Податковий кредит премії 2021 Визначення

Податкове законодавство США надає особам та сім’ям, які мають право, повертатися податковий кредит для субсидування придбання кваліфікованих медичних планів. Вони включають, але не обмежуються ними, плани, які пропонуються через федеральні та державні біржі медичних допомог.

Розуміння PTC

Податковий кредит премії, як правило, виплачується страховику, який видав кваліфікований план, як авансовий платіж PTC або APTC. APTC виплачується страховику та зараховується щомісяця проти премій за плани, запропоновані через Ринок медичного страхування- наприклад, плани обміну здоров'ям. У деяких випадках особи, які мають право, можуть вибрати оплачувати свої премії зі своєї кишені та вимагати сплату ПТК наприкінці податкового року, замість того, щоб скористатися вигодою від АПТК.

Якщо ви отримаєте APTC або вимагаєте PTC наприкінці року, ви повинні подати Форма IRS 8962 з вашою формою 1040. Якщо ви отримали вигоду від APTC, її потрібно узгодити з допустимою PTC. Якщо APTC перевищує допустимий PTC, ви повинні повернути різницю. Якщо APTC менший за PTC, ви можете вимагати кредит у розмірі різниці та зменшити своє податкове зобов’язання або отримати відшкодування.

Придатність до APTC та їх розмір оцінюються Міністерством охорони здоров'я та людини США Послуги (HSS) після зарахування до кваліфікаційного плану, як правило, на основі вашої податкової декларації за два роки раніше. Особи, які мають право на APTC, також можуть мати право на зменшення розподілу витрат - наприклад, зменшені франшизи та доплати.

Якщо ваші обставини змінюються після реєстрації, ви повинні негайно повідомити біржу.

Хто може прийняти PTC?

Одружені особи, які подають спільну декларацію, та одинокі особи, які подають власні декларації, мають право на PTC, якщо вони та їх плани страхування відповідають додатковим вимогам. Особи, зазначені як утриманці при поверненні, та особи, які одружені подають окремо, як правило, не мають права на PTC. Спеціальні винятки застосовуються до деяких жертв домашнього насильства або відмови від подружжя, а також до деяких осіб, які кваліфікуються як одружені, які живуть окремо згідно з побутовими правилами.

Як правило, щоб претендувати на ПТК, ваш дохід має складати щонайменше 100% - але не більше 400% - від федеральної межі бідності за розміром вашої родини. Дохід домогосподарства визначається як змінений скоригований валовий дохід (MAGI). Він обчислюється шляхом додавання до податку неоподатковуваного доходу, такого як звільнені від оподаткування відсотки, суми, виключеної з доходи громадян або резидентів, які проживають за кордоном, та неоподатковувану частину виплат із соціального страхування - до ваших AGI. У таблиці нижче наведені стандартні діапазони доходів домогосподарств, у яких проживають окремі особи та родини чотири можуть отримати вигоду від PTC у 2020 та 2021 роках для 48 сусідніх штатів та округу Російської Федерації Колумбія. Аляска та Гаваї мають окремі вказівки та діапазони рівня бідності

Право на отримання PTC: Доходи домогосподарств 2020 та 2021 років
Діапазон доходів на 2020 рік	Діапазон доходів на 2021 рік
Одиночна фізична особа	Сім'я з чотирьох осіб	Одиночна фізична особа	Сім'я з чотирьох осіб
$12,490–$49,960	$25,750–$103,000	$12,760–$51,040	$26,200–$104,800

Плани обміну, а отже, і PTC, недоступні для осіб, які не є резидентами або громадянами США, або осіб без документів, які не перебувають на законних підставах у США.

Які плани охорони здоров'я відповідають ПТК?

На додаток до виконання вимог щодо особистого статусу та доходу, ви повинні бути охоплені «кваліфікованим планом», щоб претендувати на PTC. Як правило, кваліфіковані плани - це плани, пропоновані на федеральних та державних біржах та на індивідуальному страховому ринку. У більшості випадків, якщо ви, ваш чоловік або ваша утриманка маєте право на покриття за планом, який пропонує мінімальне основне покриття (MEC) з іншого джерела, ніж біржа або індивідуальний страховий ринок, план не є кваліфікованим планом, і ви, ваш чоловік або ваша утриманця, відповідно, не маєте права на PTC.

Плани, які розглядаються як пропозиції MEC, включають більшість спонсорованих роботодавцями планів незалежно від того, чи вступаєте ви, а також Medicaid, CHIP та подібне, що фінансується державою. Якщо ваш роботодавець пропонує індивідуальну домовленість про відшкодування витрат на здоров’я (HRA), і ви її приймаєте, ви не маєте права на PTC. Однак, якщо ви відхиляєте таке покриття HRA, ви можете мати право на отримання PTC за умови дотримання інших вимог. Однак, якщо ваш роботодавець пропонує покриття COBRA або пенсіонера, і ви вирішили не реєструватися, ви все ще можете мати право на отримання PTC для іншого покриття кваліфікованого плану.

У деяких випадках працівник все ще може вимагати PTC, якщо він має право на медичне забезпечення, спонсороване роботодавцем. Якщо план, спонсорований роботодавцем, визнається або недоступним для працівника, або надає менше, ніж "мінімальна вартість"-наприклад, він охоплює занадто малу частину медичної допомоги витрати - працівник може відмовитись від такого покриття і все одно вимагати сплату ПТК щодо премій за кваліфікований план, отриманий через офіційний обмін або в індивідуальному страхуванні ринку. Як правило, план вважається недоступним, якщо річні витрати працівника на самостійне покриття складають більше 9,78% від доходу сім’ї працівника.