Прийнятні витрати для облікового запису ABLE

ACLE рахунки є способом для людей з обмеженими можливостями заощаджувати та витрачати гроші, захищаючи при цьому свій доступ до суспільних благ. Обліковий запис ABLE дозволяє власнику облікового запису, його родині чи друзям або будь-якій іншій особі (включаючи трасти) робити внески. Ці гроші можна тримати обкладаються податком, або витрачені на прийнятні витрати.

Прийнятні витрати на ABLE називаються кваліфікованими витратами на інвалідність (QDEs) і охоплюють широкий діапазон. У деяких випадках визначити, чи є витрати QDE, легко; іноді буває складніше. У цьому посібнику ми проведемо вас через цей процес.

Розуміння кваліфікованих витрат на інвалідність (QDEs)

Офіційні правила, які регулюють облікові записи ABLE, містяться в розділі 529A(e)(5) Закону ABLE, 26 Кодексу США 529A(e)(5). Закон говорить, що ви можете використовувати свій обліковий запис ABLE для будь-яких кваліфікованих витрат на інвалідність, але не надає повний список того, що вважається QDE. Натомість закон передбачає перелік витрат, які вважатимуться QDE.

Вони включають, але не обмежуються:

• Освіта
• Навчання та підтримка з працевлаштування
• Харчування
• Житло
• Перевезення
• Допоміжні технології та послуги особистої підтримки
• Здоров'я
• Профілактика та оздоровлення
• Фінансовий менеджмент та адміністративні послуги
• Витрати на ABLE нагляд та моніторинг облікового запису
• Юридичні витрати
• Похорон і поховання
• Інші витрати, затверджені згідно з положеннями Міністерства фінансів США/IRS (запропоновані правила від 2015 року додають до цього списку «основні витрати на проживання»)

«Немає повного списку QDE, але категорія дуже широка, включаючи будь-які витрати, сплачені на користь відповідний бенефіціар», – каже Джуліана Кріст, старший консультант AKF Consulting, радник державного муніципального плани. Це тому, що закон не визначає всі витрати, на які ви можете використовувати свій обліковий запис ABLE. Натомість, IRS несе відповідальність за прийняття рішення про те, що дозволено. Іноді, IRS або Управління соціального страхування (SSA) видасть інструкції, щоб уточнити, чи є певні елементи QDE. Наприклад, станом на 2022 рік SSA підтвердила, що їжа вважається QDE.

Що кваліфікується як прийнятні витрати?

У керівництві щодо визначення QDE чітко зазначено, що цей термін слід «широко тлумачити, щоб дозволити включати основні витрати на проживання та не повинно обмежуватися предметами, для яких існує медична необхідність або які не приносять інших переваг, крім користі для відповідна особа». Це означає, що діапазон витрат, для яких ви можете використовувати свій обліковий запис ABLE, дуже широкий: він навіть включає смартфони та таблетки.

Коли справа доходить до визначення, чи є конкретні витрати QDE, вам слід спочатку подивитися на список вище. Якщо витрати явно підпадають під одну з категорій, визначених IRS, це QDE.

Однак ви можете бути не впевнені щодо деяких витрат. У цьому випадку найкраще ознайомитися з посібниками, наданими Національним ресурсним центром ABLE. Їх довідники охоплюють різноманітні типи витрат:

• Освіта
• Оренда або іпотека
• Допоміжні технології (AT)
• Купівля транспортного засобу
• Товари для COVID-19
• Повсякденні витрати, включаючи їжу
• Керування обліковим записом ABLE

Поради щодо використання облікового запису ABLE

На додаток до загальних рекомендацій, виданих IRS та SSA, є також деякі важливі фактори, які слід пам’ятати, коли мова йде про роботу з вашим обліковим записом ABLE.

• Якщо витрати чітко вписуються в категорію QDE, вони не повинні бути «пов’язані» з інвалідністю. Наприклад, витрати на житло (такі як оренда або іпотека, комунальні послуги, вивезення сміття, податки на нерухомість) є категоріями QDE, які не потребують зв’язку з інвалідністю.
• Якщо ви сумніваєтеся, використовуйте гроші, які не мають можливості, для тих речей, у яких ви не впевнені, і заощаджуйте свої СПОЗДАЛЬНІ гроші на речі, які чітко покриваються. Наприклад, ви можете використати свої гроші ABLE для оплати оренди, що може звільнити кошти, які не мають можливості для оплати інших витрат.
• Використовуйте державні кошти, де можете. Наприклад, Medicaid може оплачувати транспортні витрати постачальника медичних послуг, спеціальні освітні програми, спеціально адаптоване комп’ютерне обладнання та багато іншого. Якщо суспільні блага можуть за щось оплачувати, ви повинні використовувати їх, а не свої СПОСІБНІ кошти, які можна використати на те, чого суспільні блага не можуть.
• Нарешті, переконайтеся, що ви ведете записи про будь-які витрати, щодо яких ви не впевнені. Якщо ви використовуєте свій обліковий запис ABLE для невідповідних витрат, ви, швидше за все, повідомите податкове управління США. Ви повинні бути готові пояснити, чому ви думали, що певні витрати були QDE, і якщо ви будете вести записи, це буде набагато простіше.

Кріст пояснює, що якщо ви використовуєте кошти ABLE для некваліфікованих цілей, ви повинні самостійно вказати суму некваліфікованого розподілу у своїй річній податковій декларації. Тоді ви сплатите податок на прибуток плюс 10% штрафу лише на частину прибутку некваліфікованого розподілу. «Податкове управління США може самостійно перевіряти визначення QDE/не QDE, — каже вона, — якщо відповідного бенефіціара було обрано для стандартного аудиту IRS». Все-таки є сенс бути обережним.

Суть

Гроші на вашому рахунку ABLE можна використати на будь-що, що є кваліфікованими витратами на інвалідність, часто скорочено до QDE. Це широка категорія, яка включає освіту, навчання та підтримку з працевлаштування, харчування, житло, транспорт, допоміжні технології та особисте життя допоміжні послуги, охорона здоров'я, профілактика та оздоровлення, фінансове управління та адміністративні послуги, юридичні витрати та витрати на похорон та поховання.

Якщо витрати чітко вписуються в ці категорії, вони не повинні бути пов’язані з інвалідністю. Просто не забудьте вести записи про те, на що ви витрачаєте свої ABLE гроші, на випадок, якщо у IRS виникнуть запитання.