Чим відрізняються матеріальні та нематеріальні активи?

Існує два типи категорій активів, які називаються матеріальними та нематеріальними активами. Матеріальні активи зазвичай це фізичні активи або майно, що належить компанії, наприклад комп'ютерне обладнання. Матеріальні активи - це основний вид активів, які компанії використовують для виробництва своєї продукції та послуг.

Нематеріальні активи фізично не існують, але вони мають грошову вартість, оскільки представляють потенційний дохід. Різновидом нематеріального активу може бути авторське право на пісню.Записувальна компанія, яка володіє авторським правом, отримуватиме роялті кожного разу під час відтворення пісні.

Існують різні види активів, які можна вважати матеріальними чи нематеріальними, деякі з них є короткостроковими або довгостроковими активами.

Розуміння того, чим відрізняються матеріальні та нематеріальні активи

Матеріальні активи складають основу бізнесу компанії, забезпечуючи засоби, за допомогою яких компанії виробляють свої товари та послуги. Матеріальні активи можуть бути пошкоджені природним шляхом, оскільки вони є фізичними активами. Нематеріальні активи-це нефізичні активи, які додають майбутній вартості або вартості компанії і можуть бути набагато ціннішими за матеріальні активи. Обидва ці види активів спочатку реєструються на бухгалтерський баланс, що допомагає інвесторам, кредиторам та банкам оцінити вартість компанії.

Матеріальні активи

Матеріальні активи є фізичними та оцінюваними активами, які використовуються в діяльності компанії. Активи, такі як основні засоби, є матеріальними активами. Ці активи включають:

• Земля
• Транспортні засоби
• Обладнання
• Машини
• Меблі
• Інвентаризація
• Цінні папери, такі як акції, облігації та готівка

Існує два види матеріальних активів:

Оборотні активи

Оборотні активи включають такі елементи, як грошові кошти, запаси та цінні папери, що продаються. Ці предмети зазвичай використовуються протягом року і, отже, їх можна легше продати, щоб залучити готівку для надзвичайних ситуацій.

Основні засоби

Основні засоби є необоротними активами, які компанія використовує у своїй господарській діяльності більше року. Вони відображаються на балансі як Основні засоби, обладнання (PP&E), і включають активи, такі як вантажівки, машини, офісні меблі, будівлі тощо. Гроші, які компанія генерує, використовуючи матеріальні активи, записуються на Довідка про доходи як дохід. Основні засоби необхідні для постійного ведення бізнесу.

Облік матеріальних та нематеріальних активів

Матеріальні активи також найлегше оцінити, оскільки вони, як правило, мають кінцеву вартість і тривалість життя. Матеріальні активи первісно відображаються у балансі, але в міру їх використання вони переносяться до звіту про прибутки та збитки.

Інвентаризація, наприклад, є матеріальним активом, який у разі використання включається до складу вартість проданих товарів для компанії. Собівартість реалізованих товарів являє собою витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом товару. Оскільки запаси витрачаються у виробничому процесі, вони відображаються у собівартості реалізованих товарів.

Основні засоби, такі як обладнання та устаткування, - це інші види матеріальних активів, які реєструються в обліковому записі балансу, але в міру скорочення строку їх корисного використання ця частина витрачається у процесі звіту про прибутки та збитки подзвонив амортизація. Амортизація - це процес розподілу частини вартості активу протягом багатьох років, оскільки він використовується для отримання доходу компанії. Амортизація допомагає відобразити знос матеріальних активів у міру їх використання протягом усього життя.

Вартість оцінки нематеріальних активів може бути складнішою з точки зору бухгалтерського обліку. Деякі нематеріальні активи мають початкову ціну придбання, наприклад, патент або ліцензія. Подібно до основних засобів, нематеріальні активи спочатку відображаються у балансі як довгострокові активи.

Собівартість деяких нематеріальних активів може бути розподілена на роки, протягом яких актив створює цінність для компанії, або на весь строк її використання. Тоді як амортизація використовується для матеріальних активів, нематеріальних активів амортизація. Амортизація - це те саме поняття, що і амортизація, але вона використовується лише для нематеріальних активів. Амортизація розподіляє вартість активу щороку у складі витрат у звіті про прибутки та збитки. 

Типи компаній з матеріальними активами

У різних галузях є компанії з високою часткою матеріальних активів.

Виробництво

Компанії, що займаються виробництвом товарів, мають матеріальні активи, включаючи автомобільну та металургійну промисловість. Заводське обладнання, комп’ютери та будівлі були б матеріальними активами.

Технології

Технологічні компанії, які займаються виробництвом смартфонів, комп’ютерів та інших електронних пристроїв, використовують матеріальні активи для виробництва своїх товарів.

Нафтогазова промисловість

Компанії нафтогазової промисловості також володіють великою кількістю матеріальних цінностей. Наприклад, компанії, які бурять нафту, мають власні нафтові вишки та бурове обладнання. Виробники нафти є надзвичайно капіталомісткими компаніями, тобто їм потрібні значні суми капіталу або грошей для фінансування придбання їх матеріальних активів.

Нематеріальні активи

Нематеріальні активи зазвичай є нефізичними активами, які використовуються в довгостроковій перспективі. Нематеріальні активи часто є інтелектуальними активами, і внаслідок цього їм важко присвоїти вартість через невизначеність майбутніх вигод.

Нематеріальні активи є інтелектуальна власність які включають:

• Патенти, які забезпечують майнові права винахідника
• Торгові марки, які є впізнаваною фразою або символом, що позначає конкретний продукт і відрізняє компанію
• Франшизи, які є видом ліцензії, яку сторона (франчайзі) купує, щоб дозволити їй мати доступ до бренду компанії та продавати товари під своїм ім’ям
• Доброї волі, що представляє вартість, що виходить за межі активів цільової компанії, яку інша компанія сплачує за їх придбання
• Авторські права, що представляє інтелектуальну власність, захищену від дублювання несанкціонованими сторонами

Залежно від виду бізнесу, нематеріальні активи можуть включати доменні імена в Інтернеті, події ефективності, ліцензійні угоди, договори на обслуговування, комп’ютерне програмне забезпечення, креслення, рукописи, спільні підприємства, медичні документи, дозволи та комерційна таємниця. Нематеріальні активи збільшують можливу майбутню вартість компанії і можуть бути набагато ціннішими за її матеріальні активи.

Власний капітал бренду

А. бренд є ідентифікаційним символом, логотипом або назвою, які компанії використовують, щоб відрізняти свій продукт від конкурентів. Капітал бренду вважається нематеріальним активом, оскільки вартість бренду не є фізичним активом і в кінцевому підсумку визначається сприйняттям бренду споживачами. Власний капітал бренду сприяє загальному оцінка активів компанії в цілому.

Позитивний капітал бренду виникає, коли існують сприятливі асоціації з даним товаром чи компанією, що сприяє створенню власного бренду, що досягається, коли споживачі готові платити більше за товар з впізнаваною торговою маркою, ніж вони заплатили б за загальну версію.

Наприклад, споживач може бути готовий заплатити 4,99 дол. США за тюбик зубної пасти Sensodyne, а не купувати чутливу зубну пасту торгової марки за 3,59 дол. США, незважаючи на те, що вона дешевша. Бренд Sensodyne має позитивний капітал, що означає виробничу премію.

Негативний капітал бренду виникає тоді, коли є споживачі не готовий доплачувати для фірмової версії товару. Наприклад, виробники товарних продуктів, таких як молоко та яйця, можуть відчувати негативний бренд справедливості, оскільки багатьох споживачів не хвилюють конкретні марки молока та яєць, які вони продають придбання.

Оскільки власний капітал бренду є нематеріальним активом інтелектуальної власності та гудвілу компанії, його неможливо легко врахувати у фінансовій звітності компанії. Однак впізнаваний бренд все ще може створити значну цінність для компанії. Інвестування у якість продукції та креативний маркетинговий план можуть мати позитивний вплив на капітал бренду та загальну життєздатність компанії.

Типи компаній з нематеріальними активами

У кількох галузях є компанії з високою часткою нематеріальних активів. Вони включають наступне:

Технології

Технологічні компанії, особливо в галузі комп'ютерних компаній, авторських прав, патентів, найважливіших співробітників, а також досліджень і розробок, є ключовими нематеріальними активами. Apple Inc. (AAPL) зазвичай мають нематеріальні активи.

Розваги

Розважальні та медіа -компанії мають нематеріальні активи, такі як права на видавничу справу та персонал із найважливішими талантами. Наприклад, до нематеріальних активів у музичній індустрії належать авторські права на всі пісні музичного виконавця. Музиканти та співаки також можуть мати впізнаваність бренду. Компанія з виробництва музики може володіти правами на пісні, а це означає, що кожен раз, коли пісня відтворюється або продається, заробляється дохід. Хоча ці активи не мають фізичних властивостей, вони забезпечують майбутню фінансову вигоду для музичної компанії та музичного виконавця.

Споживач

Компанії, що займаються споживчими товарами та послугами, мають нематеріальні активи, такі як патенти на формули та рецепти, а також визнання торгової марки, є важливими нематеріальними активами на висококонкурентних ринках. Компанія Coca-Cola (КО) є прикладом нематеріального активу, вартість якого добре відомого бренду практично не піддається оцінці і є критично важливим фактором успіху та прибутків компанії Coca-Cola.

Охорона здоров'я

Індустрія охорони здоров'я, як правило, має значну частку нематеріальних активів, включаючи торгові марки, цінних працівників, а також дослідження та розробку ліків та методів догляду.

Автомобільні

Автомобільна промисловість також значною мірою спирається на нематеріальні активи, насамперед запатентовані технології та торгові марки. Наприклад, такі торгові марки, як "Ferrari", коштують мільярди.

Приклад матеріальних та нематеріальних активів у реальному світі

Нижче наведено частину балансу корпорації Exxon Mobil (XOM) станом на 31 грудня 2019 року, як повідомляється у щорічній подачі компанії 10-K.

Оборотні активи відображаються у верхній частині звіту та відображають короткострокові активи компанії. Довгострокові активи відображаються під "Загальними поточними активами".

• Матеріальні активи компанії обліковуються як майновий завод та обладнання (виділено синім кольором), що на 31 грудня 2019 року склало 253 мільярди доларів США. Ми бачимо, що компанія збільшила свої основні активи у 2019 році з 247 млрд доларів у 2018 році.
• Нематеріальні та інші активи (виділені зеленим кольором) становили 16,3 млрд. Доларів США на 2019 рік, що стало збільшенням з 10,3 млрд. Доларів США станом на 31 грудня 2018 року.