Визначення та приклад поточних зобов’язань

Що таке поточні зобов'язання?

Поточні зобов'язання-це короткострокові фінансові зобов'язання компанії, що підлягають погашенню протягом одного року або протягом нормального операційного циклу. Робочий цикл, також званий цикл конвертації готівки, - це час, протягом якого компанія купує запаси та конвертує їх у готівку від продажу. Прикладом поточного зобов’язання є гроші, заборговані постачальникам у формі кредиторська заборгованість.

Розуміння поточних зобов'язань

Поточні зобов’язання зазвичай погашаються за допомогою

оборотні активи, які є активами, які витрачаються протягом одного року. Оборотні активи включають готівку або дебіторська заборгованість, це гроші, заборговані клієнтами за продаж. Співвідношення оборотних активів до поточних зобов’язань є важливим для визначення поточної спроможності компанії погашати борги у міру їх погашення.

Кредиторська заборгованість, як правило, є одним з найбільших рахунків поточних зобов’язань у фінансовій звітності компанії, і вона представляє неоплачені рахунки -фактури постачальника. Компанії намагаються узгодити дати виплат, щоб їх дебіторська заборгованість була зібрана до того, як кредиторська заборгованість належить постачальникам.

Наприклад, компанія може мати 60-денні терміни щодо грошей, виплачених постачальнику, що призводить до того, що їх клієнти повинні виплачувати протягом 30-денного терміну. Поточні зобов’язання також можна погасити шляхом створення нового поточного зобов’язання, такого як нове короткострокове боргове зобов’язання.

Нижче наведено перелік найпоширеніших поточних зобов’язань, які містяться у балансі:

• Кредиторська заборгованість
• Короткостроковий борг наприклад, банківські позики або комерційні папери, видані для фінансування операцій
• Виплата дивідендів
• Кредиторські векселі - основна частина непогашеного боргу
• Поточна частина відстрочка доходу, наприклад, передоплати клієнтами за роботу, яку ще не завершено або не зароблено
• Поточні строки погашення довгострокового боргу
• Відсотки, що підлягають сплаті за непогашеними боргами, включаючи довгострокові зобов'язання
• Податок на прибуток заборгований протягом наступного року

Іноді компанії використовують обліковий запис під назвою "інші поточні зобов'язання"як загальну статтю в їх балансах для включення всіх інших зобов'язань, що підлягають сплаті протягом року, які не класифіковані в інших рубриках. Поточні рахунки зобов'язань можуть змінюватись залежно від галузі або відповідно до різних державних нормативних актів.

Аналітики та кредитори часто використовують Поточна оцінка. Поточний коефіцієнт вимірює здатність компанії погашати свої короткострокові фінансові борги або зобов'язання. Коефіцієнт, який розраховується шляхом ділення оборотних активів на поточні зобов'язання, показує, наскільки добре компанія розпоряджається своїм балансом для погашення своїх короткострокових боргів та кредиторської заборгованості. Він показує інвесторам та аналітикам, чи є у компанії достатньо оборотних активів на балансі для задоволення чи погашення поточної заборгованості та інших кредиторських заборгованостей.

Файл швидке співвідношення є тією ж формулою, що і поточний коефіцієнт, за винятком того, що заздалегідь віднімає вартість загальних запасів. Швидке співвідношення більше консервативний міра за ліквідність оскільки він включає лише поточні активи, які можуть швидко конвертувати в готівку для погашення поточних зобов’язань.

Число, що перевищує одиницю, ідеально підходить як для поточних, так і для швидких коефіцієнтів, оскільки це свідчить про наявність більшої кількості поточних активів для погашення поточних короткострокових боргів. Однак, якщо ця цифра занадто висока, це може означати, що компанії немає залучення кредитів його активи так само, як і інакше.

Аналіз поточних зобов'язань важливий для інвесторів та кредиторів. Наприклад, банки хочуть дізнатися, перш ніж надавати кредит, чи своєчасно компанія збирає - чи отримує за неї - свою дебіторську заборгованість. З іншого боку, своєчасна оплата кредиторської заборгованості компанії також важлива. Поточні та швидкі коефіцієнти допомагають при аналізі фінансової платоспроможності компанії та управлінні її поточними зобов'язаннями.

Облік поточних зобов'язань

Коли компанія визначає, що отримала економічну вигоду, яку потрібно виплатити протягом року, вона повинна негайно записати запис кредиту за поточним зобов’язанням. Залежно від характеру отриманої вигоди, бухгалтери компанії класифікують її як або актив або витрати, який отримає запис дебету.

Наприклад, великий виробник автомобілів отримує партію вихлопних систем від своїх продавців, з якими він повинен заплатити 10 мільйонів доларів протягом наступних 90 днів. Оскільки ці матеріали не відразу вводяться у виробництво, бухгалтери компанії фіксують запис кредиту до кредиторської заборгованості та запис дебету до інвентар, рахунок активів, на 10 мільйонів доларів. Коли компанія виплачує залишки за рахунок постачальників, вона списує кредиторську заборгованість та зараховує готівку на 10 мільйонів доларів.

Припустимо, компанія отримує послуги з підготовки податків від свого зовнішнього аудитора, з яким вона повинна сплатити 1 мільйон доларів протягом наступних 60 днів. Бухгалтери компанії записують дебетовий запис у розмірі 1 млн. Доларів США на рахунок витрат на аудит та 1 мільйон доларів США на інший рахунок поточних зобов’язань. Після здійснення платежу в розмірі 1 млн. Доларів бухгалтер компанії здійснює дебетовий запис у розмірі 1 млн. Доларів США на інший рахунок поточних зобов’язань та кредит у розмірі 1 млн. Доларів США на готівковий рахунок.

Приклад поточних зобов'язань

Нижче наведено приклад поточних зобов’язань із використанням консолідованого балансу Macy's Inc. (М) із звіту компанії за 10 квартал, повідомленого 03 серпня 2019 року.

• Ми бачимо, що за цей період компанія мала короткостроковий борг у розмірі 6 мільйонів доларів.
• Кредиторська заборгованість була розділена на дві частини, включаючи кредиторську заборгованість за товари на загальну суму 1.674 млрд. Доларів США та інші кредиторські та нараховані зобов’язання на загальну суму 2.739 млрд. Доларів США.
• Macy's мав сплатити 20 мільйонів доларів податків.
• Загальні зобов'язання за серпень 2019 року склали 4,439 млрд доларів, що майже не змінилося порівняно з 4 481 млрд доларів за той самий обліковий період з року тому раніше.

Питання що часто задаються

Чому інвестори дбають про поточні зобов'язання?

Аналіз поточних зобов'язань важливий для інвесторів та кредиторів. Наприклад, банки хочуть дізнатися, перш ніж надавати кредит, чи своєчасно компанія збирає - чи отримує за неї - свою дебіторську заборгованість. З іншого боку, своєчасна оплата кредиторської заборгованості компанії також важлива. Поточні та швидкі коефіцієнти допомагають при аналізі фінансової платоспроможності компанії та управлінні її поточними зобов'язаннями.

Які поточні зобов’язання перераховані на балансі?

Найбільш поширені поточні зобов’язання, знайдені в балансі, включають кредиторську заборгованість, короткострокову заборгованість, таку як банківські позики або комерційні папери, видані для фінансування операцій, дивіденди, що підлягають виплаті. банкноти, що підлягають сплаті - основна частина заборгованості, поточна частина відстрочених доходів, таких як передоплата клієнтами за незавершену роботу або зароблені ще, поточні строки погашення довгострокового боргу, проценти, що підлягають сплаті за непогашеними боргами, включаючи довгострокові зобов’язання, та податки на прибуток, що мають бути заборговані протягом наступного рік. Іноді компанії використовують обліковий запис під назвою "інші поточні зобов'язання" як загальну позицію їх баланси включають усі інші зобов’язання, що підлягають сплаті протягом року, які не є класифікованими в іншому місці.

Що таке поточний коефіцієнт?

Аналітики та кредитори часто використовують поточний коефіцієнт, який вимірює здатність компанії погашати свої короткострокові фінансові борги або зобов'язання. Коефіцієнт, який розраховується шляхом ділення оборотних активів на поточні зобов'язання, показує, наскільки добре компанія розпоряджається своїм балансом для погашення своїх короткострокових боргів та кредиторської заборгованості. Він показує інвесторам та аналітикам, чи є у компанії достатньо оборотних активів на балансі для задоволення чи погашення поточної заборгованості та інших кредиторських заборгованостей.

Що таке поточні активи?

Оборотні активи - це всі активи компанії, які, як очікується, будуть зручно продані, спожиті, використані або вичерпані за допомогою стандартних господарських операцій протягом одного року. Поточні активи відображаються на балансі компанії та включають грошові кошти, їх еквіваленти, дебіторську заборгованість, запаси, ринкові цінні папери, передплачені зобов’язання та інші ліквідні активи. Поточні зобов’язання зазвичай погашаються за допомогою оборотних активів.