Formular 1040-NR: Definition der Einkommensteuererklärung von nicht in den USA ansässigen Ausländern

Was ist das Formular 1040-NR: Einkommensteuererklärung für nicht in den USA ansässige Ausländer?

Formular 1040-NR ist eine Version der IRS-Einkommensteuererklärung, die nicht ansässige Ausländer möglicherweise einreichen müssen, wenn sie während des Steuerjahres in den Vereinigten Staaten geschäftlich tätig waren oder das ganze Jahr über anderweitig Einkünfte aus US-Quellen erzielt haben. Das Formular muss auch von Vertretern einer verstorbenen Person eingereicht werden, die die 1040-NR hätte einreichen müssen, und von Vertretern eines Nachlasses oder Trusts, die das Formular einreichen müssen.

Während ein paar Nichtansässige Ausländer können am Ende Steuern zahlen Durch das Ausfüllen des Formulars 1040-NR erhalten viele eine Rückerstattung, da der Betrag der bei der Zahlung einbehaltenen Steuern ihre Verbindlichkeit übersteigt.

Das Ausfüllen des Formulars 1040-NR ist besonders wichtig für Nichtansässige, die eine Wiedereinreise in die Vereinigten Staaten planen. Wenn Sie Ihre Visumbedingungen ändern möchten, müssen Sie wahrscheinlich nachweisen, dass Sie alle erforderlichen Steuerformulare eingereicht haben.

Wer benötigt das Formular 1040-NR: US-Einkommensteuererklärung für nicht ansässige Ausländer?

Sie müssen ein Formular 1040-NR einreichen, wenn einer der folgenden Punkte auf Sie zutrifft:

• Sie waren ein nicht ansässiger Ausländer, der während des Steuerjahres in den Vereinigten Staaten ein Gewerbe oder ein Geschäft betrieb (auch wenn Sie kein Einkommen aus diesem Gewerbe oder Geschäft haben).
• Sie waren ein nicht ansässiger Ausländer, der während des Steuerjahres kein Gewerbe in den Vereinigten Staaten ausübte und dennoch Einkünfte aus US-Quellen, die in Anhang NEC, Zeilen 1 bis 12, aufgeführt sind, und ein Teil der von Ihnen geschuldeten US-Steuer wurde nicht einbehalten Einkommen.
• Sie schulden Sondersteuern, wie z alternative Mindeststeuer (AMT) oder die Lohnsteuer der Haushalte.
• Sie haben Ausschüttungen von a. erhalten Gesundheitssparkonto (HSA), und Archer medizinisches Sparkonto (MSA) oder ein Medicare Advantage MSA.
• Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit beträgt mindestens 400 US-Dollar und Sie leben in einem Land, mit dem die Vereinigten Staaten eine Sozialversicherungsvertrag.
• Sie sind persönlicher Vertreter einer verstorbenen Person, die das Formular hätte einreichen müssen.
• Sie vertreten einen Nachlass oder Trust, der das Formular 1040-NR einreichen muss.

Alle Seiten des Formulars 1040-NR sind auf der IRS-Website verfügbar.

Besondere Überlegungen bei der Einreichung des Formulars 1040-NR

Wer gilt als gebietsfremder Ausländer?

Im Allgemeinen gelten Personen, die keine US-Bürger sind, als nicht ansässige Ausländer, wenn sie entweder den Green Card-Test oder den wesentlichen Anwesenheitstest für das betreffende Steuerjahr nicht bestehen.

GreenCard-Test

Sie bestehen den Green Card-Test – und gelten als ansässiger Ausländer –, wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steuerjahres ein rechtmäßiger ständiger Einwohner der Vereinigten Staaten waren. Normalerweise sind Sie ein rechtmäßiger ständiger Einwohner, wenn Ihnen von den USA eine Ausländerkarte (d. h. eine Green Card) ausgestellt wurde. Citizenship and Immigration Services (USCIS) oder seine Vorgängerorganisation, der Immigration and Naturalization Service (EIN). Sie gelten als ansässig, es sei denn, diese Benennung wird von der USCIS widerrufen oder durch ein Verwaltungs- oder Gerichtsverfahren aufgegeben.

Test auf substanzielle Präsenz

Der wesentliche Anwesenheitstest basiert auf der Dauer Ihres Aufenthalts in den Vereinigten Staaten während des betreffenden Steuerjahres und der vorangegangenen zwei Jahre.

Um den Test zu bestehen, müssen Nichtstaatsangehörige sowohl den 31-Tage- als auch den 183-Tage-Test bestehen, um als ansässiger Ausländer angesehen zu werden.

• Sie bestehen den 31-Tage-Test, wenn Sie sich während des Steuerjahres mindestens 31 Tage in den USA aufgehalten haben.
• Sie bestehen den 183-Tage-Test, wenn die Antworten in den folgenden Zeilen 1, 2 und 3 mindestens 183 ergeben.

1. Steuerjahr in den USA x 1 = _____ Tage
2. Erste Tage des Vorjahres in USA x 1/3 =_____Tage
3. Tage des zweiten Vorjahres in USA x 1/6 =_____Tage

Es gibt bestimmte begrenzte Ausnahmen, in denen Sie einen dieser beiden Tests erfüllen und dennoch ein nicht ansässiger Ausländer bleiben können. Dies wäre beispielsweise der Fall, wenn Sie als Einwohner eines Landes gelten, das ein Einkommensteuerabkommen mit den Vereinigten Staaten hat, und aufgrund dieses Abkommens eine geringere US-Steuerschuld beanspruchen.

Kann ich auch das Formular 1040 einreichen?

Die Formulare 1040 und 1040N-R schließen sich nicht gegenseitig aus. Mit anderen Worten, es ist möglich, für Steuerzwecke im selben Kalenderjahr als in den Vereinigten Staaten ansässiger und nicht in den Vereinigten Staaten ansässiger Benutzer zu gelten. Es heißt, ein „Steuerpflichtiger mit doppeltem Status.”

Zum Beispiel diejenigen, die zu Beginn des Steuerjahres als gebietsfremde Ausländer eingestuft wurden und später im Jahr gebietsansässige Ausländer wurden müsste ein Formular 1040 mit der Aufschrift „Dual-Status Return“ einreichen. Das Formular 1040-NR würde als Anlage mit der Aufschrift „Dual-Status“ beigefügt Stellungnahme."

Diejenigen, die sich in der gegenteiligen Situation befinden – zu Beginn des Steuerjahres ansässige Ausländer, die nicht ansässig wurden – müssen das Formular. einreichen 1040NR mit der Aufschrift "Dual-Status Return". Sie würden ein Formular 1040 als Zeitplan mit dem Label „Dual-Status-Statement“ einreichen.

Kann das Formular 1040-NR elektronisch eingereicht werden?

Das Formular 1040NR kann nicht elektronisch eingereicht werden. Der Steuerzahler muss das Formular ausfüllen und unterschreiben und es dann per Post an die auf dem Formular angegebene Adresse senden.