Визначення істотно рівних періодичних платежів (SEPP)

Що таке істотно рівні періодичні виплати (SEPP)?

Істотно рівна періодична виплата або SEPP - це метод розподілу коштів із ІРА або інше кваліфіковані пенсійні плани до 59½ років, що дозволяє уникнути штрафів IRS за зняття коштів. Як правило, особа, яка вилучає активи з плану до цього віку, буде платити достроково стягнення штрафу 10% від розподіленої суми.

За планом SEPP кошти вилучаються без штрафних санкцій через визначені щорічні розподіли протягом п'яти років або до тих пір, поки власнику рахунку не виповниться 59½, залежно від того, що настане пізніше. Податок на прибуток все ще потрібно сплачувати після зняття коштів.

Як працює план SEPP

Ви можете використовувати будь -який кваліфікований пенсійний рахунок із планом SEPP, за винятком 401 (к) у вашого поточного роботодавця. Ви уклали угоду SEPP через фінансового радника або безпосередньо з установою.

Ви повинні спочатку вибрати один із трьох схвалених IRS методів для розрахунку своїх розподілів з SEPP: амортизація, ануїтизація, і необхідний мінімальний розподіл. Кожен призведе до різного розрахункового річного розподілу. Сума, яку ви знімаєте, буде визначатися заздалегідь і не змінюватиметься щороку, принаймні, з двома з трьох варіантів.

Податкова служба США радить людям обирати найкращий спосіб, що підтримує його чи її фінансове становище. Вам дозволяється змінювати метод, який ви використовуєте один раз протягом терміну дії плану. Якщо ви скасуєте план до мінімуму термін утримання після закінчення терміну дії, вам доведеться сплатити податковій службі всі штрафні санкції, які вона відмовилася від розподілу плану, а також відсотки.

Метод амортизації

Під метод амортизації для розрахунку виведення коштів із плану SEPP, щорічний платіж однаковий для кожного року програми. Його визначають, використовуючи тривалість життя платника податків та його чи її бенефіціара, якщо є, та обрана процентна ставка-не більше 120% федеральної середньострокової ставки, згідно з IRS.

Метод ануатизації

Як і у випадку методу амортизації, розподіл, який ви повинні взяти відповідно до метод ануїтизації також однаково щороку. Сума визначається за допомогою ренти виходячи з віку платника податків та віку його бенефіціара, якщо це можливо, та обраної процентної ставки, з тими ж керівними принципами IRS, що й з амортизацією. Коефіцієнт ренти визначається за допомогою IRS таблиця смертності.

Необхідний мінімальний розподіл та SEPP

Використовуючи необхідний мінімальний метод розподілу, річний платіж за кожен рік визначається шляхом ділення баланс за коефіцієнтом тривалості життя платника податків та його бенефіціара, якщо є.

Відповідно до цього методу, щорічна сума повинна перераховуватися щорічно і, як наслідок, змінюватиметься з року в рік. Зазвичай це також призводить до менших щорічних вилучень, ніж інші методи.

Недоліки Плани SEPP

Використання плану SEPP може стати благом для тих, хто хоче або потребує дострокового використання пенсійних фондів. План може забезпечити вам постійний потік доходу, без штрафів, у ваші 40 або 50 років, щоб допомогти вам подолати період між закінченням кар'єри-і звичайною зарплатою-та надходженням іншого пенсійного доходу.

На 59½ ви можете зняти додаткові кошти зі своїх пенсійних рахунків без штрафу. До кінця 60-х років ви матимете право на повну виплату соціального страхування та, можливо, пенсію з визначеною виплатою.

Обмеження щодо SEPP залишаються в силі до кінця терміну платежу, який є пізнішим за п’ять років або до досягнення власником IRA 59 59 років. Так, наприклад, власник IRA, який розпочав SEPP у віці 40 років, повинен був би дотримуватися обмежень майже 20 років. З іншого боку, власнику IRA, який розпочинає SEPP у 58 років, доведеться продовжувати працювати лише до 63 років. Важливо, що цей п'ятирічний період часу вимірюється з дати першого розподілу і закінчується рівно через п'ять років з цієї дати. Він не припиняється після п’ятого розподілу.

Недоліки

Однак плани також мають явні недоліки. По -перше, вони відносно негнучкі. Після того, як ви розпочинаєте план SEPP, ви повинні залишатися з ним протягом тривалого періоду, що потенційно може зайняти десятиліття, якщо ви почнете план у свої 30-40 років.

Протягом цього часу у вас практично немає можливості змінити суму, яку ви можете виводити з фонду щороку. І вихід із плану навряд чи є варіантом, враховуючи той факт, що він накладає на вас усі штрафні санкції, які ви заощадили від його запуску, плюс відсотки. (Ця ж санкція може також застосовуватися, якщо ви прорахувались і не зробили необхідні зняття коштів протягом одного року.)

Початок SEPP також впливає на вашу фінансову безпеку пізніше на пенсії. Після того, як ви почнете SEPP, вам доведеться припинити робити внесок у план, який він виконує, тобто його баланс не зросте за рахунок подальших внесків. І, вилучаючи кошти достроково, ви також по суті виключаєте прибуток, який вони отримають пізніше,-разом із податком, який ви заощадите на цих прибутках, що ускладнить оподаткування у межах рахунку.