Definition des Nettoanlageertrags (NII)

Was ist das Nettoanlageeinkommen (NII)?

Nettoanlageerträge (NII) sind Erträge aus Anlagevermögen (vor Steuern) wie Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und anderen Anlagen (abzüglich zugehöriger Aufwendungen). Der individuelle Steuersatz auf Nettokapitalerträge hängt davon ab, ob es sich um Zinserträge, Dividendenerträge oder Kapitalgewinne handelt.

Verständnis des Nettoanlageeinkommens (NII)

Wenn Anleger Vermögenswerte aus ihren Portfolios verkaufen, führt der Erlös aus der Transaktion entweder zu a realisierter Gewinn oder Verlust. Die realisierten Gewinne könnten sein Kapitalgewinn aus dem Verkauf einer Aktie; Zinserträge aus festverzinslichen Produkten; Dividenden, die an Aktionäre eines Unternehmens gezahlt werden; Mieteinnahmen von Eigentum erhalten; bestimmt Rentenzahlungen; Lizenzgebühren; etc. Die Differenz zwischen realisierten Gewinnen (vor Steuern) und Handelskommissionen oder -gebühren ist das Nettoanlageergebnis (NII). NII kann entweder positiv oder negativ sein, je nachdem, ob der Vermögenswert mit Veräußerungsgewinn oder -verlust verkauft wurde.

Zum Beispiel verkauft eine Person 100 AAPL-Aktien und 50 NFLX-Aktien für 175 USD/Aktie und 170 USD/Aktie. Sie haben auch bekommen Couponzahlungen für das Jahr auf ihrem Unternehmensanleihen in Höhe von 2.650 USD zusätzlich zu den Mieteinnahmen von 16.600 USD. Ihr Nettovermögenseinkommen kann wie folgt berechnet werden:

Kapitalgewinn aus AAPL: (Verkaufspreis 175 – Kosten 140) x 100.	$ 3,500.
Kapitalverlust von NFLX: (Verkaufspreis 170 – Kosten 200) x 50.	(1,500)
Vermittlungsprovisionen.	(35)
Zinsertrag.	2,650.
Mieteinnahmen.	16,600.
Steuervorbereitungsgebühren.	(160)
Nettoanlageerträge	$21,055

Besteuerung des Nettoinvestitionseinkommens

Die Nettokapitalerträge unterliegen einer Steuer von 3,8% und gelten für natürliche Personen mit einer NII und modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) über den Schwellenwerten in der folgenden Tabelle:

Anmeldestatus	MAGI-Limit ($)
Einzel	200,000
Haushaltsvorstand	200,000
Verheiratet Einreichung getrennt	125,000
Verheiratete Einreichung gemeinsam	250,000
Qualifizierte Witwe (er) mit unterhaltsberechtigtem	250,000

Die Netto-Kapitalertragsteuer wird auf den niedrigeren Betrag des Netto-Kapitalertrags oder des MAGI-Betrags angewendet, der die festgelegte Grenze überschreitet. Ein einzelner Steuerpflichtiger mit einem Jahresbruttoeinkommen von 188.000 USD und einem Nettoanlageeinkommen von 2.055 USD hat beispielsweise einen MAGI von 188.000 USD + 2.055 USD = 209.055 USD. Da dieser Betrag um 209.055 $ - 200.000 $ = 9.055 $ über dem Grenzwert liegt, zahlt die Person eine Netto-Kapitalertragsteuer von 3,8% x 9.055 $ = 344,09 $. Die NII-Steuer beinhaltet nicht Kapitalertragsteuer oder Dividendensteuer, die der Investor noch zahlen muss.

Ländereien und vertraut unterliegen auch der NII-Steuer, wenn sie nicht ausgeschüttete Nettovermögenserträge haben und ihr bereinigtes Jahresbruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, bei dem die höchste Steuerklasse beginnt. EIN nichtansässiger Ausländer nicht steuerpflichtig, es sei denn, sie sind mit einem US-Bürger verheiratet oder ansässig und möchten steuerlich als in den USA ansässig behandelt werden.

Bei Investmentgesellschaften ist dies der Betrag der Einnahmen, die nach Betriebsaufwand werden von den gesamten Anlageerträgen abgezogen und werden in der Regel auf Basis einer Aktie ausgedrückt. Um das Nettokapitaleinkommen pro Aktie eines Unternehmens zu ermitteln, teilen Sie das Gesamtkapitaleinkommen durch die ausstehende Aktien. Dieser Betrag steht den Aktionären als Dividende zur Verfügung. Ein börsennotiertes Unternehmen muss seine Nettoanlageerträge in seiner Bilanz ausweisen.

So verwalten Sie die Nettoinvestitionsertragssteuer (NII)

Auch wenn Sie erhebliche Kapitalerträge erzielen, können Sie reduzieren Ihre Steuerverbindlichkeiten, indem Sie Schritte unternehmen, die Ihren ausgewiesenen MAGI, Ihr Nettoanlageeinkommen oder beides reduzieren.

Eine Möglichkeit, Ihre MAGI zu reduzieren, besteht darin, Ihre Beiträge zu maximieren IRAs und qualifizierte Altersvorsorge, oder Teilnahme an aufgeschobene Vergütungspläne. Wenn Sie Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen reduzieren können, sodass es den oben genannten Schwellenwert nicht überschreitet, müssen Sie möglicherweise überhaupt keine NII-Steuer zahlen.

Sie können Ihr Kapitalanlageergebnis auch reduzieren durch Steuerverluste ernten. Durch den gleichzeitigen Verkauf von unrentablen und rentablen Anlagen können Sie Ihr Nettokapitaleinkommen und damit Ihre Steuerbelastung reduzieren. Es ist auch möglich, NII durch gemeinnützige Beiträge zu reduzieren, wie z gemeinnütziger Rest Trust.

Herkunft der Netto-Investmenteinkommensteuer (NII)

Die Nettokapitalertragsteuer wurde im Rahmen des Gesundheits- und Bildungsausgleichsgesetzes von 2010 verabschiedet. Zusammen mit dem Affordable Care Act verlangte das Gesetz, dass Einzelpersonen eine Krankenversicherung haben oder mit einer Geldstrafe rechnen müssen. Als ertragssteigerndes Instrument wurde die Netto-Kapitalertragsteuer aufgenommen, um die Mehrkosten der Gesetz über bezahlbare Pflege (ACA).