كيف استغل الأثرياء روث IRAs

متي حسابات التقاعد الفردي (IRAs) تم تقديمهم لأول مرة ، منذ ما يقرب من نصف قرن ، وكانوا يهدفون إلى مساعدة الأمريكيين كل يوم على تخصيص بعض الأموال جانباً لسنوات تقاعدهم. لكن الحوافز الضريبية التي قدمتها الحسابات الجديدة لم تفقد الأثرياء أو محاسبوهم. في العقود الأخيرة ، مع ظهور Roth IRA والقيود المخففة على انقلاب IRA ، وبحسب ما ورد أنشأ الأمريكيون أصحاب الثراء الفاحش حسابات محمية من الضرائب تبلغ قيمتها عدة ملايين - أو حتى مليارات الدولارات. هنا كيف حدث ذلك.

كانت أجهزة IRAs مثيرة للجدل منذ البداية

أصبحت حسابات التقاعد الفردية متاحة لأول مرة في أوائل السبعينيات ، والتي أصبحت ممكنة بفضل قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA) عام 1974. يمكن للعمال أن يضعوا ما يصل إلى 1500 دولار من دخلهم في الجيش الجمهوري الإيرلندي كل عام ولا يدفعوا أي ضريبة على الأموال حتى يسحبونها لاحقًا.

في البداية ، كانت حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي مقصورة على الأشخاص الذين ليس لديهم خطط تقاعد في العمل ، ولكن ذلك تغير في عام 1981 عندما كان قانون الانتعاش الاقتصادي فتحها لجميع العمال وأزواجهم. ال قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ثم شددت القواعد ، ووضع حدود الدخل للمساهمات المعفاة من الضرائب ، بناءً على ما إذا كان الموظف لديه حق الوصول إلى خطة التقاعد في العمل. قللت القواعد الجديدة بشكل كبير من عدد الأشخاص الذين يمكنهم ، وقد فعلوا ، المساهمة في IRAs.

على الرغم من شيوعها كما تبدو اليوم ، كانت أجهزة IRAs مثيرة للجدل في تلك العقود الأولى. جادل المعارضون بأنهم منحوا تخفيضًا ضريبيًا غير ضروري للأمريكيين من ذوي الدخل المتوسط ​​والمرتفع على نفقة عامة الناس (وخزانة الولايات المتحدة). كما واشنطن بوست لخصت الحجة في عام 1989 ، فإن الجيش الجمهوري الايرلندي "يكافئ ببساطة الأشخاص الذين هم في مستوى أعلى من مقياس الدخل لفعل شيء ما كانوا سيفعلونه على أي حال."

أدخل Roth IRA

بحلول عام 1991 ، ومع ذلك ، بدأ المشرعون في مناقشة إضافة نوع ثان من الجيش الجمهوري الأيرلندي - الذي تم تحميله مرة أخرى أو "الجيش الجمهوري الأيرلندي الفائق" ، والتي - على عكس IRAs الحالية - لن توفر خصمًا ضريبيًا فوريًا ولكنها تسمح بعمليات سحب معفاة من الضرائب في المستقبل سنوات. ربما ليس من المستغرب أن يكون هذا المفهوم مثيرًا للجدل أيضًا.

بعد خمس سنوات، ومع ذلك ، فإن قانون إعفاء دافعي الضرائب لعام 1997 قدم فقط مثل هذا الجيش الجمهوري الايرلندي. أصبح يعرف باسم روث إيرا، تكريما لمحامي الجيش الجمهوري الايرلندي منذ فترة طويلة وليام ف. روث الابن.، سناتور من ولاية ديلاوير.

يمكن للأمريكيين فتح Roth IRA بطريقتين: من خلال المساهمات السنوية ، مثل الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي (ولكن بدون ضريبة خصم) ، أو عن طريق تحويل كل أو جزء من الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي الحالي إلى روث (ودفع الضريبة على المبلغ الذي تم تحويله). في كلتا الحالتين ، وضع القانون حدودًا للدخل لمن هو مؤهل.

في عام 2010 ، ومع ذلك ، تم رفع حدود الدخل على تحويلات الجيش الجمهوري الايرلندي.

يمكن لأي شخص ، بغض النظر عن مدى ثرائه ، تحويل الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي إلى روث إذا كان على استعداد لدفع الضرائب. أدى ذلك إلى اختراع "مستتر روث إيرا. "يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل كبير جدًا للمساهمة مباشرة في روث المساهمة في الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي ، ثم تحويل الأموال إلى روث. (لا توجد قيود على الدخل للمساهمة في الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي اليوم ، على الرغم من المدى الذي يصل إليه أ المساهمة قابلة للخصم تعتمد على كل من دخل الشخص وما إذا كان مشمولاً بتقاعد آخر خطة في العمل.)

روث IRAs بملايين الدولارات

2014 مكتب محاسبة الحكومة (GAO) قدم التقرير الأخبار المفاجئة أنه اعتبارًا من عام 2011 ، تمكن بعض دافعي الضرائب الأمريكيين من تجميع 5 ملايين دولار أو أكثر في حساباتهم الخاصة. "عدد قليل من وجد الأفراد أن IRAs ، ولا سيما Roth IRAs ، هي وسيلة استثمارية مفيدة لشراء أصول مربحة بشكل غير متناسب في القيمة الأولية المنخفضة ، أو نقل هذه الأصول من الخطط التي يرعاها صاحب العمل ، دون دفع أكثر من مبلغ رمزي للضريبة على مكاسبهم "، شرح. وأضافت: "يسمح استخدام حسابات IRAs لهؤلاء الأفراد بتراكم موارد أكثر بكثير ، في ظل معاملة ضريبية تفضيلية ، مما قد يكون ضروريًا بشكل معقول لدعمهم في التقاعد".

استجابةً لذلك ، اقترحت اللجنة المالية بمجلس الشيوخ في عام 2016 قانون تحسينات التقاعد والادخار (RISE) ، وهو قانون من شأنه أن لقد ألغى ، من بين أمور أخرى ، جميع تحويلات Roth IRA ، ليس فقط من IRAs التقليدي ولكن أيضًا من الخطط التي يرعاها صاحب العمل مثل 401 (k) س. قال السناتور رون وايدن ، العضو البارز في اللجنة ، "حان الوقت لمواجهة حقيقة أن قانون الضرائب لدينا يحتاج إلى جرعة من الإنصاف عندما يتعلق بمدخرات التقاعد ، ويبدأ ذلك باتخاذ إجراءات صارمة ضد حسابات Roth IRA الضخمة المبنية على أصول من الحبيب ، من الداخل صفقات."

فشل قانون RISE في الانطلاق ، لكن فكرة تقييد تحويلات Roth IRA استمرت.

5 مليار دولار أسترالي Roth IRA

في يوليو 2021 ، أصدرت اللجنة المالية بمجلس الشيوخ تقريرًا يوضح أنه اعتبارًا من عام 2019 ، تضاعف عدد دافعي الضرائب الذين لديهم ما لا يقل عن 5 ملايين دولار في حسابات IRA الخاصة بهم أكثر من ثلاثة أضعاف منذ تقرير مكتب المحاسبة الحكومي لعام 2014. كانت الأرقام لا تزال صغيرة نسبيًا - حوالي 28000 دافع ضرائب في المجموع - لكنها تكشف. من بين 497 فردًا لديهم حسابات IRAs بقيمة 25 مليون دولار أو أكثر ، كان متوسط ​​رصيد الحساب أكبر من 150 مليون دولار. وأطلق التقرير على الحسابات اسم "ميجا إيراس".

جاء تقرير لجنة مجلس الشيوخ في أعقاب مقالة ProPublica في يونيو 2021 استنادًا إلى ما وصفته ببيانات الإقرار الضريبي من "الآلاف من سكان البلاد الأشخاص الأكثر ثراءً. "خص المستثمر التكنولوجي بيتر ثيل كمثال ، قائلاً إنه على مدار 20 عامًا تمكن من بناء Roth IRA بقيمة 5 دولارات مليار.

أكدت ProPublica أن Thiel وآخرين "انتهوا من الالتفاف حول القواعد" ، وشرحت كيف يمكن تحقيق ذلك:

"افتح Roth بمبلغ 2000 دولار أو أقل. احصل على صفقة لطيفة لشراء حصة في شركة ناشئة لديها فرصة جيدة في أن تنفجر قيمتها يومًا ما. ادفع كسورًا من بنس واحد لكل سهم ، وهو سعر منخفض بما يكفي لشراء أعداد ضخمة من الأسهم. شاهد جميع المكاسب التي تحققت على هذا المخزون - بغض النظر عن مدى عملاقها - محمية من الضرائب إلى الأبد ، طالما بقي الجيش الجمهوري الأيرلندي على حاله حتى سن 59 ونصف. ثم استخدم العائدات ، التي لا تزال داخل روث ، للقيام باستثمارات أخرى ".

توج عنوان المقال تيل "سيد روث". كما أظهر أن الباب الخلفي ليس هو الطريق الوحيد إلى روث إيرا العظيم الثروة ، لأولئك الذين يجدون أسهم بدء التشغيل المناسبة لشرائها لحساباتهم في عام عندما تؤهلهم دخولهم للاستثمار فيها روث.

إدارة بايدن تأخذ الهدف

في عام 2021 ، تبنت إدارة بايدن القضية ، مما جعل العديد من الأحكام المتعلقة بالجيش الجمهوري الأيرلندي جزءًا من إعادة بناء إطار أفضل. في نوفمبر من ذلك العام ، أقر مجلس النواب نسخته من قانون إعادة البناء بشكل أفضل.

ال قانون البيت من شأنه ، على سبيل المثال ، أن:

• تم حظر تجديد المساهمات بعد خصم الضرائب من التقليدية إلى حسابات روث IRAs ، بعد 11 ديسمبر. 31, 2021. كان ذلك من شأنه أن ينهي فعليًا الباب الخلفي لـ Roths الذي تم تمويله من خلال المساهمات في IRAs غير القابلة للاقتطاع.
• القضاء على جميع تحويلات روث إيرا من قبل دافعي الضرائب "ذوي الدخل المرتفع" اعتبارًا من 12 ديسمبر. 31, 2031. هذا البند من شأنه أن يغلق تماما استراتيجية الباب الخلفي لدافعي الضرائب هؤلاء.
• زيادة كمية التوزيعات الدنيا المطلوبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع مع IRAs التي تتجاوز حدود معينة اعتبارًا من ديسمبر. 31, 2028.

اعتبارًا من أوائل عام 2022 ، لم يقم مجلس الشيوخ بعد بتمرير نسخة من قانون إعادة البناء بشكل أفضل ، ويُنظر على نطاق واسع إلى قيامه بذلك على أنه أمر غير مرجح.

لذلك ، في الوقت الحالي ، لم يتغير القانون. كما قال عنوان آخر لـ ProPublica في الصيف الماضي ، "The Ultrawealthy have Hijijed Roth IRAs". من المرجح أن يظل مسار الرحلة إلى الثروة هذا غير محظور لبعض الوقت في المستقبل.

الخط السفلي

تم إنشاؤه لتشجيع الأمريكيين ذوي الدخل المتواضع على الادخار من أجل التقاعد ، ومنذ ذلك الحين أصبح الجيش الجمهوري الأيرلندي وسيلة للأثرياء لتوسيع ثرواتهم وحمايتها من الضرائب. كان هذا صحيحًا بشكل خاص مع Roth IRAs. حاول الكونجرس تضييق الخناق على ممارسات مثل IRAs الخلفي من خلال تشريعات جديدة ، ولكن دون نجاح يذكر حتى الآن.