Які є види позабалансових активів?

Забалансовий стан (OBS) відноситься до активів або зобов'язань, які не відображаються на балансі компанії. Хоча метод бухгалтерського обліку OBS може бути використаний у ряді сценаріїв, ця практика особливо актуальна корисний для захисту фінансової звітності компанії від впливу володіння активами та відповідного йому відповідальність.

Часто фінансуються покупки великих активів боргове фінансування, але занадто великий борг може зробити компанію менш бажаною для інвесторів та кредиторів. Використання позабалансового методу для цих видів активів може допомогти підприємствам зберегти привабливість коефіцієнти кредитного плеча. Деякі з найпоширеніших активів OBS - це операційна оренда, договори зворотного оренди та дебіторська заборгованість.

Операційна оренда

OBS операційна оренда є таким, в якому орендодавець зберігає лізинговий актив на своєму балансі. Компанія, що орендує цей актив, враховує лише щомісячні орендні платежі та інші збори пов'язані з орендою, а не з перерахуванням активу та відповідного зобов'язання самостійно бухгалтерський баланс.

Наприкінці строку оренди орендар зазвичай має можливість придбати актив за різко зниженою ціною.

Договори оренди

Відповідно до a договір оренди, компанія може продати актив, наприклад частину власності, іншій організації. Потім вони можуть орендувати це ж майно у нового власника. Як і операційна оренда, компанія лише перераховує витрати на оренду у своєму балансі, тоді як сам актив вноситься до балансу власника бізнесу.

Дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість (AR) є значною відповідальністю для багатьох компаній. Ця категорія активів зарезервована для коштів, які ще не отримані від клієнтів, тому велика ймовірність дефолту.

Замість того, щоб перераховувати цей актив, навантажений ризиками, на власний баланс, компанії можуть по суті продати цей актив іншій компанії, що називається фактор, яка потім набуває ризику, пов'язаного з активом. Фактор оплачує компанії відсоток від загальної вартості всіх AR заздалегідь і піклується про збір. Після того, як клієнти заплатили, фактор виплачує компанії належний залишок за вирахуванням плати за надані послуги. Таким чином, підприємство може стягувати борги за певний час аутсорсинг ризик дефолту.

Приклади позабалансових активів

Активи OBS дозволяють компаніям тримати активи та пасиви поза балансом. Це допомагає поліпшити їх облікові показники або уникнути порушення завіти. Банки можуть виводити активи зі свого балансу шляхом сек'юритизації. За балансовими активами для банків є позики.

Деякі компанії створюють підприємства спеціального призначення (SPE), щоб утримувати активи поза балансом. Варто відзначити, що елементи OBS, як правило, відображаються в виноски до фінансової звітності. Крім того, бухгалтерська професія докладає зусиль, щоб обмежити активи OBS, наприклад, з Закон Сарбейнса-Окслі (SOX).