Відмінності між планами 401 (k) та 403 (b)

Названо відповідно до розділів 401 (k) та 403 (b) Податкового кодексу відповідно 401 (k) плани та 403 (b) плани -це кваліфіковані автомобілі для виходу на пенсію, які пропонуються роботодавцями. Основною відмінністю між ними є тип роботодавця, який спонсорує плани - 401 (k) плани пропонуються приватні комерційні компанії, тоді як плани 403 (b) доступні лише для некомерційних організацій та уряду роботодавців. 

Ще одна ключова відмінність між планами 403 (b) та 401 (k) полягає в інвестиційних варіантах кожної пропозиції, хоча ця відмінність з часом зменшується.

Колись також відомі як ренти, захищені від оподаткування, плани 403 (b) раніше обмежувалися форматом ренти. Це обмеження було знято в 1974 році.

401 (k) Плани

План 401 (k)-це кваліфікований роботодавцем план пенсійного забезпечення, за яким правомочні працівники можуть внести відстрочені внески зі своєї заробітної плати чи заробітної плати до сплати податків та/або до сплати податків. Роботодавці, які пропонують план 401 (k), можуть внести відповідні або невиборні внески до плану від імені відповідних працівників, а також можуть додати до плану функцію розподілу прибутку. Прибуток у плані 401 (k) нараховується на основі відстрочення податків. Плани 401 (k) пропонуються через приватних роботодавців.

Коли ви вилучаєте кошти зі свого пункту 401 (k) - або "беруть розподіл", як говориться в мові, - ви починаєте одночасно користуватися доходом від цієї пенсійної опори і стикаєтесь з його податковими наслідками. Для більшості людей та для більшості 401 (к) с розподіли оподатковуються як звичайний дохід, подібно до зарплати. Однак податкове навантаження, яке ви понесете, залежить від типу 401 (k) та того, як і коли ви вилучаєте з нього кошти.

403 (b) Плани

План 403 (b)-це план виходу на пенсію для конкретних працівників державних шкіл, звільнених від податків організацій та деяких міністрів. Ці плани можуть інвестувати в ануїтети або пайові фонди. План 403 (b) також є іншою назвою плану оподаткованої ренти, а особливості плану 403 (b) можна порівняти з тими, що містяться в плані 401 (k).

Працівники неоподатковуваних організацій мають право брати участь у плані. Серед учасників - вчителі, адміністратори шкіл, професори, державні службовці, медсестри, лікарі та бібліотекарі.Багато планів надають кошти на коротший період, ніж плани 401 (k), або можуть дозволити негайне виділення коштів.

Юридичні відмінності між планами 401 (k) та 403 (b)

Примітно, що плани 403 (b) не повинні відповідати багатьом нормам у Закон про забезпечення пенсійних доходів працівників (ERISA), яка регулює кваліфіковані пенсійні інвестиції з відстроченням сплати податків, включаючи 401 (к) с та 403 (б) с.Наприклад, 403 (b) не звільняються від перевірки недискримінації.Це тестування щорічно проводиться з метою запобігання неправомірній сумі виплат за певним планом працівникам на рівні керівництва або "високооплачуваним" працівникам.

Причиною цього та інших винятків є давній Департамент регулювання праці, згідно з яким плани 403 (b) технічно не позначаються як спонсором роботодавця поки роботодавець не фінансує внески. Однак, якщо роботодавець робить внески на рахунки 403 (b) працівників, на них поширюються ті ж керівні принципи та вимоги звітування ERISA, що і на тих, хто пропонує плани 401 (k).

Крім того, інвестиційні фонди повинні кваліфікуватися як зареєстрована інвестиційна компанія відповідно до Закону про цінні папери та біржі 1940 року, щоб бути включеними до плану 403 (b). Це не стосується інвестиційних варіантів 401 (k).

Практичні відмінності між планами 401 (k) та 403 (b)

Незважаючи на те, що згідно з планом 403 (b) законодавчо можна передбачити відповідність роботодавців до внесків своїх учасників, більшість роботодавців не бажають пропонувати збіги, щоб вони не втратили звільнення від ERISA.

Отже, плани 401 (k) пропонують програми збігу за набагато вищими темпами. Однак, якщо працівник має стаж роботи понад 15 років у певних некомерційних організаціях або державних установах, вони можливо, зможуть внести додаткові внески у свої плани 403 (b), що ті, хто має плани 401 (k) не можу.

Ще одна відмінність між планами 401 (k) та 403 (b) полягає в тому, що для планів, що не належать до ERISA 403 (b), коефіцієнти витрат можуть бути значно нижчими, оскільки на них поширюються менш жорсткі вимоги щодо звітності.

Як правило, постачальники та адміністратори планів різні для кожного типу плану. Примітно, що плани 401 (k), як правило, адмініструються взаємний фонд компаній, тоді як плани 403 (b) частіше адмініструються страховими компаніями. Це одна з причин, чому багато планів 403 (b) обмежують варіанти інвестицій та помітно містять ренти, тоді як плани 401 (k), як правило, пропонують багато спільних фондів.

Закон про безпеку та ренти в планах 401 (k)

Однак, із Законом про встановлення кожної громади на підвищення пенсійного забезпечення (БЕЗПЕЧНИЙ), працівники можуть побачити більше варіантів ануїтету, запропонованих у їх планах 401 (k). Це пояснюється тим, що Закон про безпеку усуває багато бар’єрів, які раніше не заважали роботодавцям пропонувати пенсії в рамках варіантів виходу на пенсію.

Впроваджуючи певні вказівки та процедури, фідуціарії ERISA тепер захищені від притягнення до відповідальності якщо у перевізника ануїтету виникають фінансові проблеми, які заважають йому виконувати свої зобов’язання щодо свого пункту 401 (k) учасників.

Крім того, згідно з розділом 109 Закону про безпеку, рентабельні плани, пропоновані у 401 (k), тепер переносяться.Це означає, що якщо план ануїтетів припиняється як інвестиційний варіант, учасники можуть перевести свою ренту на іншу пенсійний план, спонсорований роботодавцем, або ІРА, тим самим усуваючи необхідність ліквідації ануїтету та сплати зборів за здачу плата.

Суть

Тим не менш, плани 401 (k) та 403 (b) дуже схожі, що стосується автомобілів для виходу на пенсію. Обидва мають однакові основні ліміти внесків, обидва пропонують варіанти Roth і обидва вимагають від учасників досягти 59,5 років перед тим, як розпочати розподіл.