SEC Form N-CSR
Hvad er SEC Form N-CSR?
SEC Form N-CSR er et dokument, som registrerede investeringsforvaltningsselskaber skal arkivere med Securities and Exchange Commission (SEC), inden for 10 dage efter udbredelse af årlige og halvårlige rapporter til aktionærer. Form N-CSR er en bestemmelse i henhold til § 30 i Investeringsselskabslov af 1940 og afsnit 13 og 15 (d) i Securities Exchange Act fra 1934.
Vigtige takeaways
- SEC-formular N-CSR er en formular, som registrerede investeringsforvaltningsselskaber skal indgive til Securities and Exchange Commission (SEC), der indeholder et væld af virksomhedens essentials.
- Skema N-CSR skal indsendes inden for 10 dage efter, at et selskab har formidlet årlige og halvårlige rapporter til aktionærer.
- Form N-CSR er en bestemmelse i henhold til § 30 i investeringsselskabsloven af 1940 og §§ 13 og 15 (d) i værdipapirhandelsloven fra 1934.
Forståelse for SEC-formular N-CSR
Virksomheder skal indgive formular N-CSR elektronisk, medmindre de ansøger om undtagelsesfritagelse. Formularen indeholder typisk følgende oplysninger:
- En kopi af rapporten til aktionærer
- En kopi af virksomhedens etiske kodeks
- Navnet på den finansielle ekspert, der fører tilsyn med virksomhedens revisionsudvalg
- Oplysning om hovedregnskabshonorarer og -tjenester for de to foregående regnskabsår
- Videregivelse af registrerede registranter eller begrundelse for fritagelse fra revisionsudvalget
- Virksomhedens sikkerhedsbeholdninger
- Videregivelse af fuldmagtstemmer
SEC-formular N-CSR og års- og halvårlige rapporter
Årlige og halvårlige rapporter i forbindelse med SEC Form N-CSR omfatter 10-K og 10-Q, henholdsvis. 10-K er en omfattende oversigt over en virksomheds præstationer, der typisk indeholder flere detaljer end en traditionel årsrapport. 10-K har et særligt fokus på finansielle resultater og risici, som i teorien gør det muligt for investorer at træffe mere informerede beslutninger om køb og salg af en virksomheds aktier og obligationer.
Nedbrudt yderligere indeholder 10-K fem forskellige sektioner:
- En oversigt over virksomhedens kerneaktiviteter, herunder dets produkter og tjenester
- En opdeling af dens indtægtsstrømme
- Risikofaktorer, der beskriver alle risici, virksomheden i øjeblikket står over for, eller potentielt kan stå over for i fremtiden - typisk opført i rækkefølge efter betydning
- Udvalgte finansielle data beskriver specifikke finansielle oplysninger om virksomheden i løbet af de sidste fem år
- Ledelsens diskussion og analyse af økonomisk tilstand og driftsresultater, kendt som MD&A, som giver virksomheden mulighed for at forklare sine forretningsdata fra den foregående finanspolitik år
- Regnskab og tillægsdata, som omfatter virksomhedens reviderede årsregnskaber, f.eks. Dets indkomstopgørelse, balancer, og opgørelse af pengestrømme (Dette inkluderer også et brev fra virksomhedens uafhængige revisor, der bekræfter omfanget af deres gennemgang.)
En 10-Q indeholder meget af de samme oplysninger som en 10-K, men denne rapport arkiveres kvartalsvis, ikke årligt.
Der er to dele til en 10-Q arkivering. Den første del indeholder relevante finansielle oplysninger for perioden, herunder kondenseret regnskab, MD&A, oplysninger om markedsrisiko og intern kontrol. Anden del indeholder enhver retssag, uregistreret salg af værdipapirer, brug af provenu fra salg af uregistreret salg af egenkapital, misligholdelse af værdipapirer og enhver anden relevant relevans udstillinger.