Визначення Стратегії офшорних портфельних інвестицій (OPIS)

Якою була стратегія офшорних портфельних інвестицій (OPIS)?

Стратегія офшорних портфельних інвестицій (OPIS) була зловживною схемою ухилення від сплати податків, проданою KPMG, однією з Велика четвірка бухгалтерські компанії, з 1997 по 2001 рік. Це був час, коли шахрайство податкові притулки поширився у світовій індустрії фінансових послуг. OPIS був одним із багатьох продуктів уникнення податків, які пропонують бухгалтерські компанії.

Розуміння Стратегії офшорних портфельних інвестицій (OPIS)

Стратегія офшорних портфельних інвестицій (OPIS) використовувала інвестиції свопи та компанії -оболонки на Кайманових островах для створення підроблених бухгалтерських збитків, які були використані для компенсації податків на законний оподатковуваний дохід та обману Служба внутрішніх доходів (IRS). Деякі з цих підроблених бухгалтерських збитків були значно більшими за реальні фінансові збитки.

Багато податкових притулків базувалися на легальних методах податкового планування. Але вони стали настільки великим бізнесом, що IRS почала репресії проти зловживаючих податкових притулків та їх все більшого поширення складні структури, які позбавили уряд США 85 мільярдів доларів між 1989 і 2003 роками Державна служба підзвітності.

Розробка стратегії офшорних портфельних інвестицій (OPIS)

Бухгалтерські фірми, що аудит компанії створювали фінансові збитки, використовуючи різноманітні методи бухгалтерського обліку. Потім ці втрати були використані для компенсації фактичного прибутку від операцій або від приросту капіталу, що призводить до зниження прибутку, а отже, до оподаткування меншої суми.

Наприклад, якщо компанія звітувала про прибуток у розмірі 20 000 доларів США до сплати податків і повинна була сплатити з них 10% податку прибутку, вони будуть винні 2000 доларів (20 000 доларів x 10%), а їх прибуток після сплати податків становитиме 18 000 доларів (20 000 доларів - $2,000). Тепер, якби бухгалтерська компанія змогла генерувати додаткові збитки за допомогою хибного обліку практики, скажімо, у розмірі 5000 доларів, прибуток компанії до сплати податків становив би 15 000 доларів замість $20,000.

Податок, який зараз буде сплачувати компанія, складе 1500 доларів США (15 000 доларів США на 10%), що на 500 доларів США (2 000 доларів США - 1500 доларів США) менше, ніж вони повинні сплачувати за законом. Це 500 доларів, які були викрадені від уряду та додані до його кишень або до кишень бухгалтерської фірми якщо компанія не знала про шахрайську практику, якої в багатьох випадках вони не знали, що призвело до виплати зворотні податки заборгований.

Спосіб, яким бухгалтерська фірма здійснювала б цю схему ухилення від сплати податків, був створений компанією -оболонкою. Компанія -оболонка буде реєструвати різноманітні операції та інвестиції, все це призведе до збитків. Звісно, ​​ці втрати не були реальними, оскільки операції та інвестиції не були реальними. Потім ці підроблені збитки були використані для компенсації фактичного прибутку компанії.

Скандал з податковим притулком KPMG-Deutsche Bank

IRS офіційно оголосила OPIS та подібні податкові притулки незаконними у 2001-2002 роках, оскільки вони не мали жодної законної економічної мети, окрім зниження податків. Однак повідомлення електронної пошти показали, що згодом KPMG обговорювала продаж нових притулків, подібних до забороненої версії, і що вони не співпрацювали зі слідчими.

Постійний підкомітет Сената США з розслідувань розпочав розслідування у 2002 році. У його звіті від листопада 2003 р. Було встановлено, що численні світові банки та бухгалтерські фірми пропагували зловживання та незаконні податкові притулки.Поряд з продуктами OPIS KPMG, він виділив продукти Deutsche Bank Спеціальна структура боргу з регульованою ставкою (CARDS) та продукти Інвестиційної програми іноземних кредитних плечей (FLIP) Банку Вачовія. Банки, такі як Deutsche Bank, HVB, UBS та NatWest, надали кредити для організації транзакцій.

PricewaterhouseCoopers та Ernst & Young уклали договори з IRS у 2003 році, тоді як KPMG визнала протиправну поведінку та заплатила штраф у 456 мільйонів доларів у 2005 році. Побоюючись, що обвинувальний акт виведе з ладу КПМГ, незабаром після Скандал з Енроном знищила бухгалтерську фірму «Артур Андерсен», що залишило б лише три міжнародні фірми для аудиту великих корпорацій, генеральний прокурор Альберто Гонсалес задовольнив обіцянку КПМГ залишатися поза податковим притулком бізнес. Але дев’ять осіб, у тому числі шість партнерів, були звинувачені у створенні 1 мільярда доларів неправдивих податкових збитків та позбавленні уряду США 2,5 мільярда доларів податкових надходжень.

Згодом багато компаній, які допомагали продавати ці податкові притулки, були подані до суду клієнтами, які мали сплачувати податки та пені IRS. Інвестори, які подали до суду на Deutsche Bank у 2004 році, виявили, що це допомогло 2100 клієнтам ухилитися від сплати податків, повідомивши про збитки від податків у розмірі понад 29 мільярдів доларів між 1996 та 2002 роками. У 2010 році він визнав кримінальне правопорушення і визначив суму в 553,6 мільйона доларів.