Країни з найвищими та найнижчими ставками корпоративного податку

Найвища ставка корпоративного податку у світі належить Об’єднаним Арабським Еміратам (ОАЕ), з податковою ставкою 2019 року до 55%, за даними KPMG. Інші країни, що очолюють список, включають Бразилію (34%), Венесуелу (34%), Францію (31%) та Японію (30,62%).

Десять країн стягують корпоративний податок у розмірі 0%:

• Ангілья
• Багамські острови
• Бахрейн
• Бермудські острови
• Кайманові острови
• Гернсі
• Острів Мен
• Джерсі
• Острови Теркс і Кайкос
• Вануату

За нашими даними, середня глобальна ставка корпоративного податку становить 23,79% дослідження.

Низькі ставки корпоративного податку

На додаток до переважно країн Карибського басейну без корпоративних податків, багато країн Східної Європи мають нижчі за середні ставки корпоративного податку, зокрема:

• Угорщина 9%
• Чорногорія 9%
• Андорра 10%
• Боснія і Герцеговина 10%
• Болгарія 10%
• Гібралтар 10%
• Македонія 10%
• Молдова 12%
• Кіпр 12,5%
• Ірландія 12,5%
• Ліхтенштейн 12,5%
• Албанія 15%

За регіонами Європа має найнижчу ставку корпоративного податку - 19,35%, нижчу за середню ставку податку в Азії (21,09%), Америці (27,21%) та Африці (28,24%).

Багамські острови пропонують розширену податкову перевагу, оскільки вони не оподатковують прибуток, дивіденди або особистий дохід. Йому також бракує податки на прирост капіталу, спадщину, подарунки та безробіття.

Деякі існуючі податкові вимоги включають бізнес ліцензійні збори і деякі податки на нерухомість, а також а податок на додану вартість (ПДВ). На Багамських островах також існує багато стимулів для міжнародних інвесторів та іноземних інвесторів. Іноземні інвестори користуються щитом конфіденційності.

Країна також пропонує зручна рамка для створення бізнес -структур, які можуть скористатися ставкою корпоративного податку 0%.

Бермуди та Кайманові острови також пропонують подібні переваги для міжнародних та іноземних інвестицій зі своєю ставкою корпоративного податку 0%. Разом Багамські острови, Бермудські острови та Кайманові острови є трьома найпопулярнішими країнами офшорні інвестиції, що робить їх дуже привабливими для бізнес -підприємців і, зокрема, США бізнесу.

Високі ставки корпоративного податку

Об'єднані Арабські Емірати мають ставку корпоративного податку до 55%; проте його податкова система є дещо унікальною. Висока податкова ставка в першу чергу сплачується лише за рахунок нафтогазових компаній та дочірніх підприємств іноземних банків. Це пояснюється тим, що країна федеративно поділяє податкові категорії за доходами як для фізичних осіб, так і для підприємств. Це призводить до податкової структури, яка включає наступне:

ОАЕ мають сильну економіку з відносно високим доходом на душу населення приблизно 74 035 доларів. Колись у значній мірі залежний від нафти, уряд з часом диверсифікував економіку, включаючи туризм, фінанси, виробництво та повітряний транспорт.

Інші країни з високою ставкою корпоративного податку менш економічно обґрунтовані. Венесуела має високу ставку корпоративного податку на рівні 34% у 2019 році, і країна перебуває в економічній кризі, з прогнозами щодо рівня інфляції десять мільйонів відсотків. Щоб запобігти економічному колапсу, потрібні значні реформи.

Бразилія також має високу ставку корпоративного податку, що становить 34%, з нестабільною економікою. Бразильський реал мінливий, зі слабкістю щодо долара США. Зростання валового внутрішнього продукту (ВВП) впало до -3,3% у 2016 році і становив близько 1% за 2017 та 2018 роки.

Як порівнюються США

З Закон про скорочення податків та робочі місця (TCJA) від 2017 року, корпоративний податок у США був знижений з 40% - другий за величиною у світі станом на 2017 рік - до 21%у 2018 році, нижче середньої глобальної ставки корпоративного податку, що становить 23,79%. Зниження ставки корпоративного податку в США є одним з найбільш драматичних скорочень у будь -якій країні з початку 21 століття. Лише Кувейт, який знизив ставку корпоративного податку з 55% до 15% у 2009 році, мав більший відсоток зміни.

На противагу цьому, Канаді знадобилося дев’ять років, щоб повільно знизити ставку корпоративного податку з 36,6% у 2003 році до 26,5%. Японія також повільно знизила ставку корпоративного податку з 42% у 2003 році до 30,62% у 2019 році.

Суть

Було багато дискусій-особливо в США, де при владі є республіканська партія, сприятлива для оподаткування корпоративних податків,-щодо того, чи сприяє зниженню ставки корпоративного податку економічне зростання чи ні. Хоча вплив TCJA на загальну економіку США не буде відомий деякий час, цілком ймовірно, що американські корпорації продовжувати паркувати гроші в таких країнах, що не мають податків, таких як Бермуди, Багамські острови та Кайманові острови, навіть створюючи робочі місця в НАС.