Правила щодо RMD для успадкованих бенефіціарів ІРА

Коли ти назвав бенефіціара з індивідуальний пенсійний рахунок (ІРА), а власник ІРА помирає, вам може здатися, що ви отримали неоподатковувану спадщину. Ну, це лише частково правильно. Згідно з чинним податковим законодавством, отримання спадщини не підлягає оподаткуванню, але ви все одно зобов’язані брати розподіли з рахунку, які цілком можуть оподатковуватись. Оподаткування залежить від типу ІРА та стосунків бенефіціара до померлого.

Ви успадкували IRA: Що станеться далі?

Коли ви успадковуєте IRA, ви можете в будь -який час зняти без штрафу стільки рахунку, скільки захочете. Однак, важливо знати про будь -які потенційні наслідки оподаткування прибутку, коли ви вилучаєте гроші зі спадкової ІРА. Крім того, існують виразні відмінності в правилах зняття грошей, залежно від того, чи є ви дружиною померлого власника або ви не є подружжям бенефіціаром IRA.

Традиційна ІРА

Існують різні типи ІРА. А. традиційна ІРА пропонує податкові відрахування за ті роки, коли внески надходять на рахунок. Іншими словами, сума внеску використовується для зменшення оподатковуваного доходу особи за податковий рік, у якому було зроблено внесок.

Ви також можете внести внески, які не підлягають оподаткуванню. ІРА також зростають відстрочення податків, тобто прибутки та відсотки за ці роки не оподатковуються. Однак, коли гроші вилучаються при виході на пенсію, що називається розподілом, суми оподатковуються за ставкою податку на прибуток фізичної особи у рік виведення.

Якщо гроші виводяться до досягнення 59 -річного віку, податкова податкова санкція накладає 10% податку, а розподіл оподатковуватиметься за ставкою податку на прибуток власника.Якщо ви успадковуєте традиційну ІРА, до якої було внесено як відраховані, так і не відраховані внески, частина кожного розподілу оподатковується.

Рот ІРА

А. Рот ІРА не пропонує авансових податкових відрахувань, як традиційні ІРА, але зняття з Рота звільняється від оподаткування при виході на пенсію. Якщо ви успадковуєте Roth IRA, це повністю не обкладається податком, якщо IRA Roth утримувалася щонайменше п'ять років (починаючи з січня. 1 року, в якому було внесено перший внесок Roth IRA).

Якщо ви отримуєте дистрибутиви від Roth IRA до закінчення п’ятирічного періоду утримання, вони не підлягають оподаткуванню в тій мірі, в якій вони є відшкодуванням внесків власника. Однак будь -який прибуток або відсотки від сум внесків оподатковуються.

Необхідні мінімальні розподіли

IRS встановила мінімальну суму, яку необхідно вилучати з IRA щороку. Ці обов’язкові зняття коштів називаються необхідні мінімальні розподіли (RMD). RMD призначені для того, щоб зрештою вичерпати кошти на рахунку, щоб накопичення не тривали вічно. RMD застосовуються до традиційних IRA та планів з визначеними внесками, наприклад 401 (k) с. Тим не менш, IRA Roth не вимагають RMD.

Як правило, ви повинні розпочинати розповсюдження після досягнення 72 -річного віку (або 70½, якщо ви досягнете 70½ до 1 січня 2020 року). Усі виплати RMD будуть включені до вашого оподатковуваного доходу, за винятком будь-якої частини, яка оподатковувалася раніше або яка може бути отримана без оподаткування, наприклад з IRA Roth. Якщо ви не візьмете свій RMD, ви можете бути піддані колосальному 50% штрафу на суму, яку ви повинні були зняти, але не розповсюджується.

Закон про безпеку та 10-річне правило

The Законопроект про підвищення рівня пенсійного забезпечення від 2019 року (Закон про безпеку) набув чинності 20 грудня 2019 року. Прийняття Конгресом США Закону про безпеку внесло значні зміни в правила ІРА.

Якщо особа досягла віку 70½ у 2019 році, вона повинна прийняти свій перший RMD до 1 квітня 2020 року. Якщо особа має досягти 70 ½ років у 2020 році або пізніше, вона може прийняти свій перший RMD до 1 квітня року після досягнення 72 -річного віку.

Закон про БЕЗПЕКУ також змінився, коли гроші вилучаються зі спадкових IRA та планів з визначеними внесками. Закон про безпеку вимагає, щоб весь залишок успадкованого рахунку учасника IRA був розподілений або знятий протягом десяти років після смерті первинного власника. Правило 10 років застосовується незалежно від того, помер учасник до, на або після необхідна дата початку (RBD) - вік, з якого їм довелося розпочинати RMDs, а тепер - 72 роки.

Іншими словами, ви повинні вилучити спадкові кошти протягом 10 років та сплатити податок на прибуток із розподілених сум. Якщо вам ще не виповнилося 59½ років, ви не будете сплачувати 10% штрафу, але ви повинні сплатити податок на прибуток із розподілу. Однак є винятки з 10-річного правила щодо подружжя, що вижило, інваліда або хронічно хворої людини, дитина, яка не досягла повноліття, або особа, що не більше ніж на десять років молодша за обліковий запис IRA власник.

Спеціальні правила для подружжя, що вижило

Подружжя, яке успадковує IRA, має більшу гнучкість, ніж бенефіціари, які перебувають у шлюбі, щодо того, коли вони мають вилучати кошти. У дружини, що вижила, зазвичай є кілька варіантів вибору. Подружжя може розглядати ІРА як свою власну ІРА, позначивши себе власником рахунку. Подружжя також може розглядати це як свою власну ІРА, перекинувши її (або передавши її) у свою ІРА. Вони також можуть вважати себе бенефіціаром, а не розглядати ІРА як свою власну.

Вибір зазвичай ґрунтується на тому, коли чоловік / дружина має забрати свої РМД або те, чи брав померлий власник їх РМД чи ні, на момент їх смерті. Обраний варіант може вплинути на розмір необхідних мінімальних розподілів зі спадкових фондів і, як наслідок, матиме наслідки оподаткування прибутку для бенефіціара подружжя.

Вижив чоловік стає власником ІРА

Якщо ви вижили чоловік і є єдиним бенефіціаром IRA вашого померлого чоловіка, ви можете обрати, щоб вас вважали власником IRA, а не бенефіціаром. Вибираючи, щоб вас вважали власником, ви визначаєте необхідний мінімальний розподіл так, ніби ви є власником, починаючи з того року, коли ви обираєте, або вважаєтесь власником.

Бенефіціари подружжя також мають можливість перевести спадкові кошти ІРА або частину коштів на свій існуючий індивідуальний пенсійний рахунок. Подружжя має 60 днів з моменту отримання успадкованого розподілу, щоб перенести його у свою власну ІРА, якщо розподіл не є необхідним мінімальним розподілом. Поєднуючи кошти, подружжю не потрібно брати необхідний мінімальний розподіл до досягнення ними 72 -річного віку.

Стати власником коштів IRA може бути хорошим вибором, якщо померлий чоловік був старшим за бенефіціара подружжя, оскільки це затримує RMD. Якщо ІРА був Ротом, а ти - чоловік, ти можеш ставитися до нього так, ніби це був твій власний Рот весь час, і в цьому випадку ти не будеш підпадати під дію RMD під час час життя.

Однак це не все або нічого. Ви можете проаналізувати обліковий запис і перекинути частину з них у свою власну ІРА та залишити залишок у обліковому записі, який ви успадкували., Але ви не передумаєте. Якщо ви робите перекидання і потребуєте коштів від нього до 59,5 років, до вас буде застосовано штраф у розмірі 10% (якщо не застосовується якийсь інший виняток, крім смерті).

Вижив чоловік розглядається як бенефіціар

RMD засновані на ймовірна тривалість життя власника ІРА. Бенефіціари подружжя можуть планувати RMD від успадкованої IRA, щоб скористатися затримкою RMD як можна довше.

Якщо власник IRA помирає до року, в якому їм виповнюється 72 роки, розподіл коштів для бенефіціара подружжя не повинно розпочинатися до року, у якому первинний власник досягає 72 років.Після цього RMD вижившого подружжя можна розрахувати на основі їх тривалості життя. Це може бути корисним, якщо чоловік, який вижив, старший за померлого чоловіка, оскільки він затримує ОМР зі спадкових коштів, поки померлому чоловікові не виповниться 72 роки.

Якщо початковий власник уже почав отримувати RMD або досяг необхідної дати початку (RBD) - віку, з якого вони повинні були почати Під час смерті дружина / дружина може продовжувати розподіл, як це було спочатку розраховано на основі тривалості життя власника.

Зверніть увагу, що правила RMD для бенефіціарів не виключають необхідності, щоб майно померлого власника брало його RMD на рік смерті, якщо власник помер на 72 році або після нього.RMD для власника зменшує вартість рахунку, на яку розраховано RMD для бенефіціара.

Тим не менш, чоловік, який вижив, також може подати новий графік ОРМ на основі їх тривалість власного життя. Цей процес означатиме застосування тривалості життя для вашого віку, що міститься у Таблиці єдиної тривалості життя (Таблиця I у Додатку B Публікації IRS 590-B).

В ідеалі, бенефіціари подружжя хочуть використовувати більшу тривалість самотнього життя так, щоб річна RMD менші, що призводить до затримки сплати податків зі спадкових коштів ІРА на стільки часу можливо. Пам’ятайте, що ви завжди можете зняти більше грошей, ніж необхідний мінімальний розподіл, якщо вам потрібні кошти.

Спеціальне правило передачі ІРА

Ви можете перерахувати до 100 000 доларів з ІРА безпосередньо до кваліфікованої благодійної організації.Передача, яка називається а кваліфікований благодійний розподіл (КХД) навіть якщо податкові відрахування не допускаються, вони не оподатковуються і можуть включати RMD (тобто вони стають неоподатковуваними). Іншими словами, переказ може задовольнити ваш RMD на рік до 100 000 доларів США, і ви не оподатковуєтесь сумою. Ця податкова пільга стала постійною згідно із Законом про консолідовані асигнування від 2016 року, який став законом від грудня. 18, 2015.

Вирішення податкових питань

Коли ви берете RMD з традиційної ІРА, ви повинні будете подавати податок на прибуток. Ви отримаєте Форма 1099-R показуючи розмір розподілу.Потім ви повинні звітувати у формі 1040 або 1040А за рік.

Якщо розподіл є значним, вам може знадобитися скоригувати вашу заробітну плату утримання або оплатити приблизні податки для обліку податку, який ви повинні сплачувати за RMD. Ці розподіли, які називаються неперіодичні розподіли, підлягають автоматичному утриманню 10%, якщо ви не вирішите не утримувати кошти, заповнивши форму W-4P.

Якщо власник IRA помер із великим маєтком, на який сплачувалися федеральні податки на нерухомість, ви, як бенефіціар, маєте право на податкову знижку за частку цих податків, які можуть бути віднесені до ІРА.

Федеральний податок на прибуток з федерального податку на майно з доходів щодо померлого (наприклад, ІРА) є різним детальне відрахування. (Ви не можете претендувати на це, якщо ви використовуєте стандартний відрахування замість перерахування деталей.) Тим не менш, на нього не поширюється 2%-від-скоригований-валовий дохід поріг, що застосовується до більшості інших різних детальних відрахувань.

Однак, будь ласка, зверніться до зберігач або довіреної особи IRA щодо суми та термінів ваших RMD. Також, будь ласка, зверніться до поінформованого податкового радника, щоб переконатися, що ви відповідаєте вимогам RMD та чинному податковому законодавству.