Tab ikke din skjorte ved investeringsforeningers salg

Sådan rapporterer du din investeringsforening transaktioner kan have en alvorlig indvirkning på det beløb, du betaler i slutningen af ​​året. For dem af jer, der tager en passiv tilgang til at spore jeres omkostningsgrundlag, er det muligt, at et af følgende resultater kunne være endt på jeres kommende penge tilbage i skat.

forventet resultatVærdien af ​​investeringsforeningerne på din ikke-pensionskonto faldt med over 30%, så du solgte nogle af disse investeringsforeninger med tab for at dække dine leveomkostninger for året. Det resulterende salg gav et kurstab med masser at overføre til næste års selvangivelse. (Se om investeringsforeninger er rigtige for dig i Lær hedge-lignende investeringsforeninger at kende.)

Uventet resultatVærdien af ​​investeringsforeningerne på din pensionskonto var faldet med over 30%, så du solgte nogle af dem investeringsforeninger, med tab, men du modtager en formular ved udgangen af ​​året 1099, der siger, at du har en skattepligtig kapitalgevinst på $50,000! Overraskende nok er det muligt at have et samlet tab på en position, men stadig skulle betale skat, når du kun sælger en del af beholdningen.

Undgå den uventede betaling af kapitalgevinstskat kan opnås ved noget så simpelt som at ændre den metode, du bruger til at spore og registrere omkostningsgrundlaget for dine individuelle beholdninger. Når du ikke sælger 100% af en beholdning, giver IRS dig flere måder, hvorpå du kan allokere dit resterende omkostningsgrundlag. Desværre er det meget få mennesker, der aner, hvilken metode de i øjeblikket bruger til spore deres omkostningsgrundlag. Jeg vil også gætte på, at endnu færre mennesker indser, at de har flere rapporteringsmetoder, som de kan vælge fra. Inden du kan analysere din situation, skal du forstå det grundlæggende om de metoder, der er tilgængelige for dig.

Metoder til sporing af omkostningsgrundlagFørst ind/først ud (FIFO) - Denne metode vil sandsynligvis være ansvarlig for de uventede skattepligtige gevinster, da den antager, at de første erhvervede aktier var de første aktier, du solgte. For mennesker, der har akkumuleret en position i en investeringsforening over en lang periode, vil denne metode normalt resultere i den største realisering af en gevinst. Medmindre du angiver, at du bruger en anden metode til at spore dit omkostningsgrundlag, bruger IRS denne metode som standardmetode. (Lær om den nemmeste måde at drage fordel af pengemarkedsværdipapirer i Introduktion til pengemarkedsforeninger.)

Eksempel 1: Over tid købte du fire aktier i S&P, men solgte en aktie i 2008 til dækning af dine leveomkostninger.

1 aktie blev købt i 1989 +$ 295
2 aktier blev købt i 1999 +$ 1.286 (x2)
1 aktie blev købt i 2007 +$ 797
4 aktier samlede omkostningsbasis $ 3.664.

Slutresultatet for salget i 2008 af en andel af S&P til $ 877 resulterer i en gevinst på $ 582 ($ 877-$ 295). Den smertefulde del af dette eksempel er, at individet har et totalt tab på positionen på $ 156 ($ 877x4 = $ 3.508- $ 3.664), som personen har akkumuleret i løbet af de sidste 20 år.

Gennemsnitligt grundlag (enkelt kategori) - Under denne metode skal du lægge det samlede beløb sammen, som du har købt over tid, hvilket inkluderer geninvesteret udbytte og kapitalgevinster. Når du har lagt de samlede køb sammen, skal du dividere det samlede køb med det samlede antal aktier. Denne gennemsnitlige beregning giver dig et grundlag, som du vil bruge til alle aktier, men beholdningsperioden for de aktier, der netop blev solgt, bestemmes på FIFO -grundlag. Denne metode bruges mest af investeringsforeninger. (Skær mellemhandleren og gebyrerne ud, læs Nedgangen på investeringsforeninger uden belastning.)

Eksempel 2: Over tid købte du fire aktier i S&P, men solgte en aktie i 2008 for at dække dine leveomkostninger.

1 aktie blev købt i 1989 +$ 295
2 aktier blev købt i 1999 +$ 1,286 (x2)
1 aktie blev købt i 2007 +$ 797
4 aktier samlede omkostningsbasis $ 3.664.

Hver aktie i dette scenario har en omkostningsgrundlag på $ 916 ($ 3.664 / 4). Slutresultatet for salget i 2008 af en andel af S&P til $ 877 er et tab på $ 39 ($ 877 - $ 916). Selvom omkostningsgrundlaget er gennemsnitsomkostningerne ved den kumulative position, bestemmes salgets karakter stadig på a FIFO basis, så salget vil blive matchet med den ene aktie, der blev købt i 1989, hvilket resulterer i et langsigtet kurstab.

Gennemsnitligt grundlag (dobbelt kategori) - Denne sjældent anvendte metode ligner meget den enkelte kategori, men den vil opdele beregningen i to dele, kortsigtede (indeholdt et år eller mindre) og langsigtede (indeholdt mere end et år) aktier. Gennemsnitprisen for aktier i hver kategori beregnes derefter separat. Denne metode resulterer i yderligere journalføring og kræver, at der gives skriftlige instruktioner til din mægler inden salget, så mægleren er i stand til at identificere, hvilken kategori af aktier der er tale om solgt. Denne metode bruges sjældent af individuelle skatteydere, for hvis du går igennem alle problemer med at føre registre og identificere aktiekategorier på salgstidspunktet, er der en bedre metode til rådighed, der kræver nogenlunde samme indsats, specifik andel identifikation. (Undgå uetiske investeringer, læs Socialt ansvarlige investeringsforeninger.)

Specifik andelsidentifikationUnder denne metode har du lov til at identificere de specifikke aktier, du vil sælge på et salgstidspunkt. Denne metode er den mest fleksible og giver dig mulighed for at identificere den kombination af aktier, der vil give det mest gunstige skatteresultat. Når det er sagt, kræver denne metode dig at holde grundige bøger og optegnelser, som aktionær kan være nødvendigt at bevise det grundlag, der bruges i hvert salg. Derudover kræver denne metode, at du følger nogle yderligere formelle procedurer for at identificere de specifikke partier på salgstidspunktet.

1.Du skal angive for din mægler eller omhandler de særlige aktier, der skal sælges eller overdrages på tidspunktet for salget eller overdragelsen.
2.Du skal modtage skriftlig bekræftelse fra din mægler eller agent inden for en rimelig tid efter din angivelse af de særlige aktier, der blev solgt eller overført.

Eksempel 3: Over tid købte du fire aktier i S&P, men solgte en aktie i 2008 for at dække dine leveomkostninger.

1 aktie blev købt i 1989 +$ 295
2 aktier blev købt i 1999 +$ 1,286 (x2)
1 aktie blev købt i 2007 +$ 797
4 aktier samlede omkostningsbasis $ 3.664.

I dette scenario har vi fleksibiliteten til at identificere den specifikke andel, vi vil sælge, og høste det største tab. Under salget i 2008 foretrækker vi at realisere det større tab for at opveje andre gevinster, så vi sælger den første af de to aktier, der blev købt i 1999. Salgsprisen vil være den samme som i vores tidligere eksempler, en andel af S&P til $ 877. Det resulterende tab ender med at være $ 409 ($ 877 - $ 1.286). (Hvilket land har de strengeste regler for opbygning af investeringsforeninger? Find ud af i Hvordan gensidige fonde adskiller sig over hele kloden.)

Samler det heleNår du har valgt en metode til beregning af omkostningsgrundlaget for en bestemt fondsbeholdning, kan du generelt ikke ændre din metode til en anden omkostningsbaseret metode uden godkendelse fra IRS. Du kan dog vælge forskellige metoder til andre midler, du måtte eje. Yderligere oplysninger om de fire tilgængelige metoder findes i IRS -publikation 564.

Selvom alle disse metoder virker som uklare beregninger, som din revisor vil tage sig af i slutningen af ​​året, så tænk igen. At opnå det bedste resultat på årsbasis kræver en proaktiv tilgang fra dig og din investeringsrådgiver i kombination med din revisor. Fordelene ved den metode, du bruger, kan føje til din bundlinje. I det mindste vil sund planlægning hjælpe dig med at undgå den uventede smerte ved at betale skat i et ned -år.

Som en advarsel vil den nyligt vedtagne Emergency Economic Stabilization Act fra 2008 pålægge mæglerforhandlere komplette omkostningsbaserede rapporteringskrav i løbet af de næste mange år. I øjeblikket er mæglerforhandlere kun forpligtet til at angive de samlede salgsværdier på din 1099 i slutningen af ​​året, så købsoplysningerne på din selvangivelse rapporteres udelukkende til IRS af dig.

For dem af jer, der modtager gevinst-/tabsrapporter knyttet til din 1099, kan du tage mod på at vide, at de kun er det supplerende rapporter fra din mægler, og at de i øjeblikket er produceret for at give folk vejledning, når de forbereder deres skatter. Virkningen af ​​den nye lovgivning vil betyde, at dit mæglerfirmas "vejledning" i sidste ende vil være officiel korrespondance til IRS, fordi din mæglerforhandler i sidste ende bliver forpligtet til at rapportere dine kapitalgevinster direkte til IRS og til du. Denne efterfølgende ændring bør forstærke behovet for at være proaktiv med din journalføring, da FIFO ikke bare er endnu et ord på fire bogstaver. (Er du ikke bekymret for at være en etisk investor? Måske har "syndige aktier" en plads i din portefølje, læs Socialt ansvarlige investeringsforeninger.)