Om afsnittet 125 -plan (cafeteria -plan)
I hele USA opretter og bruger mange medarbejdere forskellige former for personalegoder, der tillades af Internal Revenue Service (IRS). En af disse planer, kaldet a Afsnit 125 cafeteria plan, har eksisteret siden 1978 og giver nogle interessante fordele.
Vigtige takeaways
- En cafeteriaplan er en arbejdsgiver-sponsoreret ydelsesplan, der giver medarbejdere adgang til visse skattepligtige og ikke-skattepligtige fordele.
- Planen kan gøres tilgængelig for medarbejdere, deres ægtefæller og deres pårørende. Tidligere ansatte får også adgang, men planen kan ikke primært eksistere for sådanne mennesker.
- Medarbejdere skal have mulighed for at vælge mellem mindst en skattepligtig fordel, f.eks. Kontanter og en kvalificeret ydelse, f.eks. En sundhedsopsparingskonto.
- Medarbejdere er enige om at bidrage med en del af deres løn forud for skat til at betale for de kvalificerede fordele, og den del betragtes ikke som løn til føderale indkomstskatteformål.
- Som følge heraf er bidragene normalt ikke underlagt FICA -skatter, som hjælper med at finansiere socialsikring eller Medicare eller FUTA -skatter, der finansierer det føderale arbejdsløshedsforsikringsprogram.
Hvad er en afdeling 125 -kafeteria -plan?
En sektion 125 -plan er en del af IRS -koden, der gør det muligt for medarbejdere at tage skattepligtige fordele, f.eks. En kontant løn, og konvertere dem til ikke -skattepligtige fordele. Disse fordele kan trækkes fra en medarbejders lønseddel, inden der betales skat. Cafeteria -planer er særligt gode for deltagere, der har regelmæssige udgifter i forbindelse med medicinske spørgsmål og børnepasning.
Medarbejdere, der er indskrevet i en afdeling 125 -plan, kan afsætte forsikringspræmier og andre midler før skat, som derefter kan bruges på visse kvalificerede udgifter til læge og børnepasning. Deltagende medarbejdere kan spare fra 28% til 48% i kombinerede føderale, statslige og lokale skatter på en række varer, som de typisk allerede køber med out-of-pocket-midler efter skat. Arbejdsgivere kan spare yderligere 7,65% på deres andel af lønsumsafgifter.
Hvem kan åbne en sektion 125 -plan?
Afsnittet 125 cafeteriaplaner skal oprettes af en arbejdsgiver. Når først en plan er oprettet, er fordelene tilgængelige for medarbejdere, deres ægtefæller og pårørende. Afhængig af omstændighederne og detaljerne i planen kan fordele i afsnit 125 også omfatte tidligere ansatte, men planen kan ikke primært eksistere for dem.
Fordele for arbejdsgiver og medarbejder
På arbejdsgiversiden tilbyder afsnit 125-planer masser af skattebesparende fordele. For hver deltager i planen, arbejdsgiverne sparer på den Federal Insurance Contributions Act (FICA) skat, den Føderal arbejdsløshedsskattelov (FUTA) skat, skat på statsledighedsskatteloven (SUTA) og præmier til forsikring af arbejdstagere. Kombineret med de andre skattebesparelser finansierer sektion 125 -planen normalt sig selv, da omkostningerne ved at åbne planen er lave.
Som en ekstra fordel får medarbejderne en effektiv forhøjelse uden ekstra omkostninger for arbejdsgiveren. Da flere deltagere i planen svarer til flere skattebesparelser for arbejdsgiveren, foreslås det ofte, at arbejdsgiver bidrager til hver medarbejders plan om at fremme øget deltagelse af dem, der endnu ikke er i afsnit 125 plan.
Hvad angår medarbejdere, er den primære fordel også skatterelateret. Typisk kan en deltager forvente at spare 20% til 40% på de samlede skatter for alle dollars, der lægges i planen. Det beløb, medarbejderen beslutter at lægge i planen, skal vælges hvert år. "Valg" -beløbet fratrækkes automatisk medarbejderens lønseddel for hver lønperiode.
For eksempel, hvis en medarbejder vælger at få $ 600 om året fratrukket sin løn og indsat i planen og virksomheden har 24 betalingsperioder, derefter trækkes $ 25 pr. lønperiode automatisk skattefri. Pengene bliver sendt til planen tredjeparts administrator at blive holdt. Det kan derefter distribueres til godtgørelse efter anmodning om kvalificerede udgifter.
Hvilke udgifter kan en afdeling 125 dække?
En lang række forskellige udgifter til medicin og børnepasning er berettiget til godtgørelse i henhold til en afdeling 125 -cafeteriaplan. Hvad angår medicinske genstande og behandlinger, kan snesevis af støtteberettigede udgifter godtgøres.
Følgende er støtteberettigede udgifter: akupunktur, behandling af alkoholisme, ambulancetjenester, prævention, kiropraktik, tandlæge- og lægehonorarer, øje eksamen, fertilitetsbehandling, høreapparater, langtidspleje, plejehjem, operationer, receptpligtige lægemidler, psykiatriske tjenester, sterilisering, parykker og kørestole. Men dette er ikke en altomfattende liste.
Der er også et stort udvalg af kvalificerede håndkøbsvarer. Allergimedicin, kolde lægemidler, kontaktlinseløsninger, førstehjælpssæt, smertestillende midler, graviditetstest, sovehjælpemidler og halstabletter er blandt snesevis af kvalificerede varer. Mange genstande med dobbelt formål er berettigede, såsom kosttilskud, ortopædiske sko, prænatale vitaminer og solcreme.
Brug det eller tab det
Der er en regel på plads, der angiver, at du skal bruge alle resterende midler på kontoen inden årets udgang, eller pengene fortabes til din arbejdsgiver. Selvom dette kan være sandt, kan det stadig resultere i en nettogevinst for medarbejderen.
Her er et eksempel. Antag, at du har placeret $ 1.000 i din sektion 125 -plan. I slutningen af året bemærker du, at du har $ 100 tilbage på kontoen. Hvis du er i 24% marginalskat bracket, har du allerede sparet $ 240 på skatter eller ($ 1.000 x 24%). At miste $ 100 betyder, at du stadig har en nettofordel på $ 140. Selvom dette enkle eksempel viser det mulige scenario, er der i virkeligheden en ny bestemmelse om fremførsel, der blev implementeret i 2013. Med bestemmelsen kan deltagerne i planen bære over $ 500 ubenyttede midler fra det ene år til det næste.
Kongressen vedtog lov om konsoliderede bevillinger, 2021, der giver mere skøn for FSA og programmer til afhængig pleje. Loven giver mere fleksibilitet, når det kommer til at overføre ubrugte saldi fra planår 2020 og 2021, samt forlængelse af tilladte afdragsperioder for disse planår.
Opsætning af en sektion 125 -plan
Det er ligetil at oprette en kafeteriaplan for afdeling 125. En arbejdsgiver skal oprette planen med korrekt dokumentation, underrette medarbejderne og udføre ikke -diskrimineringstest. Sektion 125 -planer skal bestå tre ikke -diskriminationstest designet til at afgøre, om planen diskriminerer til fordel for stærkt kompenseret eller nøglemedarbejdere af virksomheden: berettigelse til at deltage, fordele og bidrag og koncentrationstest.
Cafeteria -planer har forskellige fordele. En premium-only plan (POP) giver medarbejdere mulighed for at betale deres del af forsikringen på forhånd. Det fleksibel udgiftskonto (FSA) -versionen gør det muligt at betale kvalificerede udgifter uden for lommen forudbetalt, hvilket er stilen med planen beskrevet ovenfor.
Den fuldstændige plan kaldes forbrugerstyret sundhedspleje (CDHC) -plan og involverer et kreditsystem, medarbejderen kan anvende på et skønsmæssigt grundlag for kvalificerede udgifter. Medarbejdere kan derefter supplere CDHC med deres egne penge og bruge dem til at købe yderligere fordele eller dækning.
Arbejdsgivere skal ansætte og samarbejde med en kvalificeret tredjepartsadministrator i afdeling 125, som kan yde mest opdateret dokumentation for planopsætning og opdater arbejdsgiveren om de seneste krav, der er nødvendige for overholdelse. Typiske tredjepartsadministratorer giver arbejdsgiverne et opdateret plandokument, oversigtsplanbeskrivelser, virksomhedsopløsning, evt. tilpassede formularer, juridisk gennemgang, advokatudtalelsesbreve, diskrimineringstest, formular 5500, der er underskrevet, hvis det kræves, og medarbejder uddannelse.