Податкові правила оренди вашого будинку для відпочинку

Власники будинків для відпустки можуть обрати в оренду своє майно, щоб компенсувати витрати на власність або отримати прибуток. Як наслідок, власники будинків для відпочинку можуть мати певне право податкові пільги що може допомогти зробити їх будинок відпустки більш доступним.

Однак податкові пільги залежать від виконання кількох вимог, включаючи кількість днів щороку здачі майна в оренду.Розуміння податкових правил завчасно може допомогти власникам будинків для відпочинку скористатися податковими пільгами та уникнути дорогих сюрпризів у податковий час.

Розуміння податкових правил оренди будинку для відпочинку

Якщо власник житла отримує дохід від оренди, дохід оподатковується Служба внутрішніх доходів (IRS). Однак власник житла зазвичай може відняти певні витрати. Загальна сума витрат зменшує оподатковуваний дохід від оренди власника.

Власники будинків для відпочинку мають певні правила, яких необхідно дотримуватися, щоб власник міг відняти витрати, пов’язані з орендою нерухомості.Нижче наведено огляд вимог та правил щодо податкових відрахувань для будинків для відпочинку.

Правило 14 днів або 10%

Податкові пільги, на які може мати право власник, залежать від кількості днів щорічної оренди майна та від того, скільки часу власник проводить у домі. Якщо будинок для відпочинку використовується виключно для особистого задоволення власника (і він не здається в оренду в будь -який час протягом року), власник зазвичай може вирахувати нерухомості податки та проценти на а іпотека будинку.

Як і основне місце проживання, витрати, пов'язані зі страхуванням, утриманням та комунальними послугами, не можуть бути списані. Якщо вдома є що використовується для оренди, власник житла потрапить до однієї з трьох категорій.

Майно, що здається в оренду на 14 днів або менше щороку

Згідно з правилами IRS, відпустку можна здавати в оренду на термін до двох тижнів (14 ночей) щороку без звітності про дохід від оренди. У цьому випадку будинок все ще вважається особистим місцем проживання, тому власник може відрахувати його іпотечні відсотки та податки на майно на а Розклад А за стандартними правилами другого будинку. Однак власник не може відняти будь -які витрати як витрати на оренду.

Це податкова пільга іноді називають «винятками майстрів», оскільки власники будинків, близькі до Національного гольф -клубу «Августа», можуть заробляти як майже 20 000 доларів США за оренду своїх будинків під час щорічного турніру, не повідомляючи про свої доходи податкові декларації.

Здається в оренду більше 15 днів і використовується менше 14 днів

У цьому випадку майно вважається орендованою нерухомістю, а орендна діяльність розглядається як бізнес.Весь дохід від оренди має бути повідомлений до IRS, і власник може вирахувати певні витрати на оренду, включаючи наступне:

• Збори, що сплачуються менеджерам нерухомості
• Страхові внески
• Витрати на утримання
• Іпотечні відсотки
• Податки на майно
• Комунальні послуги
• Амортизація

Сума орендних витрат, які можна відняти, базується на відсотках днів, в які орендував будинок для відпочинку, які називаються "днями оренди". Файл відраховуються витрати обчислюються шляхом поділу кількості днів, коли будинок здавався в оренду, на загальну кількість днів, коли він використовувався: дні оренди плюс дні особистого користування.

Наприклад, якщо будинок для відпочинку мав 120 днів загального користування, а 100 з них були днями оренди, 83% витрат (100 днів оренди/120 загальних днів користування) можна вирахувати з оренди доходу. Орендна частина витрат, що перевищує дохід від оренди, не може бути вирахована. Власник не зможе відняти решту 17% витрат на оренду.

На додаток до вирахування витрат на оренду, власники можуть мати можливість відраховувати щорічно до 25 000 доларів збитків, залежно від скоригований валовий дохід (AGI) власника, та пасивні втрати можуть бути списані, якщо вони самі керують майном. Пасивний збиток - це збиток, який можна вирахувати, якщо платник податків не бере суттєвої участі в оренді нерухомості.

Власник користується майном більше 14 днів або 10% від загальної кількості днів, коли будинок здавався в оренду

Якщо особисті дні перевищують 14 днів або 10% від кількості днів оренди будинку—що більше—податкові органи вважають майно особистим місцем проживання, а збитки від оренди неможливо вирахувати. Витрати на оренду до рівня рентного доходу, а також податки на майно та проценти за іпотеку все ще можуть бути вираховані.

Оскільки 14-денне обмеження може мати драматичний вплив на податки, важливо відстежувати та документувати дні особистого користування порівняно з днями, які використовуються для ремонту та обслуговування. За даними Податкової служби США, дні особистого користування можуть включати:

Будь -який день, який ви проводите, працюючи практично повний робочий день з ремонтом та обслуговуванням (а не поліпшенням) вашого майна, не зараховується як день особистого користування. Не зараховуйте такий день як день особистого користування, навіть якщо члени сім’ї користуються майном у рекреаційних цілях у той самий день.

Суть

Власники, які орендують будинки для відпочинку, можуть мати можливість скористатися деякими податковими пільгами, тим самим зробивши другий будинок більш доступним. Податкове законодавство передбачає дуже різні пільги, залежно від кількості днів, в які щороку здається в оренду нерухомість, та від часу користування будинком власником.

Оскільки податкове законодавство може бути складним і часто змінюватися, може бути корисно проконсультуватися з кваліфікованим податковим спеціалістом отримати всебічне розуміння податкового законодавства та визначити найкращий підхід до оренди вашої відпустки додому.