู้จัดเตรียมภาษีของคุณควรจะสามารถช่วยให้คุณกำหนดได้ว่าคุณควรลงรายละเอียดหรือหักลดหย่อนมาตรฐานหรือไม่ อย่าลืมใช้เวลาทบทวนสิ่งที่คาดหวังจากปี 2018 ถึงปี 2025 โดยอิงตามกฎหมายภาษีฉบับใหม่