Forskellen mellem CAPEX og løbende udgifter
CAPEX vs. Nuværende udgifter: En oversigt
Aktuelle udgifter er de nødvendige indkøb, der holder en virksomhed i gang fra dag til dag, såsom husleje, regninger og kontorartikler. I mellemtiden, anlægsinvesteringer, eller CAPEX, betragtes som aktivkøb eller langsigtede investeringer foretaget i en virksomhed frem for generelle forretningsomkostninger. Det Internal Revenue Service (IRS) giver virksomheder mulighed for at reducere deres skattepligtige indkomst ved at fratrække visse omkostninger eller udgifter hvert år. Løbende udgifter og anlægsudgifter rapporteres og regnskabsmæssigt behandles forskelligt.
Vigtige takeaways
- Aktuelle udgifter er de nødvendige indkøb, der holder en virksomhed i gang, såsom husleje, regninger og kontorartikler.
- Investeringsudgifter er aktivkøb, der har en levetid på mere end et år og betragtes som langsigtede investeringer i en virksomhed.
- De løbende omkostninger udgiftsføres i år et, hvilket reducerer en virksomheds skattepligtige indkomst.
- Med CAPEX spredes aktivets omkostninger over flere år, og den del, der udgiftsføres, reducerer den skattepligtige indkomst.
Anlægsinvesteringer
Investeringsudgifter, eller CAPEX i korte træk, repræsenterer mængden af køb af langsigtede aktiver, som et selskab foretog inden for en periode. Typisk foretages CAPEX -udgifter fra et selskab til køb af anlægsaktiver, såsom ejendom, anlæg og udstyr. Anlægsaktiver er de fysiske aktiver, som en virksomhed har brug for for at holde deres virksomhed i drift.
Eksempler på anlægsudgifter omfatter:
- Køretøjer
- Bygninger
- Teknologi, f.eks. Computere
- Ejendom inklusive fast ejendom
- Udstyr, såsom produktionsudstyr eller maskiner
Hvis en virksomhed beskæftiger sig med investeringer, kan det signalere, at virksomhedens ledelse mener, at der er positive tegn på, at salg og omsætning vil vokse i fremtiden. Investorer kan lide at se virksomheder investere i deres fremtid. Niveauet af CAPEX -udgifter for et selskab kontra en konkurrent kan give investorer indsigt i, hvor godt et selskab ledes. Omvendt, hvis en virksomheds ejerskab ikke opgraderer deres udstyr og ikke køber nye teknologier, deres udstyr kan blive forældet, hvilket resulterer i, at virksomheden i længden kommer bag på deres konkurrenter semester. For at en vare kan betragtes som en kapitaludgift, skal aktivet have en nyttigt liv på mere end et år.
Aktuelle udgifter
Løbende omkostninger er kortsigtede køb, eller dem, der bruges i mindre end et år, uden nogen langsigtet indvirkning på virksomhedens rentabilitet. Eksempler på løbende udgifter inkluderer:
- Leje
- Hjælpeprogrammer
- Kontorartikler
- Computertoner og papir
- Køretøjsudgifter, f.eks. Brændstof
De løbende udgifter involverer ikke større aktivkøb, men er i stedet de daglige udgifter, der er nødvendige for at holde en virksomhed i drift.
Løbende omkostninger og CAPEX reducerer både overskud og skattepligtig indkomst. Løbende udgifter reducerer imidlertid den skattepligtige indkomst i år et, mens CAPEX er spredt over flere år.
Vigtige forskelle: Regnskabsbehandling
Virksomheder kan behandle deres udgifter eller omkostninger som enten løbende eller kapital. Forskellen mellem de to behandlinger vil resultere i, om omkostningerne udgiftsføres i år et, eller om omkostningerne fordeles over flere år.
Aktuelle udgifter
De løbende udgifter er fuldt fradragsberettigede i det år, hvor de afholdes. Med andre ord reducerer skattefradraget virksomhedens indkomst med de samlede løbende udgifter. Som følge heraf betaler virksomheden mindre i indkomstskat for året, da de ville rapportere et lavere indkomstbeløb skattemæssigt. IRS giver virksomheder mulighed for at fratrække visse udgifter, der bruges til forretningsdrift.
CAPEX
Fordi CAPEX behandles som en investering, behandles skattefradraget anderledes end løbende udgifter. IRS tillader normalt ikke virksomheder at fratrække det samlede beløb for et aktivs omkostninger i det år, hvor omkostningerne blev afholdt. I stedet for fra året efter købet fratrækkes omkostningerne til det langsigtede aktiv i løbet af flere år eller med store bogstaver.
Det langsigtede aktiv registreres på balance til den historiske pris, som normalt er købsprisen. En del af aktivets værdi overføres til indkomstopgørelse hvert år og registreres som en udgift - en proces kendt som afskrivninger. Afskrivningsudgiften reducerer overskuddet hvert år, indtil aktivets brugstid er udløbet, og aktivets omkostninger er fuldt ud genoprettet.
Da aktivet genererer indtægter hvert år, fratrækker aktivets omkostninger over flere år, hjælper en virksomhed mere præcist med at afspejle virksomhedens rentabilitet. Kapitalisering af et aktiv kan også udjævne en virksomheds indtjening eller fortjeneste ved at reducere vilde udsving i indtjening i år, hvor der købes langsigtede anlægsaktiver. Da afskrivninger reducerer overskuddet, reducerer det også en virksomheds skattepligtige indkomst.
Forbedringer vs. Reparationer
IRS har strenge retningslinjer for, hvordan CAPEX skal behandles. For eksempel betragtes reparationer som løbende udgifter, men forbedringer er kapitaludgifter. Hvis reparationer blev udført for at reparere et utæt tag, kunne omkostningerne ved reparationerne trækkes fra det aktuelle års skat som en reparation. Men hvis taget blev udskiftet, ville omkostningen blive betragtet som en forbedring, og som følge heraf skal det fratrækkes over flere år.
Nogle gange kan det være udfordrende at vide, hvornår man skal fratrække en reparation eller forbedring som en udgift eller behandle det som et aktiveret aktiv. EN reparation bør ikke tilføre aktivet en betydelig værdi og derfor; skal udgiftsføres. An forbedring skal behandles som et aktiveret aktiv, hvis forbedringen øgede aktivets værdi, forlængede dets levetid eller skabte en ny brug for aktivet.