Вивчити Правила істотно рівних періодичних платежів (SEPP)

Не турбуйтеся про дострокові штрафні санкції щодо розподілу

Щоб відштовхнути інвесторів від використання пенсійних фондів, Служба внутрішніх доходів (IRS) зазвичай накладає a 10% штрафу про дострокові зняття коштів. Цей штраф застосовується до 401 (k) плани, 403 (b) плани, і індивідуальні пенсійні рахунки (IRA) для будь -якої особи, якій ще не виповнилося 59,5 років. 

Однак іноді несподівані фінансові труднощі можуть змусити вас передчасно вилучити активи. У рідкісних випадках - і в 2020 році через пандемію (див. Рамку нижче) - існують винятки з 10% штрафу за дострокове розподіл. Винятки залежать від того, чи є у вас кваліфікований пенсійний план спонсором роботодавця, наприклад 401 (k) або 403 (b), або IRA.

Прикладами кількох винятків є дострокове зняття коштів при переході на інший пенсійний рахунок протягом 60 днів, медичні рахунки, що перевищують 10% ваших скоригований валовий дохід (AGI), повна та остаточна втрата працездатності власника облікового запису, розповсюдження бенефіціарам після смерті власника рахунку та перших покупців житла (лише ІРА, обмежено 10000 доларів США).

У звичайні роки допускається один важливий виняток із штрафу за дострокове розподіл, якщо ви берете зняття коштів згідно з пунктом a по суті однакові періодичні виплати (SEPP) програма.Зняття SEPP не дозволяється за кваліфікованим пенсійним планом, якщо ви все ще працюєте у свого роботодавця. Однак, якщо кошти надходять від IRA, ви можете розпочати вилучення SEPP у будь -який час.

Коли використовувати SEPP

Якщо є ваші фінансові потреби короткий термін, подумайте, чи підходить вам вилучення SEPP. Почавши виплати SEPP, ви повинні продовжувати щонайменше п’ять років або до досягнення вами віку 59½, залежно від того, що настане пізніше. Якщо ви не виконуєте цю вимогу, дострокова пеня в розмірі 10% все ще застосовується, а також ви повинні сплачувати відсотки за відстрочені штрафні санкції за попередні податкові роки.

Розглянемо приклад Джейн, якій 35 років. Після початку вилучення з SEPP вона буде зобов’язана продовжувати знімати кошти протягом наступних 24½ років, поки не досягне 59½. Для Джейн вік 59½ настає після п’яти років.

Інший приклад - Гаррі, який починає свою програму SEPP у 57 років. Для Гаррі найпершим він може припинити зняття SEPP у віці 62 років. Для Гаррі приходить п'ять років після того, як він досягає 59½.

Якщо ви припините або в подальшому внесете зміни до SEPP протягом зазначених часових обмежень, ви будете зобов’язані 10% штрафу на суми, взяті за програмою, плюс відсотки за відстрочені штрафи від попереднього податку років. Податкова служба США допускає виняток із цього правила для платників податків, які помирають (за вилучення бенефіціара) або стають інвалідами.

Як розрахувати SEPP

Податкова служба США передбачає три методи для розрахунку вилучення SEPP. Оскільки три розрахунки призводять до різних річних сум вилучення, ви можете вибрати той, який найкраще відповідає вашим фінансовим потребам. Три методи: метод фіксованої амортизації, метод ануїтизації та метод необхідного мінімального розподілу (RMD).

Метод фіксованої амортизації

За методом амортизації, щорічний платіж буде однаковим для кожного року програми. Він визначається за допомогою обраної таблиці тривалості життя та обраної процентна ставка (описано нижче). Для цього методу платник податків має можливість використовувати будь -яку з трьох таблиць тривалості життя (описаних нижче). Річна сума, розрахована в першому році розподілу, потім використовується кожного наступного року зняття SEPP.

Фіксований метод ануїтизації

Подібно до методу амортизації, річна сума за метод ануїтизації щорічно однаково. Сума визначається шляхом ділення залишку пенсійного рахунку на коефіцієнт ренти, що дорівнює теперішня вартість ануїтету $ 1 на рік. Коефіцієнт ренти визначається за допомогою IRS таблиця смертності та обрану процентну ставку, і вона ґрунтується на єдиній тривалості життя єдиного платника податків.

Необхідний метод мінімального розподілу (RMD)

Використовуючи метод необхідного мінімального розподілу (RMD), річний платіж за кожен рік визначається діленням поточного баланс за фактором тривалості життя платника податків. Щорічна сума виведення коштів має перераховуватися щороку з новим балансом рахунку, і, як наслідок, вона буде змінюватися з року в рік. Таблицю тривалості життя, обрану в перший рік, необхідно продовжувати використовувати кожен наступний рік.

Очікується, що сума щорічно змінюватиметься. Однак він все ще вважається "істотно рівним" і прийнятним у програмі SEPP, якщо цей метод послідовно дотримується. Цей метод враховує коливання ринку, які впливають на баланс рахунку. 

Приклад розрахунків SEPP

Давайте поглянемо на приклад, який демонструє річні суми, які є результатом кожного методу розрахунку.

Припустимо, що Джону 45 років. Він має 500 000 доларів на пенсійному рахунку і хоче розпочати зняття SEPP. Для методів амортизації та ануїтизації він буде використовувати процентну ставку 3,98% (передбачається, що це 120% федеральної середньострокової ставки) та свою тривалість життя 38,8 року. Результати такі:

• Метод амортизації: 25 511,57 доларів на рік
• Метод ануїтизації: 25 227,04 доларів на рік
• Мінімальний метод розподілу: 12 886,60 доларів на рік

Фінансова потреба Джона протягом наступних 14½ років (59½ - 45) у тому, що він буде вилучати кошти SEPP, визначатиме його вибір методу. Йому також необхідно продумати, що він очікує від виходу на пенсію після 59 ½ років.

У Джона є можливість передати частину своєї ІРА до окремої ІРА та розрахувати SEPP на основі того, що залишилося. Зазвичай це робиться для платників податків, які хочуть залишити яйце гніздо на потім. Наприклад, якщо 200 000 доларів достатньо для покриття потреб Джона, він може перерахувати цю суму в окрему ІРА та взяти зняття SEPP з цього рахунку ІРА.

Зміни та пояснення IRS

До 2002 року деякі платники податків, які обрали фіксовані методи ануїзації чи амортизації, виявили, що їх залишки на пенсійних рахунках вичерпуються швидше, ніж прогнозувалося. Це було тому, що результати їхніх інвестицій не йшли в ногу з їх виведенням.

Згідно зі старими правилами, ви повинні були дотримуватись методу розрахунку, обраного на початку програми SEPP, незважаючи на можливість вичерпання коштів. Це змінилося у 2002 році, коли IRS видало нове правило, яке дозволяло платникам податків одноразово змінюватись. Якщо ви почали користуватися методами фіксованої ануїтизації або амортизації, ви могли б перейти на метод RMD і таким чином зменшити вилучення SEPP. Після того, як ця зміна була внесена, ви повинні були дотримуватися методу RMD протягом усіх наступних років.

Якщо ви вже берете участь у програмі SEPP з використанням методу фіксованої амортизації або ануїтизації, але хочете перейти на метод RMD, зверніться до свого фінансового фахівця.

Таблиці тривалості життя

Трійка ймовірна тривалість життя таблиці, які можуть бути використані для розрахунку виплат SEPP, - це єдина таблиця очікуваної тривалості життя, єдина таблиця тривалості життя та спільна та остання таблиця тих, хто вижив.Як правило, ваш вибір столу визначається тим, чи ви призначили бенефіціара свого пенсійного рахунку. Ваш фінансовий фахівець повинен допомогти вам у виборі правильного столу.

Зміни бенефіціара

Якщо ви використовуєте таблицю загальної та останньої тривалості життя для тих, хто вижив для розрахунку SEPP, ваш бенефіціар визначається січня. 1.Для розрахунку виплати SEPP за рік ви будете використовувати тривалість життя одержувача, який перебував на вашому пенсійному рахунку станом на січень. 1 року, за який проводиться розрахунок.

Будь -які зміни, внесені після січня. 1 береться до уваги наступного року за умови, що зміна ще діє на початок цього року. Тому, якщо ви змінили свого бенефіціара протягом року, обов’язково повідомте про це свого фінансового фахівця, щоб він міг використати належну тривалість життя.

Крім того, якщо у вас є кілька бенефіціарів, для розрахунку вашої SEPP використовується тривалість життя найстарішого бенефіціара.

Розрахунок процентних ставок

Щомісяця податкові органи видають а рішення про доходи у якому передбачені певні процентні ставки. Однією з таких процентних ставок є федеральна середньострокова ставка.Відповідно до Постанови про доходи-2002-62, платник податків повинен використовувати ставку до 120% федеральної середньострокової ставки для розрахунку сум SEPP за фіксованими методами амортизації та ануїтизації.Середньострокову ставку можна взяти з будь-якого з двох місяців, що безпосередньо передують першому розподілу.

Ця гранично допустима ставка є консервативною цифрою для майбутніх доходів рахунку. Таким чином, це спроба гарантувати, що платник податків не вичерпає рахунок раніше, ніж передбачалося.

Не дозволяється додавання чи віднімання

Після того, як ви запустіть програму SEPP на пенсійному рахунку, ви не можете вносити будь -які доповнення або розповсюдження з рахунку. Це включає будь -які неоподатковувані перекидання коштів на інші пенсійні рахунки. Будь -які зміни на балансі рахунку, за винятком SEPP, прибутку, збитків та необхідних комісій, таких як торгівля та адміністративні збори, можуть призвести до зміни програми SEPP та стати причиною дискваліфікації з боку IRS. Як пояснювалося раніше, будь -яка дискваліфікація призведе до оцінки штрафів та процентів.

Баланс

Настанови IRS щодо визначення залишку рахунку для використання у програмі SEPP забезпечують велику гнучкість. Якщо ви вирішите змінити метод розрахунку для існуючого SEPP або розпочати нову програму SEPP, будьте обов’язково проконсультуйтеся з податковим спеціалістом щодо залишку на рахунку, який слід використати у розрахунок. Як і у будь -якому питанні, що стосується пенсійних планів, ви повинні обов’язково звернутись за допомогою до компетентних фахівець з податків для того, щоб ви працювали в межах параметрів правил IRS.

Суть

Як завжди, зняття грошей з пенсійного рахунку має стати фінансовою останньою інстанцією. Ось чому IRS має винятки для конкретних обставин, таких як інвалідність та хвороба. Якщо ви не відповідаєте жодному з критеріїв інших винятків, програму SEPP можна використовувати, якщо ви вичерпали всі інші шляхи. Його не слід використовувати як стратегію надзвичайного фонду, оскільки будь -які виведення коштів істотно впливають на вашу майбутню фінансову стабільність.

Платники податків часто роблять дорогі помилки у програмах SEPP, оскільки мало вказівок щодо того, що можна зробити в певних ситуаціях. У випадках, коли потрібні додаткові вказівки, подумайте про співпрацю з податковим фахівцем, який має досвід роботи з Податковою службою з питань SEPP.