กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน: ภาพรวมและตัวอย่าง

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน เป็นส่วนหนึ่งของงบกระแสเงินสดของบริษัทที่อธิบายแหล่งที่มาและการใช้เงินสดจากกิจกรรมทางธุรกิจปกติต่อเนื่องในช่วงเวลาที่กำหนด ซึ่งรวมถึง รายได้สุทธิ จากงบกำไรขาดทุน การปรับปรุงกำไรสุทธิ และการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน

ตัวอย่างกระแสเงินสด

รายได้สุทธิมักจะเป็นรายการบรรทัดแรกใน กิจกรรมการดำเนินงาน ส่วนของ งบกระแสเงินสด. ค่านี้ ซึ่งวัดความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ ได้มาจากรายได้สุทธิที่แสดงในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องโดยตรง

งบกระแสเงินสดจะต้องกระทบยอดกำไรสุทธิเป็นกระแสเงินสดสุทธิโดยบวกกลับค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเช่น ค่าเสื่อมราคา และ ค่าตัดจำหน่าย. มีการปรับปรุงที่คล้ายกันสำหรับค่าใช้จ่ายหรือรายได้ที่ไม่ใช่เงินสด เช่น การชดเชยโดยใช้หุ้นเป็นเกณฑ์ หรือกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจากการแปลงสกุลเงินต่างประเทศ

กระแสเงินสดจากส่วนกิจกรรมดำเนินงานยังสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงใน เงินทุนหมุนเวียน. การเปลี่ยนแปลงเชิงบวกในสินทรัพย์จากช่วงหนึ่งไปยังอีกช่วงหนึ่งจะถูกบันทึกเป็นกระแสเงินสดออก ในขณะที่การเปลี่ยนแปลงเชิงบวกในหนี้สินจะถูกบันทึกเป็นกระแสเงินสดรับ สินค้าคงคลัง

ลูกหนี้สินทรัพย์ภาษี รายได้ค้างรับ และรายได้รอตัดบัญชีเป็นตัวอย่างทั่วไปของสินทรัพย์ที่การเปลี่ยนแปลงมูลค่าจะสะท้อนให้เห็นในกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

บัญชีที่สามารถจ่ายได้หนี้สินภาษีและค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเป็นตัวอย่างทั่วไปของหนี้สินที่การเปลี่ยนแปลงมูลค่าสะท้อนให้เห็นในกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

พิจารณาของ Apple (AAPL) ปีงบประมาณ 2560 10-K. Apple บันทึกรายรับสุทธิประจำปีที่ 48.4 พันล้านดอลลาร์และกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการดำเนินงาน 63.6 พันล้านดอลลาร์ ซึ่งรวมถึงการปรับค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย 10.2 พันล้านดอลลาร์—การปรับค่าชดเชยตามหุ้นมูลค่า 4.8 พันล้านดอลลาร์ และ 6.0 พันล้านดอลลาร์สำหรับ ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ค่าใช้จ่าย.

การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินดำเนินงาน ได้แก่ กระแสเงินสดจ่าย 2.1 พันล้านดอลลาร์สำหรับลูกหนี้ ซึ่งสอดคล้องกับมูลค่าที่ลดลงในสินทรัพย์ของลูกหนี้ ในงบดุลซึ่งแสดงถึงการลดลงสุทธิของยอดขายที่เรียกเก็บซึ่ง Apple ยังไม่ได้เรียกเก็บ

ในทำนองเดียวกันมีกระแสเงินสดไหลเข้า 9.6 พันล้านดอลลาร์จากบัญชีเจ้าหนี้ ซึ่งสอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของหนี้สินในบัญชีเจ้าหนี้ในงบดุล ซึ่งบ่งชี้ว่าค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นสุทธิที่เรียกเก็บจาก Apple ที่ยังไม่ได้ชำระ

กระแสเงินสดจากกิจกรรมอื่นๆ

รายการหลายรายการในงบกระแสเงินสดไม่อยู่ในส่วนกิจกรรมดำเนินงาน ส่วนเพิ่มเติมในที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายซอฟต์แวร์ที่เป็นทุน เงินสดจ่ายเป็น การควบรวมกิจการการซื้อหลักทรัพย์ในความต้องการของความต้องการของตลาดและรายได้จากการขายสินทรัพย์เป็นตัวอย่างทั้งหมดของรายการที่ควรรวมอยู่ใน กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน ส่วน.

เงินสดรับจากการออกหุ้น, เงินที่ได้จากการออกตราสารหนี้, เงินปันผลจ่าย, เงินสดจ่าย เพื่อซื้อคืนหุ้นสามัญและเงินสดที่จ่ายเพื่อปลดหนี้เป็นรายการทั้งหมดที่ควรรวมอยู่ใน NS กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน ส่วน.

กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนและจัดหาเงินไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมดำเนินงานปกติต่อเนื่อง