Základy stanovení daní z podílových fondů

Mnoho investory máte otázky ohledně nejlepšího způsobu výpočtu jejich daní podílové fondy. Způsob, jakým je s vaším investičním fondem zacházeno pro daňové účely, má hodně do činění s typem investic v rámci fondu portfolia.

Obecně většina distribuce obdržíte od podílového fondu, musí být deklarován jako příjmy z kapitálového majetku na vašich ročních daních. Typ přijaté distribuce, doba trvání investičního držení a typ investice jsou všechny důležité faktory při určování, kolik daně z příjmu zaplatíte za každý dolar a rozdělení.

V některých případech podléhají distribuce vašim běžný příjem sazba daně, což je nejvyšší sazba. V ostatních případech můžete mít nárok zaplatit nižší daně z kapitálových výnosů hodnotit. Jiné distribuce mohou být zcela bez daně.

Běžný příjem vs. Kapitálové zisky

Rozdíl mezi běžným příjmem a příjmem z kapitálových zisků může znamenat obrovský rozdíl ve vašem daňovém vyúčtování. Stručně řečeno, za kapitálové zisky se považují pouze investiční příjmy, které získáte z investic držených déle než rok.

Tento koncept je docela přímočarý, pokud jde o investice do jednotlivců zásoby. Svět podílových fondů je ale trochu komplikovanější.

Podílové fondy jsou investiční společnosti, které investují kolektivní vklady svých tisíců akcionáři v mnoha cenné papíry nazývaná portfolia. Pokud jde o distribuce, rozdíl mezi běžným příjmem a kapitálovými zisky nemá nic společného s tím, jak dlouho vlastníte podíly v podílovém fondu, ale spíše to, jak dlouho tento fond v sobě drží individuální investici portfolia.

Pokud obdržíte rozdělení z fondu, které je výsledkem prodeje cenného papíru, který fond držel pouze šest měsíců, je toto rozdělení zdaněno běžnou sazbou daně z příjmu. Pokud však fond držel jistotu několik let, pak tyto fondy místo toho podléhají dani z kapitálových zisků. Když podílový fond distribuuje dlouhodobé kapitálové zisky, hlásí zisky na Formulář 1099-DIV„Dividendy a distribuce a vystaví vám formulář před datem podání roční daně.

Proč je toto důležité?

Rozdíl mezi vaší běžnou sazbou daně z příjmu a odpovídající sazba daně z dlouhodobých kapitálových zisků může být docela velký. Proto je důležité sledovat, který příjem podléhá nižší sazbě.

Pro roky 2020 a 2021 nejsou osoby v 10% a 12% pásmu daně z příjmu povinny platit žádnou daň z příjmu z dlouhodobých kapitálových zisků. Jednotlivci v 22%, 24%, 32%a části 35%daňových pásem (až 518 400 USD v roce 2020 a až 523 600 USD v roce 2021) musí zaplatit 15%daň z kapitálových zisků. V letech 2020 i 2021 podléhají osoby v nejvyšší hranici daně z příjmu 37% 20% dani z kapitálových zisků (kromě některých daňových poplatníků v 35% daňové kategorii).

Zjištění vašich zisků a ztrát

Pokud prodáte své podíly v podílovém fondu, jakákoli částka výtěžku, která je návratem vašeho původní investice není zdanitelná, protože jste již z těchto dolarů zaplatili daň z příjmu vydělal je. Proto je důležité vědět, jak vypočítat částku vaší distribuce připisovanou spíše ziskům než investicím.

Chcete -li určit, kolik z vašich investičních příjmů je zisk nebo ztráta, musíte nejprve vědět, kolik jste zaplatili za akcie, které byly zlikvidovány. Tomu se říká základ. Protože akcie podílových fondů jsou často nakupovány v různých časech, v různých částkách a za různé ceny, je někdy obtížné určit, kolik jste za daný podíl zaplatili.

Základ nákladů a průměr základů

Existují dva způsoby, jak Služba interních příjmů (IRS) umožňuje daňovým poplatníkům určit základ jejich investičních příjmů: nákladový základ a průměrný základ.

Pokud znáte cenu, kterou jste zaplatili za akcie, které jste prodali, můžete použít konkrétní metodu stanovení nákladů na identifikaci akcií. Pokud však vlastníte mnoho akcií, které byly zakoupeny v různých časech, může být tato metoda časově velmi náročná. Případně můžete použít první dovnitř, první ven nákladová metoda, při které použijete cenu první zakoupené akcie jako základ pro první prodanou akcii atd.

Pokud nemůžete určit cenu, kterou jste zaplatili za konkrétní akcie, můžete se rozhodnout použít průměr základní metoda, kde můžete použít souhrnné náklady všech vašich akcií jako nákladový základ pro každou akcii prodáno. Aby však bylo možné použít tuto metodu, všechny vaše podílové fondy musí být totožné, což znamená, že nemůžete použít metodu průměrného základu pro výpočet svých zisků, pokud jsou některé z vašich akcií součástí reinvestiční plán dividend (DRIP) a některé nejsou.

Stejně jako příjem z prodeje jakékoli jiné investice, pokud jste vlastnili akcie podílového fondu za rok nebo více, jakýkoli zisk nebo ztráta generovaná prodejem těchto akcií je zdaněn jako dlouhodobý kapitál zisky. Jinak je to považováno za běžný příjem.

Distribuce dividend

Podílové fondy kromě distribuce příjmů generovaných prodejem aktiv také dělají dividenda distribuce když podkladová aktiva vyplácejí výnosy nebo úroky. Podílové fondy jsou přechodné investice, což znamená, že jakýkoli příjem, který získají, musí být rozdělen mezi akcionáře. K tomu nejčastěji dochází, když fond drží akcie nebo dluhopisy s dividendami, které obvykle platí pravidelnou částku úroků ročně, tzv. kupón.

Když společnost deklaruje dividendu, oznámí také datum dividendy a datum záznamu. Datum záznamu je datum, kdy společnost přezkoumá svůj seznam akcionářů, kteří obdrží výplatu dividendy. Protože při obchodování s akciemi dochází k časovému zpoždění, jakýkoli prodej akcií, ke kterému dojde dříve než před třemi dny datum záznamu není zaregistrováno a seznam akcionářů stále obsahuje název prodeje investor. Datum tři dny před datem záznamu je datum ex-dividendy.

Jak se zdaňují distribuce dividend?

Obecně jsou příjmy z dividend zdaněny jako běžný příjem. Pokud váš podílový fond často nakupuje a prodává dividendové akcie, je pravděpodobné, že veškeré dividendy, které obdržíte, budou zdaněny jako běžný příjem. Předpokládejme například, že z aktivně spravovaného fondu obdržíte dividendy ve výši 1 000 USD. Pokud jste v pásmu daně z příjmu 24%, zaplatíte v době zdanění 240 USD.

Existují však dvě velmi důležité výjimky: kvalifikované dividendy a úroky osvobozené od daně.

Kvalifikované dividendy

Distribuce dividend obdržené z vašeho podílového fondu mohou podléhat dani z kapitálových zisků, pokud jsou brány v úvahu kvalifikované dividendy od IRS. Aby byla dividenda kvalifikovaná, musí být vyplacena akcií vydanou americkou nebo kvalifikovanou zahraniční společností. Váš podílový fond také musí držet akcie déle než 60 dní v období 121 dnů počínaje 60 dny před datem bez dividendy.

Datum ex-dividendy je datum, po kterém majitelé nově nakoupených akcií nemají nárok na výplatu dividendy. Pokud je datum dividendy například 12. dubna, investoři, kteří nakoupí akcie v tento den nebo po tomto datu, nedostanou blížící se dividendu.

Může to znít matoucí, ale v zásadě to znamená, že fond musí akcie vlastnit buď 60 dní před datem ex-dividendy nebo kombinací dnů před a po, součet nejméně 60 dny. Tento komplikovaný požadavek má odradit investory od nákupu fondů s akciemi s dividendovým výnosem těsně před výplatami a poté je znovu prodat, jen aby získali dividendu. Pokud váš fond rozděluje kvalifikované dividendy, jsou vám tyto dividendy vykázány na formuláři 1099-DIV.

Úroky osvobozené od daně

Dalším způsobem, jak minimalizovat své účty za daň z příjmu, je investovat do takzvaných podílových fondů osvobozených od daně. Tyto fondy investují do vlády a obecní dluhopisy, také nazývaní „munis“, kteří platí úroky osvobozené od daně.Peněžní trh podílové fondy například investují především do krátkodobých státních dluhopisů a jsou široce považovány za stabilní a bezpečné investice.

Přestože obecní dluhopisy platí úroky osvobozené od federální daně z příjmu, nemusí být osvobozeny od vaší státní daně z příjmu nebo místních daní z příjmu. V některých případech mohou být úroky z dluhopisů vydaných vládami ve státě vašeho bydliště trojnásobné osvobození od daně, což znamená, že dluhopisy jsou osvobozeny od veškeré daně z příjmu. Ověřte si však u svého fondu, které dluhopisy v jeho portfoliu jsou osvobozeny od daně a do jaké míry, aby nedošlo k zaskočení neočekávaným zdaněním.

Sečteno a podtrženo

Výpočet daní, které dlužíte z příjmů a distribucí podílových fondů, může být extrémně složitý, a to i pro nejzkušenějšího investora. Publikace IRS 550 vám může pomoci při informování o těchto problémech. Pokud však nevlastníte jen hrstku akcií a vedete si pečlivé záznamy, můžete mít prospěch z konzultace s daňovým odborníkem, abyste se ujistili, že řádně vykazujete všechny své investiční příjmy.